Анализ деятельности Яндекс банка

Источником информации для анализа деятельности АО «Яндекс Банк» послужила публикуемая бухгалтерская (финансовая) отчетность по национальным стандартам:
- бухгалтерский баланс (код формы по ОКУД 0409806);
- отчет о финансовых результатах (код формы по ОКУД 0409807).
Финансовое состояние банка характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов).
Исследование динамики бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах было проведено методом горизонтального и вертикального анализа.
В структуре активов АО «Яндекс Банк» в анализируемом периоде, как показывают данные таблицы 1 и приложения 1, основную долю составляет чистая ссудная задолженность, которая на начало 2024 г. составила – 78,4%. Удельный вес чистой ссудной задолженности на начало 2024 года уменьшилась на 3.3 процентных пункта.
Удельный вес средств кредитной организации в ЦБ РФ на 01.01.2024 г. увеличилась на 9,5 процентных пункта до уровня 14,2%; доля обязательных резервов незначительна также как и доля средств в кредитных организациях.
Удельный вес финансовых активов, оцениваемых через прибыль или убыток за год снизилась на 0,2 п.п. до уровня 3,2%.
Доля основных средств в структуре активов АО «Яндекс Банка» имела тенденцию к сокращению, за три года она сократилась на 18 процентных пункта до уровня 2,4%.

В структуре пассивов АО «Яндекс банка» наибольший удельный вес составляют средства клиентов, доля которых на начало 2024 г. составила 88,3%, в анализируемом периоде она увеличилась на 21,4%, в том числе доля средств клиентов, не являющихся кредитными организациями увеличилась на 17,4% до уровня 84,3% из них вклады физических лиц составили 61,2%, их доля выросла на 47,7%.
Активы АО «Яндекс Банк», как показывают данные таблицы 2 и рис. 1, на 01.01.2024 г. составили 31441981 млн. руб., в том числе средства кредитной организации в ЦБ РФ составили 4464249 млн. руб., обязательные резервы – 3082,0 млн. руб.; средства в кредитных организациях – 7577 млн. руб.; финансовые активы, оцениваемые через прибыль убыток составили – 1015915,0 млн. руб. кредиты и авансы клиентам 24658393,0 млн. руб.; стоимость основных средств, НМА и материальных запасов составила 744087 млн. руб.

Рисунок 1 – Динамика баланса АО «Яндекс Банк» на 01.01

Динамика активов АО «Яндекс Банк» характеризуется тенденцией к росту, за год они увеличились на 22539457,0 млн. руб. или более чем в 3,5 раза, в том числе средства кредитной организации в ЦБ РФ увеличились на 4044711, 0 млн. руб. или более чем в 10,6 раза; обязательные резервы выросли на 3034 млн. руб. или более чем в 64 раза средства в кредитных организациях выросли на 1804 млн. руб. или на 31,2%; финансовые активы, оцениваемые через прибыль убыток увеличились на 711271,0 млн. руб. или более чем в 3,3 раза; чистая ссудная задолженность выросла на 17383650,0 млн. руб. или более чем в 3,3 раза, стоимость основных средств уменьшилась на 130395,0 млн. руб. или на 14,9%.

Состояние банковских операций на определенную дату отражает баланс банка, в котором в пассиве представлены источники ресурсов банка, в том числе привлеченные и заёмные средства.
Для проведения банковских операций коммерческий банк должен располагать определенными ресурсами. Особенностью ресурсов коммерческих банков является то, что значительную их долю составляют привлеченные и заёмные средства.
Пассивы АО «Яндекс Банк», на начало 2024 г. составили 25478885,0 млн. руб., в том числе средства клиентов, не являющиеся кредитными организациями – 21482013,0 млн. руб.; из них средства физических лиц составили 15598779,0 млн. руб.; платежи по налогу на прибыль – 1121,0 млн. руб.
Динамика пассивов АО «Яндекс Банк» характеризуется их ростом, за год они выросли на 23779402,0 млн. руб. или более чем в 14,9 раза, в том числе средства клиентов выросли на 21354108,0 млн. руб. или более чем в 19,7 раза, из них вклады физических лиц выросли на 15368204,0 млн. руб. более чем в 67,6 раза.
Как коммерческая организация, АО «Яндекс Банк» преследует цель - получение прибыли, которая представляет собой разницу между доходами и расходами банка и отражается в бухгалтерском отчете «О финансовых результатах».
Структурный анализ отчета о финансовых результатах АО «Яндекс Банка» проведен в таблице 3.
В структуре финансовых результатов АО «Яндекс Банка» в 2023 г. удельный вес процентных доходов составил 51,0%, в том числе средства от размещения в кредитных организациях – 28,9%; от выданных ссуд – 20,1%; от операций с ценными бумагами – 2,1%. Удельный вес процентных доходов в 2023 г. по сравнению с 2022 г. вырос на 13,3п.п в том числе от выданных ссуд на 18,3п.п., удельный вес средств от размещения в кредитных организациях уменьшился на 3,1 п.