Анализ финансового состояния КБ

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Банковский кризис может вызвать изменение экономической, социальной, политической ситуации в стране, которое делает невозможным осуществление главных функций банков.
Для граждан банковский кризис, прежде всего, означает заморозку, частичную или полную потерю вкладов. По информации ВЦИОМ, 44% опрошенных в августе 2017 года граждан России допускают вероятность возникновения банковского кризиса в 2018 году. По итогам 2017 года 25% российских банков получили убыток почти на 772 млрд рублей, свидетельствуют данные Росстата.
Центробанк впервые опубликовал оценку объема и структуры сомнительных операций российских банков. Сомнительные операции по выводу средств за рубеж в 2017 году оказались на уровне 96 млрд рублей.
Эксперты ЦБ считают, что в 2018 году экономика России будет умеренно расти от 1,7% до 2,3% в год. С надеждой на лучшее специалисты Центробанка смотрят на инфляцию, которая к концу 2018 года может упасть до 4%. Банковского кризиса в ЦБ не ждут и считают, что «Открытие» и «Бинбанк» стали последними крупными потерями.
В условиях продолжающегося 30 месяцев подряд падения реальных (очищенных от инфляции) доходов населения и снижения потребности в кредитах, банки в 2018 столкнуться с дальнейшим уменьшением прибыли. Случаи «Югры», «Открытия», «Бинбанка», «Татфондбанка» могут стать не последними.
Обязательства самарского АктивКапитал Банка, чью лицензию Банк России отозвал 29 марта текущего года, превышают величину его активов почти на 6,43 млрд рублей. Обязательства банка достигают почти 25,168 млрд рублей. Из этой суммы на средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, приходится на дату отзыва лицензии более 24,915 млрд, в том числе на счета физлиц и индивидуальных предпринимателей – 23,136 млрд. Обязательства Лайтбанка, чья лицензия была отозвана 29 марта текущего года, превышают величину его активов на 327,725 млн рублей, следует из материалов Центробанка.
Активы финучреждения по результатам обследования составили 482,843 млн рублей, обязательства – 810,568 млн.
Для отечественных банков в сегодняшней экономической ситуации очень актуален вопрос применения и разработки своих результативных методов анализа их финансового положения, которые будут соответствовать условиям местного рынка.
Актуальность темы состоит в том, что без анализа результатов банковской финансовой деятельности и выявления факторов, которые оказывают влияние на данную деятельность, не представляется возможным повысить уровень рентабельности и получаемой прибыли.
Проблема анализа финансового положения банка приобретает особую актуальность в условиях финансового кризиса и экономической нестабильности. Актуальность изучения и усовершенствования существующих критериев и систем прогнозирования банкротств коммерческих банков объективна.
Именно поэтому необходимо определить: проблемы, связанные с прогнозированием банкротства (зачастую организации, которые испытывают трудности, задерживают публикацию своих отчетов; в старании предстать успешным предприятием, некоторые из них фальсифицируют значения показателей своей деятельности; анализ по одному соотношению данных деятельности компании, может свидетельствовать о неплатежеспособности, в то время, как анализ другого соотношения может дать основание для заключения о стабильности или даже некотором улучшении, это затрудняет адекватное предсказание состояния в будущем); методы и совокупность моделей прогнозирования; основную направленность действующих систем прогнозирования.
Определение реального положения дел обладает огромным значением не только для самой банковской организации, но и для множества акционеров и вкладчиков. Они должны обладать уверенностью в финансовом благополучии банковской организации, в которую вложены их средства и развитие которой обеспечивает им определенную выгоду. Финансовая нестабильность может повлечь за собой неплатежеспособность и как следствие – банкротство.
Поэтому необходимость анализа финансового состояния и разработки направлений его улучшения в сегодняшних условиях, особенно деятельности коммерческих банков, сомнения не вызывает.
Целью настоящего исследования является проведение финансового анализа коммерческого банка.
Для достижения поставленной цели были выработаны следующие задачи:
 рассмотреть состояние банковской системы на современном этапе;
 выявить особенности и основные направления финансового анализа в коммерческом банке;
 рассмотреть содержание и особенности анализа активов и пассивов коммерческого банка;
 проанализировать содержание и особенности анализа финансовых результатов, рентабельности и ликвидности деятельности банка;
 привести общую характеристику ПАО «Банк ВТБ»;
 проанализировать капитал ПАО «Банк ВТБ»;
 привести оценку обязательств ПАО «Банк ВТБ»;
 проанализировать активы ПАО «Банк ВТБ»;
 провести комплексный анализ активных и пассивных счетов ПАО «Банк ВТБ»;
 провести оценку финансового результата и рентабельности деятельности ПАО «Банк ВТБ»;
 рассмотреть перспективность снижения расходов ПАО «Банк ВТБ» за счет внедрения новых технологий;
 выявить мероприятия, направленные на уменьшение кредитного риска ПАО «Банк ВТБ».
Объектом исследования выступает финансовое состояние коммерческого банка. Предмет исследования – ПАО «Банк ВТБ».
К самым известным трудам в сфере анализа финансового положения коммерческого банка могут быть отнесены труды таких отечественных авторов, как Е.П. Жарковская, А.М. Тавасиев, Т.С. Шульгина, Е.Ф. Жукова, О.М. Маркова, Ю.А. Бабичева, Г.Г. Фетисов, А.Д. Шеремет, Л.П. Белых, Г.С. Панова и др.
Структура выпускной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка сокращений, списка использованных источников и приложений.



 
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.
1.1. Состояние банковской системы на современном этапе

Институциональная структура банковской системы РФ имеет двухуровневую систему. Первый уровень представлен Банком России и Государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов», которое осуществляет выплату вкладчикам возмещений по вкладам при наступлении страхового случая, ведет реестр банков–участников системы страхования вкладов, управляет средствами фонда страхования вкладов. На втором уровне находятся коммерческие банки, небанковские кредитные организации, «Внешэкономбанк», представительства иностранных банков, а также институты банковской инфраструктуры. [12, c. 48]
В структуре российского банковского сектора традиционно выделяют шесть основных групп кредитных организаций:
1) банки, контролируемые государством;
2) банки, контролируемые иностранным капиталом;
3) крупные частные банки;
4) средние и малые банки Московского региона;
5) региональные средние и малые банки;
6) небанковские кредитные организации.
Банковский сектор России характеризуется высокой степенью концентрации капитала. Первые 30 банков составляют всего 3,6% от общего числа кредитных организаций. Однако эти банки владеют подавляющей частью банковских активов. Активы 30 крупнейших кредитных организаций составляют 57 043 млн. руб. в общей сумме активов кредитных организаций, которая равняется 73 513 млн. руб., т.е. доля активов крупнейших банков составляет около 78% всех активов банковского сектора. Уровень концентрации банковских активов рассчитывается как отношение суммы активов крупнейших банков к общей сумме активов банковского сектора и составляет для 30 крупнейших банков 77,5%, а для 200 крупных банков – 96%.
Развитие российской банковской системы в течение последних лет происходит в условиях обострения структурного экономического кризиса и сложной геополитической обстановки. Начиная с 2014 г. существенно ухудшились социально–экономические условия функционирования российских кредитных организаций, что значительно снизило их финансовую устойчивость. Под финансовой устойчивостью банка следует понимать такое состояние кредитной организации, которое обеспечивает максимально полное достижение ее целей по достаточности капитала, ликвидности, качеству активов, а также уровню прибыли и рентабельности.
В условиях различного рода кризисов (социальных, экономических, финансовых и т.д.) существенно нарушается устойчивость кредитной организации по всем основным финансовым показателям ее деятельности. Значительное негативное воздействие на них оказывает ряд социально–экономических проблем.[23, c. 77-79]
Современная неблагоприятная социально–экономическая обстановка обусловлена, с одной стороны, ухудшением геополитической ситуации, а также конъюнктуры мировых рынков, а с другой – слабостью реального сектора национальной экономики, ее существенной зависимостью от внешних по отношению к России факторов, отсутствием структурных преобразований, что повлекло за собой ухудшение большей части ключевых показателей, характеризующих развитие экономики в течение последних четырех лет.
В 2018 г. Банк России перешел к пропорциональному регулированию банковской системы и повысил взносы в фонд страхования вкладов.
В течение 2018 г. банки должны будут решить – либо увеличить капитал до 1 млрд руб. и работать по универсальной лицензии, либо перейти на базовую лицензию (минимальный размер капитала – 300 млн руб.). Переходный период закончится к 1 января 2019 г. Банки с базовой лицензией получат существенные регуляторные послабления, для них будет действовать упрощенный порядок отчетности.
Для системно значимых банков ЦБ ввел второй из двух нормативов ликвидности, предусмотренных «Базелем III», – норматив структурной ликвидности (норматив чистого стабильного фондирования, NSFR). Этот показатель рассчитывается как отношение имеющегося в наличии стабильного фондирования к его необходимому объему. Минимальное значение норматива – 100%.[32, c. 55]
Кроме того, для этой группы банков с 1 января текущего года повышен минимальный норматив краткосрочной ликвидности (LCR) – с 80 до 90%. Он рассчитывается как отношение высоколиквидных активов банков к чистым оттокам денежных средств в течение 30 дней. Также в соответствии с «Базелем III» повышаются надбавки к достаточности банковского капитала. Для всех банков надбавка к нормативам для поддержания достаточности капитала вырастет до 1,875%. Дополнительная надбавка за системную значимость составит 0,65% (она применяется для всех 11 системно значимых российских банков).
С 1 января 2018 г. для всех банков обязателен к применению международный стандарт финансовой отчетности (МСФО) 9, который заменит МСФО 39.
Развитие банковской системы во многом зависит от факторов, в том числе от финансовой устойчивости функционирующих коммерческих банков. Финансовая устойчивость определяет уровень банков и отношение к ним инвесторов, финансистов, аналитиков рынка, банкиров и граждан. Коммерческий банк является организацией, функционирующей в основном за счет заемных денежных средств.
Надзорные органы регулируют банковскую систему, а также стараются оградить банковскую систему и общество, которое пользуется услугами банка. Поэтому в 2000–ые законодательные органы и органы исполнительной власти Российской Федерации начали разрабатывать нормативно–правовое регулирование для стабилизации финансовой системы и функционирования банковской сферы.[34, c. 92] Однако нормативно–правовое регулирование не в полном объеме затрагивают проблему повышения финансовой устойчивости коммерческих банков. Финансовая устойчивость коммерческого банка служит не только гарантом своевременности расчетов между хозяйствующими субъектами, но и фактором, который обеспечивает коммерческому банку доверие клиентов к услугам банковской сферы, а именно финансовая устойчивость играет основную роль на пути к источнику инвестиций в экономически–развитых странах. Элементы конкурентоспособности коммерческого банка представим на рисунке.


Рис. 1. Элементы конкурентоспособности коммерческого банка

Доверие к деятельности банковской сферы – результативная комплексная работа государственных регулирующих органов и всей банковской системы. Ключевым моментом такой работы – помощь государства наиболее нуждающимся кредитным институтам в кризисное время и усилия банков выполнять обязательства перед клиентами, бюджетами и другими кредиторами.
Последние события в российской банковской системе показали, что Центральный Банк РФ оказывает недостаточную помощь коммерческим банкам. Центральный Банк увеличивает требования к работе кредитных организаций за счет собственных усилий, путем разработок методологической базы для формирования эффективной структуры активов и выявления резких критических темпов роста собственных средств и отдельных статей активов.[28, c. 76]
В случае если коммерческий банк финансово устойчив, он обладает конкурентоспособными преимуществами перед иными коммерческими банками, что обретает отражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином секторе рынка, увеличении взносов населения равно как главного источника банковских ресурсов и, в соответствии с этим, в расширении области инвестиционных вложений. Кроме этого, финансово стабильный банк формирует благоприятную внешнюю среду, в таком случае имеет смысл не вступать в конфликтные взаимоотношения с государством и обществом, поэтому своевременно и в абсолютном размере уплачивает налоги в госбюджет и внебюджетные фонды, заработную плату работникам и служащим, дивиденды акционерам, отдает заемные ресурсы собственным кредиторам.
В настоящее время финансовой устойчивости банковского сектора уделяется очень пристальное внимание. Необходимо сказать, что наиболее используемой в зарубежной и российской банковской практике трактовкой финансовой устойчивости банка является ее связь с экономической устойчивостью, так как банк является экономическим денежно–кредитным институтом.
 
1.2. Особенности и основные направления финансового анализа в коммерческом банке

Российским банковским организациям приходится работать при повышенных рисках, по этой причине они чаще, нежели их иностранные коллеги, оказываются в ситуациях кризисного характера. При этом большая часть этих случаев связана с некорректной оценкой банками их финансового положения, а также устойчивости и надежности их основных партнеров по бизнесу и клиентов. [29, c. 107]
Ситуацию осложняет то, что множество методов анализа финансового состояния банка, которые применяются на Западе, являются неприемлемыми или недостаточно эффективными в российских условиях.
По этой причине для отечественных банков в сегодняшней экономической ситуации очень актуален вопрос применения и разработки своих эффективных методов анализа их финансового положения, которые соответствуют условиям местного рынка.
В качестве основных параметров оценки эффективности банковской деятельности можно выделить следующие:
1) эффективность деятельности банка:
1.1) показатели прибыльности, которые отражают общий уровень эффективности деятельности банковской организации;
1.2) показатели, которые детализируют факторы, оказывающие влияние на прибыльность деятельности банка и позволяют дать оценку параметрам, которыми обеспечивается результативность операций, проводимых банком.
1.3) показатели, которыми характеризуется отношение издержек и «бремени» к общему капиталу банковской организации.
1.4) показатели для текущего контроля за тем, как выполняются нормативы.
2) результативность управления:
2.1) показатели экономического потенциала деятельности банка и эффективности управления такой деятельностью;
2.2) показатели, которые позволяют регулировать и контролировать уровень расходов на управленческий персонал банковской организации.
В банковской сфере анализ финансового состояния регламентируется следующими нормативными документами:
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» N 395–1– ФЗ;
2. Методика Центрального Банка РФ (ЦБРФ);
3. Указание Банка России № 2975–У «О внесении изменений в Положение БР № 215–П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций;
4. О внесении изменений в Инструкцию ЦБРФ № 135–И «О порядке принятия ЦБРФ решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»; О внесении изменений в отдельные нормативные акты ЦБРФ;
5. Инструкция ЦБРФ N 139–И «Об обязательных нормативах банков» «Финансовый анализ представляет собой процесс изучения финансового состояния и основных результатов финансовой деятельности компании с целью выявления резервов увеличения её рыночной стоимости, платежеспособности и обеспечения дальнейшего эффективного развития».
Результатами такого анализа будет являться основа надежности и многосторонней обоснованности финансовых решений управленческого характера, определения стратегии развития компании в дальнейшем.
Итак, финансовый анализ – это необходимая часть финансового менеджмента и основная его составляющая.
Финансовый анализ деятельности банковской организации в себя включает:
– оценку результатов ее деятельности и состояния на момент выполнения анализа;
– сравнение состояния и результатов деятельности банковской организации за рассматриваемый период;
– сравнение итогов деятельности банковской организации и результатов работы прочих банковских организаций;
– обобщение итогов анализа и подготовку рекомендаций для принятия решений управленческого характера, которые направлены на увеличение эффективности работы банковской организации.
Под методикой финансового анализа понимают комплекс процедур аналитического характера, которые структурированы согласно целям и задачам выполняемого анализа, использующего разные нормативы и критерии для сравнения и принятия решений управленческой направленности. [24, c. 33]
Проведение эффективного анализа финансового положения банка подразумевает осуществление ряда условий. Важнейшие критерии – это точность и достоверность сведений, используемых при анализе, а также его завершенность и актуальность. Отсутствие достоверных сведений ведет к недооценке задач банковских организаций, что может содержать небезопасные