Оценка операционного риска коммерческого банка

Введение


Актуальность исследования заключается в том, что банковская система занимает ключевое место в структуре рыночной экономики, выполняя функцию мобилизации сбережений и их преобразования в инвестиционный капитал. Она способствует эффективной работе экономических процессов и созданию основы для доверительных отношений между участниками экономики.
Банковская деятельность, однако, связана с рисками из-за неопределенности исхода финансовых операций, что оказывает влияние на стабильность кредитных организаций.
Операционный риск, являясь одним из наиболее сложных аспектов управления рисками в банках, требует особого внимания, особенно в условиях экономических кризисов. Ошибки и злоупотребления со стороны сотрудников, а также неэффективность контрольных механизмов могут привести к возникновению операционных рисков.
В современных условиях развития российской экономики, когда финансовые институты все активнее интегрируются в мировую финансовую систему, изучение и управление рисками приобретает особую актуальность и значимость.
Оценка операционного риска коммерческого банка является одним из ключевых аспектов управления рисками в банковской деятельности. В современных условиях, когда банковский сектор подвергается быстрым изменениям и столкнуться с различными угрозами, оценка операционного риска становится необходимостью для обеспечения стабильности и надежности работы банка.
Целью данного исследования является оценка операционного риска коммерческого банка и рекомендации по повышению эффективности управления операционными рисками.
Для достижения поставленной цели необходимо решить такие задачи:
- изучить понятие и классификация операционного риска коммерческого банка;
- рассмотреть особенности управления операционным риском в коммерческом банке;
- выявить факторы и методы оценки операционных рисков в коммерческом банке»
- дать технико-экономическую характеристика банка ВТБ (ПАО);
- провести анализ финансовых результатов деятельности банка ВТБ (ПАО);
- дать оценку системы управления операционными рисками банка
- предложить рекомендации по повышению эффективности управления операционными рисками банка ВТБ (ПАО).
Объектом исследования в работе является банк ВТБ (ПАО).
Предметом исследования выступает управление операционными рисками в банке.
Теоретическую и информационную базу исследования составляют работы известных российских экономистов Балабанова И.Т., Лаврушина О.И., Шеремета А.Д. и др., материалы периодической печати, законодательные и нормативные акты, Центрального Банка РФ, ресурсы сети Internet, отчетность банк ВТБ (ПАО) за 2021-2023 год.
Методика исследования основывалась на наблюдении, характеристике данных, обработке результатов, объяснении полученных результатов, установлении полученных выводов, закономерностей, предвидения, тенденций.
Дипломная работа состоит из введения, двух разделов, библиографического списка и приложения.



1 Теоретические основы управления операционным риском в коммерческом банке


1.1 Понятие и классификация операционного риска коммерческого банка


Коммерческие банки подвергаются различным рискам в ходе своей деятельности, включая операционный риск. Работа банка в условиях высокого риска требует новых организационных подходов к системам управления. В условиях обострения глобальных и политических рисков, ослабления деловой активности банков и снижения темпов экономического роста коммерческие банки проводят агрессивную торговую политику. Это увеличивает риски деятельности, но, с другой стороны, является источником возникновения каких-то иных комбинаций для совершенствования уже применяющихся в повседневной деятельности систем управления рисками.
Чтобы умерить неоправданный интерес коммерческих банков к проведению достаточно рисковых операций следует уделять пристальное внимание «аппетиту» банков к риску.
Проведенный анализ показал, что источники операционного риска недостаточно изучены. Определение, изучение и разработка систем управления операционными рисками находятся на стадии разработки. Все это приводит к углубленному изучению проблем управления операционными рисками.
Современная экономическая литература насчитывает множество толкований понятия операционного риска, а также способов управления им. В большинстве случаев определение операционного риска концентрируется на следующем:
- риск, связанный с выполнением компанией бизнес-функций, включая риски мошенничества и внешних событий;
- «узкие места» в различных внутренних процессах;
- несоответствия в информационной банковской системе, системе внутреннего контроля, вследствие чего возникают экономические потери; такие риски связаны с человеческим фактором, неисправностью и отказом системы управления.
Ниже рассмотрим четыре основных подхода к понятию операционного риска:
1) финансовые риски, отличные от других (рыночных, кредитных) относятся к операционным рискам;
2) при осуществлении финансовых операций возникает операционный риск;
3) неэффективность системы контроля внутри самого банка является причиной возникновения операционных рисков
4) операционный риск – это риск наступления прямых или непрямых потерь банка из-за некорректной организации бизнес-процессов, неэффективности процессов внутреннего контроля, несанкционированных действий или умышленного внешнего негативного воздействия [22, с. 105].
Таким образом, операционный риск – риск, связанный с выполнением компанией бизнес-функций, включая риски от мошеннических действий и внешних событий.
При проведении сравнительного анализа становится очевидным, что первое определение (первый подход) является основательным и включает в себя масштабное количество других рисков, с которыми банк встречается ежедневно, например, риск бизнес- процессов, конкурентные преимущества, стратегии развития банковской организации и. т.д. Такое определение затрудняет классификацию и оценку операционного риска, что приводит к недостаточности знаний по теме исследования [24, с. 111].
При втором подходе не учитываются те риски, которые связаны с мошенничеством внутри банка, несанкционированными транзакциями и использованием моделей для оценки финансовых инструментов, но на основе местоположения события, и, которые могут быть вызваны ошибками и сбоями в работе компьютерной системы, дефектами и ошибками при выполнении операций.
Третий подход устанавливает операционный риск как риск, как риск, связанный с неэффективной работой системы управления. Но сюда не входят такие внешние факторы, как мошенничество, стихийные бедствия и взлом системы информационной безопасности.
Четвертый подход самый оптимальный, так как он влияет как на внешние, так и на внутренние факторы воздействия. При таком подходе становится понятно, что операционный риск – риск прямых или косвенных потерь от неправильного построения бизнес-процесса, неэффективности системы внутреннего контроля, технических сбоев, несанкционированных действий персонала или от внешних вызовов.
Базельский комитет по банковскому надзору, основанный в 1974 году [17, с. 51], является одним из ключевых элементов международной финансовой системы, задачей которого является разработка стандартов и рекомендаций для регулирования банковской деятельности. Среди наиболее значимых документов, разработанных комитетом, стоит выделить Базельские соглашения - серию рекомендаций, направленных на укрепление финансовой устойчивости банковской системы на международном уровне. Эти соглашения, включая Базель I, Базель II и Базель III, были приняты в разные периоды и направлены на управление капиталом, рисками и ликвидностью банков [34]. Даты принятия этих соглашений различаются: Базель I был принят в 1988 году, Базель II - в 2004 году, а Базель III начал внедряться с 2013 года и предполагает поэтапное введение его положений до 2023 года. Каждое новое соглашение отражает реакцию на текущие экономические вызовы и кризисы, учитывая уроки прошлого и стремясь предотвратить будущие финансовые потрясения. Базельские соглашения оказали значительное влияние на банковскую систему, устанавливая общие стандарты, которые способствуют стабильности и прозрачности финансовых операций во всем мире [35].
Операционный риск в контексте управления кредитными организациями, согласно Письму Банка России № 76-Т от 24 мая 2005 года [2], характеризуется как вероятность потерь из-за несоответствия действий кредитной организации требованиям законодательства, внутренним правилам и процедурам. Это также включает ошибки сотрудников или сторонних лиц, непреднамеренные или преднамеренные, а также недостатки в информационных и технологических системах, их сбои или влияние внешних факторов.
В этом документе определение операционного риска сформулировано довольно подробно, но оно тяжеловесное и его трудно усвоить, хотя оно весьма точно определяет причины и области операционных рисков. Это, с одной стороны, усложняет дело, а с другой стороны, помогает кредитным организациям в разработке различных стратегий и процедур управления операционными рисками. Таким образом, среди приведенных выше определений Базель III является наиболее полным и правильным описанием операционного риска [35].
В современных условиях развития экономики, в условиях жестких санкций и последствий пандемии коронавируса повышается роль совершенствования управления банковскими рисками, потому что недооцененные риски оборачиваются невосполнимыми финансовыми потерями для коммерческих банков. Нестабильность в экономике приобрела системный характер, отразившись на финансово-кредитной системе в России. Банки оказались под влиянием глобального риска. Кризисная ситуация определяет необходимость выявления новых подходов к исследованию теоретических и практических проблем формирования комплексной системы управления рисками банков вместе с операционными, направленными на обеспечение их устойчивости [13, с. 95]. В специальной литературе существует несколько критериев классификации операционных рисков, основными из которых являются: сфера риска, источник происхождения и виды деятельности финансовой организации.
По источникам происхождения, операционные риски делятся на пять частей: опасности неправильного управления, системные риски, человеческий фактор, технологические дефекты и форс-мажорные обстоятельства.
Группы операционных рисков, их классификация представлена на рисунке 1.1.
Рис. 1.1 Классификация операционных рисков по источникам их возникновения [23, с. 200]

При классификации операционных рисков в зависимости от содержания банковской деятельности всю эту деятельность можно разделить на управленческую и производственную. В управленческой деятельности основным направлением является достижение целей и задач, поставленных банком.
Производительная деятельность – это осуществление банковскими служащими мероприятий и действий, способствующих формированию активов и пассивов банка, использование финансовых инструментов для предоставления услуг, что позволяет осуществлять внутреннюю деятельность банка; использование информационных и иных видов технологий.