Аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчетности для оценки финансового состояния экономического субъекта

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы заключается в том, что каждая организация в современных условиях финансовой нестабильности на рынках и экономического кризиса в стране может испытывать потребность в том, чтобы оценить свое финансовое положение. Для оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта потребуется бухгалтерская отчетность, составленная по правилам законодательства страны. Анализ основных показателей финансовой отчетности помогают в целом понять, насколько финансовая ситуация в компании является благоприятной.
Объект работы – оценка финансового состояния экономического субъекта.
Предмет работы – аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчетности для оценки финансового состояния экономического субъекта.
Цель работы – анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для оценки финансового состояния экономического субъекта.
Задачи работы:
- раскрыть понятие и содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности организации
- описать основные методы финансового анализа организации с помощью бухгалтерской (финансовой) отчетности
- исследовать инвентаризацию статей бухгалтерского баланса
- дать организационно-экономическую характеристику МПЗ «Ремит»
- описать организацию бухгалтерского учета в МПЗ «Ремит»
- провести анализ ликвидности МПЗ «Ремит»
- провести анализ платежеспособности МПЗ «Ремит»
- провести анализ финансовой устойчивости МПЗ «Ремит»
- разработать рекомендации по совершенствованию финансового состояния МПЗ «Ремит» и оценка их эффективности
Работа включает в себя три основных главы.
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты оценки финансового состояния экономического субъекта с помощью бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Во второй главе приводится оценка финансового состояния МПЗ «Ремит» с помощью бухгалтерской (финансовой) отчетности.
В третьей главе разрабатываются меры по улучшению финансового состояния организации с помощью бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Методы исследования – анализ, синтез, сравнение.
Степень разработанности темы. Данная тема достаточно хорошо разработана в трудах таких авторов, как Александров О.А., Басовский Л.Е., Бочаров В.В., Вахрушина М.А., Григорьева Т.И., Ендовицкий Д.А., Жилкина А.Н.
 
Глава 1.Теоретические аспекты оценки финансового состояния экономического субъекта с помощью бухгалтерской (финансовой) отчетности

1.1.Понятие и содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности организации

В современных экономических условиях проблема анализа финансового состояния компаний является очень важной.
Каждая организация в современных условиях финансовой нестабильности на рынках и экономического кризиса в стране может испытывать потребность в том, чтобы оценить свое финансовое положение. Для оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта потребуется бухгалтерская отчетность, составленная по правилам законодательства страны. Анализ основных показателей финансовой отчетности помогают в целом понять, насколько финансовая ситуация в компании является благоприятной.
Финансовый анализ производится при помощи бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерская отчетность включает в себя документы, отражающие в целом финансовое состояние организации на определенную дату. Они содержат всю информацию о том, каким имуществом владеет компания, сколько финансовых ресурсов есть в ее бюджете, какие обязательства она имеет от своих контрагентов.
Содержание финансовой отчетности представлено на рисунке 1.






Рисунок 1 – Финансовая отчетность

Финансовая отчетность представляет собой отчетность, которая в полной мере отражает финансовую составляющую деятельности компании.
Финансовая отчетность проходит проверку у государственных учреждений и бухгалтеров для понимания ее достоверности, полноты и точности в плане раскрытия информации. Отчетность должна иметь все нужные данные, которые указываются официально компанией на определенную дату времени. Эта информация характеризует состояние хозяйствующего субъекта в различных аспектах его деятельности. Государственные органы получают отчетность и выражают мнение о том, что организации нужно делать, чтобы улучшить свое состояние. Также из интересует, сможет ли она расплачиваться по своим обязательствам, насколько ее положение устойчиво.
Пользователи финансовой отчетности показаны ниже:


Рисунок 2 – Пользователи финансовой отчетности

Финансовая отчетность включает в себя:
- бухгалтерский баланс,
- отчет о финансовых результатах,
- отчет о движении денежных средств,
- отчет об изменении в капитале.
В бухгалтерской балансе содержится информация об активах и пассивах организации. К активам относятся оборотные и внеоборотные, или финансовые и нефинансовые. Они в целом характеризуют имущественное состояние организации: чем она обладает (например, ее основные фонды, денежные средства, финансовые вложения, запасы и т.д.). Также бухгалтерский баланс отражает информацию о пассивах организации, то есть источникам пользования имуществом. Здесь учитываются такие данные, как капитал, задолженность в краткосрочном и долгосрочном периоде времени.
Основные формы отчетности показаны ниже:


Рисунок 3 – Формы бухгалтерской отчетности

Отчет о финансовых результатах включает информацию о том, насколько эффективно закончилась деятельность компании на дату анализируемого периода. Эта экономическая эффективность выражается в показателях выручки, прибыли и т.д.
Отчет о финансовых результатах показывает финансовый результат деятельности учреждения за определенный период времени на конкретную дату.
Отчет о движении денежных средств показывает операции по денежным средствам. Анализ денежных средств необходим для того, чтобы оценить финансовое состояние и положение учреждения, которое получает и направляет на определенные цели финансовые ресурсы.
Как правило, движение денежных средств связано с получением поступлений и направлением расходов на основные нужды учреждения. Если данная организация будет обладать большой величиной своих денежных ресурсов, то тогда можно будет оценить в целом, будет ли эта организация успешна и эффективна в своей деятельности. Однако данную связь необходимо четко установить, чтобы получить хороший результат. Сегодня мы можем наблюдать, что существуют проблемы отсутствия взаимных платежей между бюджетами, что негативно воздействует на финансы учреждения. Это поможет организации обеспечить себе финансовую стабильность.


Рисунок 4 – Цель составления бухгалтерской отчетности

Отчет о движении денежных средств составляется учреждением ежегодно. Данные отчет выражает информацию о поступлениях и уходе денежных средств из организации, об изменении сумм денежных средств.
Поступления и выбытия денежных средств включают:
• платежи и поступления денежных средств, которые связаны с вложениями, погашениями и обменами денежных средств;
• операции по обмену валюты;
• возврат задолженности дебиторов;
• денежное обеспечение;
• средства временного распоряжения;
• расчеты с филиалами;
• другие операции.
Данные операции не относятся к денежным потокам и отражаются в разделе 3 «Изменение остатков денежных средств».
Отчет о движении денежных средств включает в себя следующие разделы:
• 1 «Поступления»;
• 2 «Выбытия»;
• 3 «Изменение остатков средств»;
• 4 «Аналитическая информация по выбытиям».
В отчете о движении денежных средств отражаются все поступления и выбытия. Денежный поток в отчете о движении денежных средств детализируется следующим образом:
• поступления от текущих операций – реализация функций учреждения, которые не являются инвестиционными или финансовыми операциями.
• выбытия.
Если одна операция содержит денежный поток по разным видам, то в отчете о движении денежных средств такие потоки указываются именно отдельно.
Если денежные потоки сложно классифицировать, то тогда они заносятся к текущим операциям.
В отчете о движении денежных средств разделяют все денежные потоки, создающие поступление и выбытие денежных средств от других потоков денежных средств. В разделе 3 отчета о движении денежных средств отражают изменение остатка денежных средств в сторону их увеличения или снижения по текущим, инвестиционным, финансовым операциям, проводимым учреждением. Таким образом, отчет о движении денежных средств учреждения содержит в себе всю информацию по поступлениям и выбытиям денежных ресурсов в разрезе различных операций, осуществляемым учреждением.

Рисунок 5 – Элементы финансовой отчетности

В пояснении к бухгалтерской отчетности организации раскрывается следующая информация:
1) денежные средства и их эквиваленты в иностранной валюте для их пересчета в рубли;
2) структура денежных средств;
3) обоснование отклонений денежных средств.
В настоящее время многие организации испытывают потребность в формировании учета своих денежных потоков. Это связано с тем, что потоки денежных средств главным образом влияют на то, как происходит денежное обращение внутри организации, куда она направляет свои финансовые ресурсы и как ей их сохранить. Анализ и учет денежных потоков в учреждении влияет на верное и качественное формирование бухгалтерской отчетности, которая обычно содержит всю информацию о денежных ресурсах организации.

Рисунок 6 – Требования к бухгалтерской отчетности

Основные принципы формирования бухгалтерской отчетности [9, c.209]:
-декомпозиция,
-сфокусированность,
-документирование,
-необходимость,
-единство,
-точность,
-участие,
-непрерывность,
-гибкость,
-оптимальность,
-эффективность,
-непротиворечивости, когда все элементы плана не противоречат друг другу.
-полнота и достаточность, когда все элементы плана могут оказать влияние на результат.
Таким образом, бухгалтерская отчетность показывает общую оценку финансового положения компании.

1.2.Основные методы финансового анализа организации с помощью бухгалтерской (финансовой) отчетности

Для того чтобы оценить финансовое состояние компания должна проводить анализ свой бухгалтерской отчетности.


Рисунок 7 – Анализ бухгалтерской отчетности

Каждая организация обязана следить за устойчивым финансовым положением своего бизнеса. От этого зависит то, сможет ли она быть конкурентоспособной и эффективной на рынке в течение длительного периода времени.