Налоговая нагрузка коммерческой организации при организации расчетов с бюджетной системой Российской Федерации

Введение

Актуальность данной темы заключается в том, что в современных экономических условиях и финансового кризиса в стране многие предприятия могут испытывать финансовые трудности. При этом получая прибыль, они обязаны перечислять налог в бюджет. Рост налоговой нагрузки на бизнес может отрицательно повлиять на финансовое положение компании. Поэтому данный вопрос нуждается в корректировке.
Объект работы – налоговая нагрузка коммерческой организации.
Предмет работы - налоговая нагрузка коммерческой организации при организации расчетов с бюджетной системой РФ.
Цель работы – проанализировать налоговую нагрузку коммерческой организации при организации расчетов с бюджетной системой РФ и дать мероприятия по ее оптимизации.
Задачи работы:
-раскрыть понятие и сущность налоговой нагрузки организации
-описать методы расчета налоговой нагрузки
-дать организационно-экономическую характеристику организации
-провести анализ налоговой нагрузки ООО «Гринфин»
-выявить пути снижения налоговой нагрузки ООО «Гринфин»
-дать оценку эффективности предложенных мероприятий.
Работа включает в себя три главы.
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты изучения налоговой нагрузки коммерческих организаций.
Во второй главе проводится анализ налоговой нагрузки ООО «Гринфин» при организации расчетов с бюджетом РФ
В третьей главе разрабатываются меры по совершенствованию налоговой нагрузки ООО «Гринфин» при организации расчетов с бюджетом РФ.
Для раскрытия темы были использованы материалы в области налоговой политики и учета, ресурсы Интернет.


1.Теоретические аспекты изучения налоговой нагрузки коммерческих организаций

1.1.Понятие и сущность налоговой нагрузки организации

Несмотря на успех многих предпринимателей, значительное число малых предприятий ежегодно терпит крах. Было установлено, что налоговые проблемы являются небольшой, но важной причиной закрытия бизнеса.
Масштабы налоговых проблем, с которыми сталкиваются владельцы малого бизнеса, вызывают тревогу, но не удивляют, учитывая непропорционально большое налоговое бремя, с которым сталкиваются владельцы малого бизнеса при ведении своего бизнеса. Многие владельцы малого бизнеса, подавшие заявление о банкротстве, связывают свои финансовые затруднения с налоговыми проблемами.
Налоговая нагрузка — это отношение суммы налогов и сборов, которые организация или ИП выплатили за определённый период, к оборотам за этот же период.
Банки проверяют показатель налоговой нагрузки при анализе деятельности организации.
В экономике налоговое бремя или налоговое бремя — это влияние конкретного налога на распределение экономического благосостояния. Экономисты проводят различие между субъектами, которые в конечном итоге несут налоговое бремя, и теми, на кого налог первоначально возложен.

Рисунок 1 – Типы налоговой нагрузки

"Налоговая нагрузка" (или уровень налогообложения) - это экономический термин, обозначающий распределение налогового бремени между заинтересованными сторонами, такими как покупатели и продавцы или производители и потребители. Налоговая нагрузка также может быть связана с ценовой эластичностью спроса и предложения. Когда предложение более эластично, чем спрос, налоговое бремя ложится на покупателей. Если спрос более эластичен, чем предложение, производители будут нести расходы по уплате налога.
Налоговые проблемы роста налоговой нагрузки являются важной причиной подачи заявлений о банкротстве для значительного числа предпринимателей. Интересно, что те предприниматели, которые связывают крах своего бизнеса с налоговыми проблемами, не имеют неблагоприятного происхождения. Вместо этого среднестатистический предприниматель из выборки банкротов, который обвинял в своих финансовых бедах налоговые проблемы. Тем не менее, типичный предприниматель, столкнувшийся с налоговыми проблемами в выборке банкротств, столкнулся с чрезвычайно высокой долговой нагрузкой - более чем в пять раз большей, чем у других предпринимателей в выборке банкротств.


Рисунок 2 – Определение налоговой нагрузки

Налоговый режим описывает случай, когда покупатели и продавцы разделяют налоговое бремя.
Налоговый режим также определяет, кто несет бремя нового налога, например, среди производителей и потребителей или среди различных слоев населения.
Эластичность спроса на товар может помочь понять распределение налогов между сторонами.
Налоговый режим отражает распределение налоговых обязательств, которые должны быть покрыты покупателем и продавцом. Уровень, на котором каждая сторона участвует в покрытии обязательств, меняется в зависимости от соответствующей ценовой эластичности рассматриваемого продукта или услуги, а также от того, как на данный момент на продукт или услугу влияют принципы спроса и предложения.
Уровень налогообложения показывает, какая группа — потребители или производители — будет платить новый налог. Например, спрос на отпускаемые по рецепту лекарства относительно неэластичен. Несмотря на изменения в стоимости, рынок останется относительно неизменным.
Другим примером является то, что спрос на сигареты в основном неэластичен. Когда правительства вводят налог на сигареты, производители повышают отпускную цену на полную сумму налога, перекладывая налоговое бремя на потребителей. В результате анализа было установлено, что цена не влияет на спрос на сигареты. Конечно, у этой теории есть пределы. Если бы пачка сигарет внезапно подорожала с 5 до 1000 долларов, потребительский спрос упал бы.
В случае введения новых налогов на эластичные товары, такие как ювелирные украшения, большая часть бремени, скорее всего, ляжет на производителя, поскольку повышение цен может оказать существенное влияние на спрос на соответствующие товары. Эластичные товары - это товары, которые имеют близкие заменители или являются несущественными.
Ценовая эластичность отражает то, как меняется активность покупателей в ответ на изменение цены товара или услуги. В ситуациях, когда покупатель, скорее всего, продолжит приобретать товар или услугу независимо от изменения цены, спрос называется неэластичным. Когда цена товара или услуги существенно влияет на уровень спроса, спрос считается высокоэластичным.
Примерами неэластичных товаров или услуг могут служить бензин и отпускаемые по рецепту лекарства. Уровень потребления в экономике остается неизменным при изменении цен. Эластичные товары - это те, спрос на которые в значительной степени зависит от цены. К этой группе товаров относятся предметы роскоши, дома и одежда.


Рисунок 3 – Схема определения налоговой нагрузки

Формула для определения налогового бремени Е, представляющей эластичность, выглядит следующим образом:

Е (предложение) / (Е (спрос)) + Е (предложение)

Формула для определения налогового бремени производителя или поставщика с "Е", представляющей эластичность, выглядит следующим образом:

E (спрос) / (E (demand) + E (supply))

Уровень налоговой нагрузки показывает, кто или что в конечном итоге несет налоговое бремя, в отличие от того, кто непосредственно платит налог.