Оценка кредитного риска: инновационные инструменты

Введение

Актуальность исследования. Деятельность коммерческих банков в условиях рыночных отношений сопровождается различными рисками, в том числе кредитным риском, который для банков является наиболее значимым. Усиление конкурентной борьбы между коммерческими банками, развитие НТП и применение современных информационных технологий, привело к тому, что взаимоотношения банков с клиентами меняются, а банковские операции становятся все более рискованными.
О масштабах банковских рисков, связанных с кредитованием можно судить по объему просроченной задолженности по кредитам, выданным юридическим лицам, который, по данным Банка России, на 01.04.2024 г. составила 58953977 млн руб. В данной связи управление кредитным риском является важнейшей задачей коммерческого банка, как в процессе принятии решения о выдаче кредита, так и в процессе его мониторинга.
Целью исследования является разработка практических рекомендаций по совершенствованию системы управления кредитным риском с учетом методического обеспечения прогнозирования кредитного риска на материалах АО «Почта Банк».
В соответствии с заданной целью необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические и методологические аспекты управления кредитными рисками в коммерческом банке;
- определить инновационные инструменты управления кредитными рисками;
- представить оценку управления кредитными рисками на материалах коммерческого банка АО «Почта Банк»;
- провести анализ инновационных методов оценки кредитного риска в банковской практике на материалах АО «Почта Банк»;
- разработать мероприятия по снижению кредитных рисков и повышению качества системы управления с применением информационных технологий на материалах организации АО «Почта Банк»;
- оценить эффективность разработанных мероприятий и рекомендаций.
Объектом исследованиятв данной работе выступает непубличное акционерное общество АО «Почта Банк».
Предмет исследования – система управления кредитными рисками в условиях цифровой экономики.
Степень разработанности. Вопросы управления банковскими рисками в целом и кредитными рисками, в частности, исследовались в работах таких отечественных ученых, как Г.Н. Белоглазова, Н.И. Валенцева, Е.П. Жарковская, Е.Ф. Жуков, Г.Г. Коробова, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, А.М. Тавасиев и др.Кроме того, в соответствии с требованиями Базельского комитета по банковскому надзору, подходы к оценке кредитных рисков содержатся в документах Банка России.
Информационной базой исследования послужили законодательные акты Российской Федерации, постановления Правительства РФ и другие нормативные акты, касающиеся банковской деятельности в России, а также данные Центрального банка РФ, внутренние нормативные документы и отчетность АО «Почта Банк».
Научная новизна выпускной квалификационной работы состоит в разработке практических рекомендаций по снижению кредитных рисков и повышению качества системы управления ими в банке на базе применения информационных технологий и апробации данных рекомендаций на примере организации АО «Почта Банк».
Результаты проведенных исследований.
Полученные результаты имеют большую теоретическую и практическую значимость. Но в основном, в современной литературе решены задачи создания системы мониторинга и оценки рисков отдельных банковских операций, а модели оценки совокупного риска банка, прогнозирования будущих изменений рисков деятельности кредитной организации, целостного понимания системы управления рисками кредитования освещены не в полной мере.
Одновременно, усиление конкурентной борьбы между коммерческими банками, развитие научно-технического прогресса и применение современных информационных технологий, привело к тому, что взаимоотношения банков с клиентами меняются, а банковские операции становятся все более рискованными. Данные обстоятельства вызывают необходимость адаптации существующей системы управления банковскими рисками к факторам внешней и внутренней среды, усиливая актуальность проблемы оценки рисков, их предотвращения или минимизации.
Методы исследования включают общенаучные, в том числе исторический, сравнения, а также экономические методы, из них исчисления абсолютных и относительных показателей, наглядного отображения информации и результатов исследования.
Выпускная квалификационная работа (магистерская работа) состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, работа включает приложения.
Магистерская работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, работа включает приложения.
Во введении обоснована актуальность выбранной темы, степень её научной разработки, сформулированы цель и задачи исследования, обозначены предмет и объект исследования.
В первой главе рассмотрены теоретические и методологические аспекты управления кредитными рисками в цифровой экономике, дан исторический обзор, изучены элементы и инновационные инструменты системы управления кредитными рисками.
Во второй главе магистерской диссертации представлена оценка управления кредитными рисками на материалах АО «Почта Банк».
В третьей главе работы представлена разработка мероприятий по снижению рисков кредитования и повышению качества системы управления ими на материалах организации АО «Почта Банк», разработаны предложения и рекомендации по снижению кредитного риска банка; предложены мероприятия по повышению качества управления кредитными рисами с применением инновационных технологий; проведена оценка эффективности разработанных мероприятий и рекомендаций.
Библиографический список содержит 55 источников: законодательные и нормативные акты, учебники, журнальные статьи, материалы Интернет.



Глава 1. Теоретические и методологические аспекты управления кредитными рисками в цифровой экономике
1.1. Исторический обзор, сущность и классификация кредитных рисков

Риск, согласно трактовке в словаре русского языка, означает «возможную опасность, действие наудачу в надежде на счастливый исход» [13, с. 555]. Из этого определения следует, что в основе риска лежит неуверенность в будущем.
Риск в современной литературе понимается, во-первых, как вероятность осуществления какого-то непредвиденного события и, во-вторых, как оценка осуществления риска, в том числе положительная, отрицательная, желательная и т.д. Наличие возможности измерить вероятность наступления события в денежной форме, обусловило понимание риска как не вероятность, а стоимостное выражение вероятностного события [29, с. 423].
Так, банк, выполняя платеж не уверен, что его контрагент выполнил свои обязательства, в результате возникает кредитный риск, для ограничения которого банк должен стремиться осуществлять свои операции преимущественно с первоклассными банками–партнерами.
По мнению Филатовой О.А., Евсеенко М.А., рассматривая разные интерпретации кредитного риска, они дают следующее определение: «кредитный риск представляет собой совокупную оценку вероятности потерь по портфелю однородных ссуд, которая возникает в момент неисполнения (несвоевременного исполнения) заемщиком своих обязательств, по достижении кредитом определенного срока жизни (в банковской практике – это более 90 дней) [51].
По данным Банка России в стране на 1 января 2024 года насчитывалась 361 кредитная организация, в том числе 324 коммерческих банков.
Риск кредитования реализуется в наличии задолженности, в том числе, просроченной. Задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам - резидентам и ИП по ВЭД и отдельным направлениям использования средств, млрд руб. представлена на рис. 1.

Рис. 1. Динамика задолженности юридических лиц в РФ, млрд руб.[53]
Долг по кредитам, выданным юридическим лицам за период с 01.01.2020 г. по 01.01.2024 г. вырос более чем в 2 раза или на сумму 29944,8 млрд руб. и на январь 2024 г. 57 531,1 млрд руб. (или 57,5 трлн руб.).
По данным ЦБ РФ с начала 2024 г. долг вырос на 10 трлн руб. и составил 67 трлн руб., то есть, с начала этого года почти на 10 трлн руб. Это значительный прирост. Однако, при этом, просроченная задолженность по данным Банка России сократилась на 0,9% до значения 2,68 трлн руб.
Одним из факторов наличия просроченной задолженности может являться недостаточно эффективная организация кредитного процесса и, связанные с ней повышенные риски кредитования. Для коммерческого банка это означает объективно обусловленное стремление потери, связанные с кредитным риском свести к минимуму, а значит необходимость управления кредитным риском.
Необходимость и значение управления кредитным риском усиливается в современных условиях в связи с ростом конкуренции на кредитном рынке, а также с необходимостью постоянного повышения эффективности проведения кредитных операций.
Объектом управления в этой работе являются риски кредитования юридических и физических лиц. Отметим, что в настоящее время не сложилось единого понимания «банковских рисков» и «кредитных рисков».
Согласно трактовке, данной в словаре русского языка, риск – это «возможная опасность, действие наудачу в надежде на счастливый исход» [13, с. 555]. Итак, риск можно обозначить как неуверенность в будущем.
Сегодня под риском понимается, во-первых, как вероятность осуществления какого-то непредвиденного события и, во-вторых, как оценка осуществления риска, в том числе положительная, отрицательная, желательная и т.д.
Наличие возможности измерить вероятность наступления события в денежной форме, обусловило понимание риска как не вероятность, а стоимостное выражение вероятностного события [28., с. 423].
Этого подхода придерживаются и авторы Н.В. Горелая, А.М Карминский, подчеркивая, что риск — это стоимостное выражение вероятного события, ведущее к потерям [25, с. 228].
На основе данных Приложения 1, рассмотрим основные подходы к определению понятия «банковский риск».
На особенность банковских рисков обращают внимание М.Р. Каджаева и С.В. Дубровская, подчеркивая, что они возникают в процессе проведения банковских операций [40].
Автор Р.Т. Балакина дает расширенное определение «риск в банковской деятельности – это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям банком части своих ресурсов, недополучению доходов или произведению дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций»[15, с. 228].
Иная точка зрения принадлежит авторам О.И. Лаврушину и Н.И. Валенцевой, которые определяют риск не как неблагоприятные события, не вероятность их наступления, а действие в условиях неопределенности [17, с. 10].
Наличие банковских рисков представляет собой результат взаимоотношений банка и его клиентов, которые складываются во время проведения банковских операций и которыми можно управлять.
Разновидностью банковских рисков, как показано в Приложении 2, является риск кредитный, который есть результат нарушения условий кредитного договора.Целый ряд авторов, в том числе Р.Т. Балакина, Н.В. Горелая, А.М. Карминский, А.Ю. Петров, В.И. Петров указывают, что кредитный риск, по существу, это угроза (вероятность) осуществления какого-то непредвиденного события.
Банк России понимает кредитный риск как вероятность возникновения у банка убытков из-за невыполнения, несвоевременного или неполного выполнения заемщиком финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями кредитного договора [53].
Обобщив изложенные вышеподходы, в данной работе под кредитным риском будем опираться на определение, представленное Банком России.
Некоторые авторы выделяют основные элементы понятия «риск», в том числе:
1) «вероятность достижения желаемого результата;
2) возможность отклонения (как отрицательного, так и положительного) от предполагаемой цели, ради которой осуществлялась выбранная альтернатива;
3) отсутствие уверенности в достижении поставленной цели;
4) возможность материальных и других потерь, связанных с осуществлением выбранной в условиях неопределенности альтернативы» [40, с. 241-242].
Возможность управления банковскими рисками обусловливает необходимость их классификации, под которой понимается распределение рисков на группы по определенным признакам для достижения определенных целей. Классификация банковских рисков имеет большое научное и практическое значение. Она должна определять место каждого риска в их общей системе, «создавать возможности для управления и моделирования банковской деятельностью, поиска внутренних резервов с целью повышения эффективности осуществления банковских операций» [16, с. 229].
Значение классификации банковских рисков, имеет большое научное и практическое значение, определяется местом каждого риска в их общей системе, позволяя создавать «возможности для управления и моделирования банковской деятельностью, поиска внутренних резервов с целью повышения эффективности осуществления банковских операций» [15, с. 229].
Отметим, что в экономической литературе в настоящее время предлагаются различные классификации банковских рисков и кредитных рисков, которые различаются критериями, положенными в их основу. Авторы А.Ю. Петров и В.И. Петров к кредитному риску относят риск объявления заёмщиком дефолта [35, с. 247].
Центральный банк РФ в ПоложениеБанкаРоссииот 28.06.2017 N590-П«О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»от 28.06.2017 г. № 590-П (в ред. от 15.03.2023), группирует кредиты по двум критериям:
1 критерий - по финансовому состоянию заёмщика, где выделяется5 групп кредитов: стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные (Приложение 3);
2 критерий - качество обслуживания долга – здесь выделяют три группы: хорошее, среднее, неудовлетворительное.
С учетом обоих критериев оценка качества кредита осуществляется в соответствии с таблицей 1, составленной по данным учебника Белозёрова С.А., Мотовилова О.В.