Анализ платежеспособности на предприятии

Актуальность данной темы заключается в том, что в настоящих экономических условиях каждое предприятие хочет испытывать хорошую финансовую стабильность, обладать большим объемом денежных средств и не нуждаться в том, чтобы ее деятельность спонсировали сторонние организации. Речь идет о крепком финансовом положении и состоянии финансово компании, когда она эффективно функционирует на рынке и не имеет риска стать банкротом. Для этих целей предприятие стремится к формированию четкой структуры собственных и заемных средств, чтобы поддерживать свою финансовую устойчивость и платежеспособность на должном высоком уровне. Поэтому актуальность исследования связана с изучением тех вопросов, как компания может обеспечить себе высокий рост и устойчивые значения данных финансовых показателей деятельности.
Объект работы – платежеспособность предприятия.
Предмет работы - платежеспособность ООО «Монтажспецстрой».
Цель работы – проанализировать и разработать комплекс мероприятий для повышения платежеспособности компании.
Задачи работы:
-раскрыть сущность платежеспособности
-описать методы оценки платежеспособности
-исследовать меры улучшения платежеспособности
-изучить основы деятельности ООО «Монтажспецстрой»
-проанализировать показатели платежеспособности
-разработать меры по повышению платежеспособности
-дать экономическую эффективность разработанных мер.
Методы исследования – анализ, синтез, сравнение.
Структура работы включает в себя введение, три главы и заключение.
Теоретической основой при написании работы послужили исследования авторов в области финансового анализа, внутренние материалы бухгалтерской отчетности ООО «Монтажспецстрой».
Методологической основой послужили теории и концепции ученых в сфере финансового анализа организаций.
Источники при написании работы: бухгалтерская отчетность ООО "Монтажспецстрой" за 2021-2023 гг.
Практическая значимость работы заключается в разработке мер по улучшению платежеспособности ООО "Монтажспецстрой".

Каждая организация обязана следить за устойчивым финансовым положением своего бизнеса. От этого зависит то, сможет ли она быть конкурентоспособной и эффективной на рынке в течение длительного периода времени. Устойчивое финансовое состояние компании обеспечивает ей приток финансовых ресурсов на выполнение своих потребностей и обязательств перед другими лицами и партнерами, а также смочь направить эти средства в свое развитие .
Платежеспособность в финансовом смысле отражает способность компании иметь хорошие индикаторы своей деятельности, когда бизнес приносит больше доходов, чем убытков, когда компания не боится стать банкротом в ближайшем будущем. Для того чтобы оценить устойчивость финансового положения предприятия необходимо рассмотреть совокупность разнообразных индикаторов и показателей, характеризующих данную сферу. Эти индикаторы рассчитываются на базе имеющейся у компании финансовой отчетности за некоторый период времени, когда можно отследить не только статистические показатели, но и их колебания в динамике.
Платежеспособность бизнеса отражает способность компании успешно функционировать в рыночной среде при имеющемся финансовом потенциале. Эффективное функционирование предприятий на рынке связано с изучением величин собственного капитала и заемных финансовых средств, которые необходимы ей для обеспечение баланса между данными статьями бухгалтерского баланса. Поэтому компания проводит каждый год комплексный анализ своей финансовой устойчивости.
Анализ платежеспособности предприятий включает в себя исследование :
 имущественного положения;
 степени использования своего капитала;
 уровня собственной финансовой устойчивости;
 денежного потока.
Рассмотрим основы анализа платежеспособности.
Платежеспособность всегда связана с комплексной финансовой стабильностью любого бизнеса независимо от сферы его деятельности, когда он не нуждается в заемных источниках финансирования, чтобы поддержать свою деятельность на рынке.
В узком смысле речь идет о платежеспособности в кратком периоде времени, о ликвидности средств предприятия, когда оно имеет достаточный запас денежных ресурсов.
В широком смысле платежеспособность уже будет связана с термином финансовой безопасности, когда бизнес имеет определенную степень финансовой гибкости и стабильности, когда он может быть равновесным в финансовом смысле. Это означает, что приток доходов в этом случае никогда не будет ниже оттока средств из компании на любом этапе ее деятельности.
Платежеспособность может быть определена также с точки зрения способности компании облегчить себе имеющиеся проблемы и риски и улучшить свое финансовое положение с помощью разнообразных корректирующих средств и инструментов, управляя всеми рисками и преодолевая финансовые кризисы. Более этого, финансовая устойчивость является непрерывным процессом, который изменяется во времени и согласуется с различными моментами.
Однако сегодня единого, общепринятого и используемого повсеместно подхода определения платежеспособности просто не существует, как правило. Тем не менее могут на практике использоваться некоторые методы финансового анализа, которые не являются четким и правильным определением степени эффективности того или иного бизнеса с точки зрения его финансовой стабильности, с их использованием всегда связаны различные недостатки. Финансовая нестабильность выступает системным риском.
В актуальное время многие компании используют на своей практике подходы определения степени платежеспособности с помощью определения некоторых функций и задач, которые стоят сегодня перед бизнесом. Например, если компания является крупной, клиентоориентированной, масштабируемой, то и ресурсов должно быть у нее достаточно, чтобы вести свою деятельность. Тогда запас финансовой стабильности будет для нее важным фактором. Однако если речь идет о малом производственном предприятии, которое решает некоторые проекты на нечастной основе, его функционирование может обеспечиваться и другими источниками средств.
Для обеспечения финансовой стабильности, компания должна снизить свою вероятность банкротства заранее, используя различные инструменты и методы. Многие компании стремятся принять управленческое решение при учете финансового состояния. Чтобы это понять, нужно осуществить многомерный анализ внутренней среды. Так, бизнес может быть абсолютно финансово устойчивым, если его активы и пассивы будут равны между собой, его доходы будут превышать величину расходов на постоянной основе, имея финансовую подушку безопасности на разные случаи и события. Если же компания не является устойчивой в финансовом смысле, то она не сможет уравновесить между собой величину денежного и товарного потока, то есть она будет находиться в дефиците финансов.
Для определения финансовой стабильности, нельзя использовать общепринятые инструменты аналитических основ оценки. Нужно провести комплексный анализ финансовой устойчивости, учитывая положение компании со всех сторон. Практические и аналитические ориентиры разработки концепций финансовой стабильности происходят в условиях лимита общепринятых концепций .
Многие могут рассматривать платежеспособность как нестабильную величину, зависящую от множества причин. Например, если компания не уделяет должного внимания своему персоналу, своей документации, маркетингу, производственной и ценовой политике, то она при неблагоприятных условиях может существенно потерять стабильность. Данные факторы относятся к внутренней среде компании. Если компания же не заботиться о своем имидже для потребителей, о партнерах по бизнесу, о своих отношениях с государством, о своевременном мониторинге внешней среды и рынка, то тогда в случае резкого изменения ситуации, не зависящей от самой компании, ее устойчивость может существенно упасть.
При этом всеобъемлющего и инклюзивного подхода к оценке платежеспособности все-таки не существует. Каждая компания строит и выбирает свой набор инструментов и методик, часто запатентованных на ее основании.
Можно выделить некоторые ключевые принципы формирования финансовой стабильности бизнеса. К основному моменту относится способность компании прогнозировать ход событий и четко давать ответ на все раздражения. При этом финансовая стабильность является непрерывным состоянием компании, если она делает все правильно и постоянно совершенствуется.
Есть виды платежеспособности. К основным можно отнести :
-коммерческую,
-организационно-структурную,
-функциональную.
Если знать, что существует множество в количественном и качественном измерении тесных взаимосвязей между компонентами платежеспособности предприятия, то тогда оно будет стараться не допускать финансовых нарушений в своей деятельности, чтобы не уменьшить впоследствии общую стабильность своего финансового положения.
Оценка платежеспособности подразделяется на множество стадий и этапов. В целом все они формируются в единый цикл финансовой стабильности. Можно выделить этап формирования проблемы, этап мониторинга проблемы финансового характера, этап финансового анализа, этап разработки мер по нейтрализации проблем, этап контроля предпринятых действий. Финансовая нестабильность компании связана с неправильными действиями и непринятыми вовремя мероприятиями, которые могут помочь исправить кризисную ситуацию.
Второй важный принцип определения платежеспособности - это выполнение функции по распределению имеющихся денежных ресурсов фирмы, чтобы мобилизовать ее сбережения и обеспечить стабильное развитие и рост. Например, если фирма плохо направляет свои ресурсы, не замечая важных целей и задач, то ее бизнес может рухнуть в обозримом будущем. Если же все задачи финансируются финансовыми ресурсами, то тогда можно говорить о сбалансированном состоянии. Таким образом, финансовая стабильность является мерилом экономического успеха любого бизнеса.
Третьим принципом определения платежеспособности является выявление связи между потенциальными финансовыми кризисами и способностью руководства компаний ограничить, минимизировать и нейтрализовать возникающие проблемы финансового характера в экономических процессах.
Четвертым важным принципом платежеспособности является оценка возможных последствий. Здесь имеется в виду, что бизнес всегда должен знать, к чему его приводят его действия и решения, как каждое скажется на финансовой стабильности. Если руководство халатно и некорректно относится к своим задачам, то и финансовой устойчивости ожидать не приходиться.
Пятым принципом, согласующимся с оценкой платежеспособности, является понимание ее как непрерывного для компании явления.
Последствием данного подхода определения платежеспособности является необязательная поддержка финансовой стабильности, когда каждый ее элемент постоянно работает максимально.
Поэтому платежеспособность основывается на ожидании руководства компаний обеспечения устойчивости внешней и внутренней сред, которые не создают проблем и способствуют процветанию и росту фирмы. Компания может в одно время быть стабильной, а в другое – оказаться в неприглядной ситуации.
Платежеспособность обеспечивает разные условия для успешного функционирования любого бизнеса, надежность, финансовую стабильность и эффективность при наличии различных элементов.
Платежеспособность – это такое состояние, когда предприятия противостоят кризису.
Платежеспособность показывает способность предприятий расплатиться по собственным обязательствам полностью в установленный срок. Если финансовое состояние предприятий стабильно, то они платежеспособно устойчивы, при неудовлетворительном финансовом состоянии – частично неплатежеспособны .
Даже при наличии активов, их не всегда можно легко реализовать в короткий срок для получения наличных денежных средств для выполнения обязательств, от этого зависит степень ликвидности активов. Коэффициент текущей ликвидности указывает на способность погасить собственные срочные обязательства.
Платежеспособность выражает то, сможет ли компания в случае необходимости расплатиться по своим обязательствам с контрагентами, партнерами и налоговыми органами.
Платежеспособность связана с наличием средств, необходимых компании для ведения своего бизнеса и расплаты по своим долгам перед разными лицами.
Платежеспособность может быть текущей и ожидаемой.
Текущая платежеспособность показывает, что компания может обеспечить погашение своих долгов в какой-то недалекий момент времени.
В случае ожидаемой платежеспособности речь уже идет о более отдаленных перспективах.
Уровни платежеспособности могут быть абсолютными, когда ничего не грозит бизнесу и он будет всегда работать успешно и стойко. Также может быть нормальная устойчивость при условии наличия некоторых сдерживающих финансовых ограничений. Если же компания не располагает должным объемом ресурсов, то она не будет являться стабильной. Если же убытки предприятия уже давно превышают его доходы, то компания находится в глубоком кризисе и может стать банкротом.
В политику обеспечения платежеспособности входит:
-предотвращение чрезмерного накопления рисков, которые возникают от внешних факторов и рыночных сбоев, чтобы сгладить финансовый цикл (временной аспект)
-обеспечение финансового аспекта и ограничение негативных последствий
-поощрение общесистемного подхода финансового регулирования для создания стимулов.
Таким образом, платежеспособность подразумевает отсутствие серьезных кризисов или устойчивость предприятия к испытываемым стрессам.
На риски появления неплатежеспособности влияют факторы системы внутреннего контроля, которые дали сбой и стали неэффективными. Здесь речь идет об искажении входящей информации в разных объектах в систему предприятия, некомпетентности сотрудников, несбалансированности денежного потока .
Факторы производственного риска включают в себя рост износа оборудования, которое приносит прибыль компании, рост расходов на производственный процесс, рост затрат на осуществление ремонта техники и машин.
Несовершенная структура капитала организации также выступает фактором риска. Здесь можно отметить такие моменты, как потеря ресурсов из-за неэффективного инвестирования, снижение платежеспособности из-за нехватки заемных средств, снижение кредитоспособности из-за падения собственного капитала.
Для оценки уровня платежеспособности используется множество показателей. Например, общим показателем является сравнение внутренней капитализации и доходности бизнеса с риском волатильности уровня и степени доходов бизнеса. Данный показатель определяет размер собственных средств и сумм активов. При этом доходность активов отражает собой волатильность доходов.
К внутренним факторам относят отраслевую принадлежность компании (например, агропромышленные и сельскохозяйственные предприятия всегда являются менее финансово устойчивыми ввиду сезонности и колебания спроса на их продукцию), структуру продаваемой продукции, состояние имущества, размер финансовых активов, собственных оборотных средств. Данная группа факторов всегда будет зависеть от самого предприятия, и оно может на них повлиять.
К внешним факторам можно отнести состояние рынка и макроэкономическую и политическую ситуацию в стране, спрос и предложение, степень конкуренции, уровень инфляции и доходов населения, финансовую политику государства. Данные факторы находятся вне власти самой компании, она не может на них повлиять в ту или иную сторону. Однако она должна их постоянно учитывать, осуществлять исследование и мониторинг.
Разные показатели платежеспособности ограничены в своем использовании. Это связано с бухгалтерским учетом и аудитом в компании. Если компания имеет достоверные финансовые данные, то она может получить положительную оценку. При этом компании должны уметь измерять риски банкротства, чтобы понимать успешность и надежность бизнеса .
Мы видим, что для оценки финансовой устойчивости бизнеса надо измерить ее капитальную и платежную устойчивость. Для этого анализируются показатели устойчивости. После этого аналитик может приступить к выбору инструментов финансового анализа, которые используются для проводимой оценки. После этого свой анализ он должен завершить учетом прочих факторов, влияющих на платежеспособность бизнеса.
Для измерения системной платежеспособности предприятий, учитывают показатели стабильности фирмы отдельно взятой в отрасли в целом.
Вероятность уменьшения степени платежеспособности – это системный риск. Однако банкротство компаний всегда будет являться признаком неконтролируемых проблем.
Другой оценкой платежеспособности является оценка системного ожидаемого дефицита денежных средств компании. Данная оценка учитывает все риски и эффекты рынка, которые воздействуют в систематическом порядке на бизнес. Это позволяет определить влияние каждого фактора на результат.
Для дальнейшего анализа руководство проводит прогнозирование платежеспособности. Здесь учитывают дефицит собственного капитала и средств.
В ходе проведения анализа платежеспособности, бизнес может :
1.Улучшить управление своей задолженностью, отслеживать состояние текущих активов.
2.Выявить тенденций, что дает возможность устранения любых потенциальных недостатков.
3.Оценить общее состояние бизнеса, отслеживая события и быстро принимая точные управленческие решения.
4.Снизить свои обязательства, чтобы повысить финансовое благополучие компании.
5.Обеспечить прогресс и повысить финансовую эффективность бизнеса.
6.Увеличить денежный поток, повышая постоянное финансовое благополучие.
7.Обеспечить коммуникацию и доступ к данным финансового анализа, чтобы точно реагировать на вызовы рынка.