Оценка и пути повышения эффективности финансового состояния предприятия/организации и направления по его улучшению

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы заключается в том, что каждая кредитная организация в современных условиях финансовой нестабильности на рынках и экономического кризиса в стране может испытывать потребность в том, чтобы оценить свое финансовое положение. Для оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта потребуется бухгалтерская отчетность, составленная по правилам законодательства страны. Анализ основных показателей финансовой отчетности помогают в целом понять, насколько финансовая ситуация в компании является благоприятной.
К основным целям можно отнести оценку финансового состояния банковского бизнеса, определение тенденций его возможного изменения, определение влияющих факторов, оценку всех имеющихся изменений в состоянии бизнеса, выявление возможных проблем и угроз. Аналитический отдел банка должен иметь в своем распоряжении набор действенных и эффективных инструментов проведения финансового анализа. Чтобы снизить вероятность сбоя процесса финансового краха, необходимо тщательно учитывать реальную экономическую ситуацию внутри и снаружи банка.
После проведения анализа аналитик может приступить к выбору инструментов финансового анализа, которые используются для проводимой оценки. После этого свой анализ он должен завершить учетом прочих факторов, влияющих на бизнес. На риски появления финансовой неустойчивости влияют факторы системы внутреннего контроля, которые дали сбой и стали неэффективными. Здесь речь идет об искажении входящей информации у разных объектах в систему предприятия, некомпетентности сотрудников, несбалансированности денежного потока.
Каждая кредитная организация обязана следить за устойчивым финансовым положением своего бизнеса. От этого зависит то, сможет ли она быть конкурентоспособной и эффективной на рынке в течение длительного периода времени. Устойчивое финансовое состояние банка обеспечивает ему приток финансовых ресурсов на выполнение своих потребностей и обязательств перед другими лицами и партнерами, а также смочь направить эти средства в свое развитие. Устойчивость в финансовом смысле отражает способность иметь хорошие индикаторы своей деятельности, когда бизнес приносит больше доходов, чем убытков, когда компания не боится стать банкротом в ближайшем будущем.
Объект работы – оценка финансового состояния банка.
Предмет работы – повышение эффективности финансового состояния банка.
Цель работы – анализ и улучшение финансового состояния ПАО «ВТБ банк».
Задачи работы:
- раскрыть понятие и содержание финансового анализа
- описать основные методы финансового анализа организации
- дать организационно-экономическую характеристику ПАО «ВТБ банк»
- провести анализ финансового состояния ПАО «ВТБ банк»
- разработать рекомендации по совершенствованию финансового состояния ПАО «ВТБ банк» и оценка их эффективности
Методы исследования – анализ, синтез, сравнение.
Практическая значимость – разработка мер по улучшению финансового положения банка.
Информационная база разработана в трудах таких авторов, как Александров О.А., Басовский Л.Е., Бочаров В.В., Вахрушина М.А., Григорьева Т.И., Ендовицкий Д.А., Жилкина А.Н.
Работа включает в себя три основных главы.
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты оценки финансового состояния экономического субъекта.
Во второй главе приводится оценка финансового состояния ПАО «ВТБ банк».
В третьей главе разрабатываются меры по улучшению финансового состояния организации.
 
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1.Понятие и сущность финансового анализа

В современных экономических условиях проблема анализа финансового состояния кредитных организаций является очень важной.
Каждая организация в современных условиях финансовой нестабильности на рынках и экономического кризиса в стране может испытывать потребность в том, чтобы оценить свое финансовое положение. Для оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта потребуется бухгалтерская отчетность, составленная по правилам законодательства страны. Анализ основных показателей финансовой отчетности помогают в целом понять, насколько финансовая ситуация в банке является благоприятной.
Цель проведения анализа бухгалтерской отчетности заключается в полной оценке финансового положения кредитной организации для оптимизации ее в будущем. На основе проведенного анализа банк сможет выявить те резервы и способы, которые помогут ему восстановить свою устойчивость, ликвидность и платежеспособность (рис.1).


Рисунок 1 – Цели финансового анализа [8, c.224]

Таким образом, финансовая стабильность подразумевает отсутствие серьезных кризисов или устойчивость банка к испытываемым стрессам.
Информационная база осуществления финансового анализа кредитной организации – это вся финансовая отчетность.
Финансовая отчетность включает в себя:
-внутреннюю отчетность, которая предназначена для целей руководства, бухгалтерии, менеджмента банка и основных категорий работников,
-внешняя отчетность, которая необходима для предоставления в налоговые органы, инвесторам, деловым партнерам и акционерам, другим пользователям.
Финансовый анализ отчетности может быть внутренним и внешним.
Внутренний анализ касается оценки внутренней финансовой отчетности банка или данных управленческого учета.
Внешний анализ также основывается на публичной отчетности фирмы (рис.2).


Рисунок 2 – Виды финансового анализа

К основным целям можно отнести оценку финансового состояния банковского бизнеса, определение тенденций его возможного изменения, определение влияющих факторов, оценку всех имеющихся изменений в состоянии бизнеса, выявление возможных проблем и угроз.
Аналитический отдел банка должен иметь в своем распоряжении набор действенных и эффективных инструментов проведения финансового анализа.
Чтобы снизить вероятность сбоя процесса финансового краха, необходимо тщательно учитывать реальную экономическую ситуацию внутри и снаружи банка.
Финансовый анализ включает в себя четыре этапа (рис.3):

Рисунок 3 – Этапы финансового анализа

На первом этапе анализируются источники финансовых данных организаций – ее отчетность.
На втором этапе проводится анализ динамики и структуры основных финансовых показателей.
На третьем этапе реализуется анализ факторов, которые могут повлиять на финансовые показатели.
На четвертом этапе оцениваются резервы улучшения данных показателей, прогнозируется их состояние.
Методами финансового анализа финансово-хозяйственной деятельности являются следующие [6, c.188]:
 горизонтальный анализ;
 вертикальный анализ;
 трендовый анализ;
 относительный анализ;
 сравнительный анализ;
 факторный анализ.
Горизонтальный анализ касается изучения отклонений результата показателя от своего предыдущего значения. Так мы можем понять количественное изменение показателя во времени. На основе горизонтальное анализа делается историческая справка о том, как развивается банк в течение определенного периода времени.
Вертикальный анализ позволяет произвести анализ изменения доли показателя в общем объеме. Это более качественная оценка по характеру.
Трендовый анализ позволяет, как и горизонтальный, сравнивать показатели во времени, то разница здесь заключается в учете большего периода времени.
Относительный анализ помогает понять изменение показателя относительного другого.
Сравнительный анализ позволяет сравнивать полученные показателя с данными по конкурентам.
Факторный анализ исследует влияние разных условий на значение конечного результата (рис.4).


Рисунок 4 – Методы финансового анализа

После проведения анализа аналитик может приступить к выбору инструментов финансового анализа, которые используются для проводимой оценки. После этого свой анализ он должен завершить учетом прочих факторов, влияющих на бизнес.
На риски появления финансовой неустойчивости влияют факторы системы внутреннего контроля, которые дали сбой и стали неэффективными. Здесь речь идет об искажении входящей информации у разных объектах в систему предприятия, некомпетентности сотрудников, несбалансированности денежного потока.
Несовершенная структура капитала организации также выступает фактором риска. Здесь можно отметить такие моменты, как потеря ресурсов из-за неэффективного инвестирования, снижение платежеспособности, снижение кредитоспособности из-за падения собственного капитала.
К внутренним факторам относят структуру услуг, состояние имущества, размер финансовых активов, собственных оборотных средств. Данная группа факторов всегда будет зависеть от самого банка, и оно может на них повлиять.
К внешним факторам можно отнести состояние банковского рынка и макроэкономическую и политическую ситуацию в стране, спрос и предложение, степень конкуренции, уровень инфляции и доходов населения, финансовую политику государства. Данные факторы находятся вне власти самой организации, она не может на них повлиять в ту или иную сторону. Однако она должна их постоянно учитывать, осуществлять исследование и мониторинг.
Таким образом, финансовый анализ основывается на анализе отчетности банка и включает в себя изучение различных показателей и коэффициентов.

1.2.Основные направления оценки эффективности финансового состояния организации

Для того чтобы оценить финансовое состояние банк должен проводить анализ свой бухгалтерской отчетности (рис.5).


Рисунок 5 – Анализ бухгалтерской отчетности

Каждая кредитная организация обязана следить за устойчивым финансовым положением своего бизнеса. От этого зависит то, сможет ли она быть конкурентоспособной и эффективной на рынке в течение длительного периода времени.
Устойчивое финансовое состояние банка обеспечивает ему приток финансовых ресурсов на выполнение своих потребностей и обязательств перед другими лицами и партнерами, а также смочь направить эти средства в свое развитие [2, c.117].
Устойчивость в финансовом смысле отражает способность иметь хорошие индикаторы своей деятельности, когда бизнес приносит больше доходов, чем убытков, когда компания не боится стать банкротом в ближайшем будущем.
Для того чтобы оценить устойчивость финансового положения банка необходимо рассмотреть совокупность разнообразных индикаторов и показателей, характеризующих данную сферу. Эти индикаторы рассчитываются на базе имеющейся финансовой отчетности за некоторый период времени, когда можно отследить не только статистические показатели, но и их колебания в динамике (рис.6).


Рисунок 6 – Схема проведения анализа бухгалтерской отчетности

Основными направлениями финансового анализа отчетности банка является:
-анализ бухгалтерской отчетности (имущества, ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости)
-анализ отчета о финансовых результатах (прибыли, рентабельности) (рис.7).


Рисунок 7 – Направления анализа финансовой отчетности

Финансовый анализ проводится на базе оценки финансовых коэффициентов.
Основными финансовыми показателями банка являются показатели финансовой устойчивости и платежеспособности.
Финансовая устойчивость бизнеса отражает способность успешно функционировать в рыночной среде при имеющемся финансовом потенциале.
Эффективное функционирование на банковском рынке связано с изучением величин собственного капитала, которые необходимы для обеспечение баланса между данными статьями бухгалтерского баланса. Поэтому банк проводит каждый год комплексный анализ своей финансовой устойчивости.