Глава диплома по экономике на тему Государственная налоговая политика и методы ее оптимизации.

Д.Г. Черник делает выводы о том, что область воздействия налогового механизма имеет ограничения только с точки зрения перераспределительных правоотношений тогда как налоги помимо распределительной функции призваны исполнять и иные функции, а именно: фискальную, а также накопительную и кроме этого регулирующую .
Определение, представленное Е.Ю. Жидковой помимо акцента относительно налоговых правоотношений, указывает на одну значимую особенность относительно того, что при помощи налогового механизма можно добиться задач, поставленных перед налоговой политикой. При учете такого наблюдения, данное понятие возможно отчасти причислить к категории, которая объединяет данные понятия. В результате того, что с их помощью происходит слияние налогового механизма в вопросах взаимодействия между отечественной налоговой системой и налоговой политикой. Значение данного подхода состоит в установлении данных определяющих понятий, которые во всевозможных иных определениях будут совпадать .
В.Г. Пансков, Е.В. Поролло делают выводы о том, что налоговый механизм - это комплекс вариантов управления современной налоговой системой страны, не делая при этом акцента на взаимодействии с налоговой политикой государства. Кроме этого авторы делают выводы о том, что при помощи налогового механизма возможно установить баланс интересов налогоплательщиков и государства .
Значение налогового механизма на основании интересов всех участников налоговых отношений определено в понятии, представленном Я.В. Янушевичем, которое причислено к определениям, представленным в качестве иных в определении суть налогового механизма. Суть которого со слов автора определяется как при помощи различных методов налогообложения, так и при помощи инфраструктуры отечественного налогообложения. Но в это же время инфраструктура отечественного налогообложения совместно с комплексом различных налогов это и есть налоговая система и как результат она не может выступать в качестве компонента налогового механизма .
Проанализируем механизмы налоговой политики в Российской Федерации.
Прежде всего стоит рассмотреть налогообложение земельных участков, которое закреплено в нормах гл. 31 НК РФ данному налогообложению подлежат и граждане, и юридические лица которые являются владельцами земли подлежащей налогообложению. В качестве базы для определения налога на землю определили кадастровую цену данной земли на основании правил определенных в Земельном кодексе РФ . Данное налогообложение предопределено в качестве местного, а значит налоговые ставки определяются на основании нормативно-правовых актов субъектов Российской Федерации самостоятельно. При этом относительно сельскохозяйственных земельных участков, участков на которых находятся индивидуальные жилые дома, а кроме этого дач процентный показательно должен быть на уровне не более 0,3%. По поводу других участков показатель процентной ставки должен быть на уровне не более 1,5% .
На основании норм гл. 32 НК РФ предопределяется система налогообложения недвижимости, принадлежащей гражданам. В качестве плательщиков налогов в данном случае будут граждане, у которых есть право собственности на определенную недвижимость которая является объектом налогообложения.
Налогообложение граждан производят исходя из кадастровой цены имеющегося у них имущества. Данное налогообложение определено в качестве местного и идет на пополнение бюджета определенного муниципалитета. Следовательно, в данном случае процентные ставки по налогам определяют на основании законодательства субъектов Российской Федерации самостоятельно. И она может колебаться исходя из общего показателя, а также состава имеющейся недвижимости, но данный показатель должен быть на уровне не более двух процентов.
Налогообложение транспортных средств — это налогообложение на уровне субъектов Российской Федерации и как результат все поступления идут в местный бюджет соответствующего субъекта РФ, при этом именно на уровне самого субъекта принимаются нормативно-правовые акты определяющие правила взимания данного налога. В качестве плательщиков данного налога, на основании норм ст. 357 НК РФ выступают граждане, а также юридические лица, которые являются владельцами данного транспорта .
В результате того что налогообложение имущества юридических лиц предусмотрено на уровне субъектов Российской Федерации, то именно они издают нормативно-правовые акты в которых определяют правила налогообложения, а также определяют процентный показатель, который не должен быть более 2,2%. В качестве расчетной базы в данном случае определили среднегодовой показатель цены недвижимости юридического лица, которая учтена на его балансе.
На основании проведенного исследования делаем выводы о том, что еще совсем недавно во время осуществления налоговой политики государства чаще всего применяли методы управления, а также контролирования и кроме этого принуждения, в настоящее время довольно активно стали применять информирование, а также консультирование и помимо всего прочего воспитание граждан. Данный факт говорит о том, что отечественная налоговая политика трансформировалась на учит интересов физических и юридических лиц являющихся плательщиками налогов.
Стоит особо подчеркнуть то, что рассмотренные в работе методы налогообложения признаны прямыми в результате того что в качестве формальных, а также фактических налогоплательщиков выступают владельцы предметов налогообложения. Имущественная форма налогообложения направлена на исполнение фискальной а также регулирующей функции в результате того, что в качестве основных задач в данном случае указано пополнение отечественного консолидированного бюджета и кроме этого систематизация деятельности всей отечественной налоговой системы .
Стоит особо обозначить тот факт, что на основании единых правил, налогообложение земельного фонда, а также налогообложение имущества юридических лиц — это самый большой пласт налоговых перечислений в бюджет.
Стоит полагать что для развития экономического положения страны и кроме этого для развития отечественной системы налогообложения нужно развивать правовую технику отечественной налоговой нормативно-правовой базы, то есть сделать ее наиболее простой и доступной для налогоплательщиков.
Помимо всего прочего нужно развивать уровень юридической грамотности физических и юридических лиц. Усовершенствовать систему налоговых льгот, а также всевозможных поощрений для налогоплательщиков, которые занимаются самыми значимыми отраслями деятельности и помимо этого тех, кто пострадал в непростых экономических условиях.
Помимо всего прочего нужно развивать систем налогового контроля и кроме этого усовершенствовать процесс воплощения в жизнь принципа федерализма в налоговой отрасли. Данный процесс состоит в наделении налоговых структур специальными контрольными полномочиями в области налогообложения физических и юридических лиц. Развитие прозрачности выполнения физическими и юридическими лицами и помимо всего прочего налоговыми структурами возложенных на них обязанностей.
Становление процесса цифровизации деятельности налоговых структур при довольно полном контроле за деятельностью различных существующих информационных систем. И только в результате поэтапного, а также целенаправленного воплощения в жизнь представленных рекомендаций можно будет хоть и не очень быстро, но довольно уверено усовершенствовать отечественное экономическое положение в стране при помощи развития отечественной системы налогообложения.