Анализ показателей прибыли и сводной системы показателей рентабельности организации и пути их повышения.

Глава 3. Анализ прибыли и рентабельности ООО «Клиника «Доктор рядом»

3.1 Факторы, влияющие на прибыль организации

Для выявления факторов, оказывающих влияние на прибыль ООО «Клиника «Доктор рядом», проведем факторный анализ показателей. Представим результаты факторного анализа чистой прибыли исследуемой организации за 2019 2020 гг. в таблице 9.
Таблица 9 – Факторный анализ чистой прибыли ООО «Клиника «Доктор рядом» за 2019 2021 гг.
Показатель Сумма, тыс. руб. Абсолютное отклонение, тыс. руб. Темп роста, %
2019 г. 2020 г. 2021 г. 2019-2020 г. 2020-2021 г. 2019-2020 г. 2020-2021 г.
Выручка 8 063 9 240 10 867 1 177 1 627 114,6 117,61
Расходы по обычной деятельности 7 451 7 224 9 412 -227 2 188 96,95 130,29
Прибыль от продаж 612 2 016 1 455 1 404 -561 114,6 117,61
Прочие доходы 4 0 0 -4 0 0 -
Прочие расходы 43 87 280 44 193 202,33 321,84
Прибыль до налогообложения 573 1 929 1 175 1 356 -754 114,6 117,61
Налог на прибыль (доходы) 242 280 326 38 46 115,7 116,43
Чистая прибыль 331 1 649 849 1 318 -800 498,19 51,49

Итак, из представленной таблицы можно сделать вывод, что в целом рост доходов в ООО «Клиника «Доктор рядом» и за 2019-2020 гг. и за 2020-2021 гг. на 1177 тыс. руб. и 1627 тыс.руб. привел к повышению чистой прибыли на в 2019-2020 гг. на 498,19 % и к сокращению на 42,51% в 2020-2021 гг. под воздействием роста расходов на обычную деятельность более быстрыми темпами. Общее снижение расходов в 2019-2020 гг. составило 227 тыс. руб., в 2020-2021 году рост расходов на 2188,0 тыс.руб. привел к увеличению прибыли еще на 130,29%.
Оценка формирования прибыли должна быть основана на расчете влияния различных факторных показателей на экономическую прибыль компании. В таблице 10 представлены исходные данные для проведения факторного анализа.
Таблица 10 – Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж в ООО «Клиника «Доктор рядом» за 2021 г.
показатели 2020 г. Реализация услуг 2021 г. по ценам и затратам 2020 г. 2021 г.
1. Выручка от продаж (В) 9240 8199 10867
2. Себестоимость продаж (C.c) 7224 7451 9412
3. Прибыль от продаж (П) (п.1-п.2) 2016 748 1455
4. Темп роста выручки от продаж, рассчитанный в ценах предыдущего года, % 10867/9240*100=117,60


Цены компании в 2021 г. выросли на 17,60%, а затраты в ценах 2020 г. были выше на 30,0 %.
Произведем общий расчет влияния различных факторов на прибыль от продаж за 2021 г. на основе данных табл. 11.
Таблица 11 – Факторный анализ чистой прибыли ООО «Клиника «Доктор рядом»
фактор расчет оценка влияния
общее изменение прибыли от продаж: ΔП=1455-2016=-561 тыс.руб.
в том числе за счет факторов
изменение объема продаж (-561)*(117,60-100) / 100 = -98,74 тыс.руб.
изменение себестоимости 7451-9412 = -1961 тыс.руб.
изменение цен на услуги 10867-8199=2668 тыс.руб. 2668 тыс.руб.
изменение структурных сдвигов в объеме продаж 748- (2016*117,60%)/100 = - 1622,82 тыс.руб.
совокупное влияние факторов -561 тыс.руб.
Прибыль за анализируемый период снизилась на 561 тыс.руб
Таким образом, на формировании прибыли от продаж в компании отрицательно сказались объемы продаж, структурные сдвиги в объеме продаж. Негативный вклад внесло и изменение себестоимости. В то же время изменение цен на услуги положительно отразилось на прибыли от продаж.
Далее по аналогии проведем факторный анализ прибыли до налогообложения медицинской организации за 2020-2021 гг., результаты анализа представлены в таблице 11.
Таблица 11 – Факторный анализ прибыли до налогообложения ООО «Клиника «Доктор рядом» за 2020 2021 гг.
фактор сумма , тыс.руб. % к итогу
общее изменение прибыли до налогообложения : -754 тыс.руб. 100,00
в том числе за счет факторов
изменение объема продаж -98,74 тыс.руб. 9,74
изменение себестоимости -1961 тыс.руб. -193,39
изменение цен на услуги 2668 тыс.руб. -263,12
изменение структурных сдвигов в объеме продаж - 1622,82 тыс.руб. 160,04
совокупное влияние факторов, влияющих на изменение прибыли от продаж - 1014 тыс.руб. 134,48
изменение прочих доходов - -
изменение прочих расходов 193 тыс.руб. -25,60
совокупное влияние факторов, влияющих на изменение прибыли от прочей деятельности 193 тыс.руб. -25,60
всего влияние факторов на прибыль до налогообложения (экономическая прибыль) 821 тыс.руб. 100

Существенное влияние на формирование чистой прибыли ООО «Клиника «Доктор рядом» оказало изменение экономической прибыли предприятия (-1014 тыс. руб.). Остальные факторы имеют менее существенное значение.