Анализ финансового состояния предприятия

Анализ таблицы 4 показывает, что ООО «Контактор» демонстрирует положительную динамику по большинству показателей рентабельности за период с 2021 по 2023 год. Несмотря на снижение выручки от продаж в 2022 году, компания смогла восстановить показатели в 2023 году, превысив уровень 2021 года. Значительное увеличение прибыли от продаж, балансовой и чистой прибыли свидетельствует о росте эффективности бизнеса. Стоимость активов и собственного капитала также выросла, что указывает на укрепление финансового положения компании (рис. 3).

Рисунок 3 – Динамика показателей рентабельности ООО «Контактор»
Особенно впечатляет рост рентабельности продаж, который составил более 1100% в 2022 году по сравнению с 2021 годом, и сохранение высокого уровня в 2023 году. Экономическая рентабельность, хотя и снизилась в 2023 году по сравнению с 2022 годом, но все еще остается на значительно высоком уровне. Снижение рентабельности внеоборотных активов в 2023 году может быть областью для дальнейшего анализа и улучшения.
В целом, общий вывод указывает на успешное управление компанией и ее ресурсами, что привело к улучшению финансовых результатов и повышению рентабельности. Однако, необходимо уделить внимание снижению некоторых показателей в 2023 году для поддержания устойчивого роста в будущем.

2.3 Анализ структуры баланса и оценка финансовой устойчивости и платежеспособности

В таблице 5 рассмотрим анализ структуры баланса активов и пассивов ООО «Контактор» за 2021-2023 год.
Таблица 5 – Анализ актива и пассива баланса ООО «Контактор» за 2021-2023 гг., тыс. руб.
Показатель Значение показателя Изменение за анализируемый период
в тыс. руб. в % к валюте баланса тыс. руб. +/-,
%
2021 г. 2022 г. 2023 г. 2021 г. 2023 г.
Актив
Внеоборотные активы 1333 1515 1475 8,6 6,5 182 13,65
в том числе:
основные средства 1118 1300 1475 7,1 6,5 357 31,93
Оборотные, всего 11210 13796 21170 91,4 93,5 9960 88,84
в том числе:
запасы 2319 1177 1632 10,3 7,2 -687 -29,62
дебиторская задолженность 4007 4162 6037 21,7 26,7 2030 50,66
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 4884 8457 13501 59,5 59,6 8317 170,29
Пассив
Собственный капитал 9103 10890 13138 69,1 58 4035 44,32
Краткосрочные обязательства, всего 3440 4421 9507 30,9 42 6067 176,36
Валюта баланса 12543 15311 22645 100 100 10102 54,7

Анализ представленных данных по активам и пассивам ООО «Контактор» за период с 2021 по 2023 год показывает значительные изменения в структуре баланса компании.
Внеоборотные активы выросли на 13,65%, что свидетельствует о капиталовложениях в основные средства, увеличение которых составило 31,93%.
Оборотные активы также показали рост на 88,84%, особенно заметное увеличение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, что может указывать на улучшение ликвидности компании.
С другой стороны, сокращение запасов на 29,62% может быть следствием оптимизации запасов или изменения в производственной стратегии.
Структура активов организации в разрезе основных групп представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 – Структура активов организации на 31 декабря 20213 года

Собственный капитал компании увеличился на 44,32%, что говорит о росте финансовой устойчивости и независимости. Однако краткосрочные обязательства выросли более чем в два раза, что повышает финансовые риски.
На рисунке 5 представлена структура пассивов организации ООО «Контактор» за 2023 год.

Рисунок 5 – Структура пассивов организации на 31 декабря 20213 года

В целом, валюта баланса увеличилась на 54,7%, что отражает общий рост масштабов деятельности ООО «Контактор». Эти данные могут свидетельствовать о положительной динамике развития компании, но также указывают на необходимость внимательного управления обязательствами и оптимизации структуры.
Для более полного анализа финансового состояния используется анализ финансовых коэффициентов, составленных на основании показателей бухгалтерской отчетности (табл. 6).
Таблица 6 – Анализ баланса ликвидности ООО «Контактор» за 2021-2023 гг.
Актив 2021 2022 2023 Пассив 2021 2022 2023
А1 4884 8457 16501 П1 3440 4421 9507
А2 4007 4162 0 П2 3440 4421 9507
А3 2319 1177 1632 П3 0 0 0
А4 1333 0 0 П4 9103 10890 13138
Валюта баланса 12543 15311 22645 Валюта баланса 12543 15311 22645
Анализ представленной таблицы баланса ликвидности ООО «Контактор» за период с 2021 по 2023 годы показывает значительное увеличение активов компании, особенно в позиции А1, что свидетельствует о росте оборотных средств и, возможно, расширении операционной деятельности. Однако полное отсутствие активов в категории А2 в 2023 году может указывать на продажу или списание активов, что требует дополнительного анализа для выяснения причин.
Пассивы компании также показывают рост, особенно в категории П4, что может отражать увеличение долгосрочных обязательств или инвестиций.
Общий вывод по балансу ликвидности ООО «Контактор» свидетельствует о положительной динамике роста валюты баланса, что может быть признаком улучшения финансового состояния компании, но требует более глубокого анализа для оценки устойчивости и эффективности использования ресурсов.
Далее рассчитаем коэффициенты ликвидности.
По расчету коэффициента текущей ликвидности применим такую формулу:

Ктл = ОА / КО, (1)

где: Ктл – Коэффициент текущей ликвидности, ОА – оборотные активы, КО – краткосрочные обязательства

Ктл2021 = 11210 / 9507 = 1,18
Ктл2022 = 13796 / 4421 = 3,12
Ктл2023 = 21170 / 9807 = 2,23

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) является важным показателем финансового здоровья компании, отражающим способность компании покрывать свои краткосрочные обязательства за счет наличия оборотных активов. Расчеты показывают, что Ктл компании увеличился с 1,18 в 2021 году до 3,12 в 2022 году, что указывает на значительное улучшение ликвидности.
Однако в 2023 году коэффициент снизился до 2,23, что все еще является хорошим результатом, но требует анализа причин такого изменения.
Возможно, это связано с увеличением обязательств или изменением структуры активов.