Анализ деятельности кредитных организаций ПАО «БАНК ЗЕНИТ»

ВВЕДЕНИЕ

В нынешних обстоятельствах хозяйствования значимое влияние на фи-нансовые процессы любого государства имеет банковский сектор. По этой причине усиливается роль анализа деятельности коммерческих банков.
Целью итоговой работы является проведение комплексной оценки и си-стемный анализ деятельности реально действующего коммерческого банка на основе имеющейся о нем информации и представленных в свободном до-ступе отчетных данных.
Задачами выполнения итоговой работы студентов являются:
- проверка, оценка и закрепление теоретических знаний, полученных по учебной дисциплине «Анализ деятельности кредитных организаций» на лек-ционных, семинарских и практических занятиях;
- освоение студентами теоретических, методологических и организаци-онных особенностей экономического анализа банковской деятельности и ключевых направлений качественного и количественного, финансового и управленческого анализа деятельности кредитных организаций;
- понимание сущности аналитической работы в банке и специфики дея-тельности российских банков с учетом современных реалий экономической действительности;
- овладение студентами практических навыков составления аналитиче-ских отчетов и применения различных моделей анализа и оценки банковской деятельности;
- создание условий для практической применимости полученных зна-ний путем организации аналитического процесса принятия управленческих решений на основе реальной экономической информации.
Информационная база исследования – данные ПАО «Банк Зенит» с ре-естра Банка России.



1 СТРУКТУРНО- ДИНАМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПУБЛИКУЕМЫХ ФОРМ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕ-ЗУЛЬТАТАХ ПАО «БАНК ЗЕНИТ»

Анализ баланса и отчета о финансовых результатах ПАО «Банк Зенит» приведен в таблице 1-4. Источник данных – Банк России [6]

Таблица 1 – Доли статей бухгалтерского баланса
Номер строки Наименование статьи 01.01.2024 01.01.2023 Структура 2023 г.% Структура 2022 г.%
I. Активы
1 Денежные средства 3775082,00 3599231,00 1,23 1,13
2 Средства кредитной организации в Центральном банке Российской Федерации 6573858,00 5104398,00 2,15 1,60
3 Обязательные резервы 902504,00 378360,00 0,29 0,12
4 Средства в кредитных организа-циях 3446691,00 23256297,00 1,13 7,28
5 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 3250954,00 6196404,00 1,06 1,94
6 Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизирован-ной стоимости 213336396,00 198452586,00 69,65 62,12
7 Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справед-ливой стоимости через прочий совокупный доход 42613949,00 34929329,00 13,91 10,93
8 Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оце-ниваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задол-женности) 22873169,00 27370689,00 7,47 8,57
9 Требование по текущему налогу на прибыль 30735,00 30735,00 0,01 0,01
10 Отложенный налоговый актив 1268000,00 1268000,00 0,41 0,40
11 Основные средства, активы в форме права пользования и нема-териальные активы 5380724,00 5065148,00 1,76 1,59
12 Долгосрочные активы, предна-значенные для продажи 498844,00 2474895,00 0,16 0,77
13 Всего активов 306313013,00 319467801,00 100,00 100,00
II. Пассивы
15 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 4709248,00 5239394,00 1,64 1,78
16 Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости 250279975,00 270004130,00 87,11 91,96
17 средства кредитных организаций 25924806,00 683035,00 9,02 0,23
18 средства клиентов, не являющих-ся кредитными организациями 224355169,00 269321095,00 78,09 91,72
19 вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей 96427322,00 109440694,00 33,56 37,27
20 Финансовые обязательства, оце-ниваемые по справедливой стои-мости через прибыль или убыток 14982587,00 1432565,00 5,21 0,49
21 Выпущенные долговые ценные бумаги 12792009,00 13954731,00 4,45 4,75
22 оцениваемые по амортизирован-ной стоимости 12792009,00 13954731,00 4,45 4,75
23 Обязательства по текущему нало-гу на прибыль 107711,00 110065,00 0,04 0,04
24 Всего обязательств 287315249,00 293622190,00 1512,36 1136,06
III. Источники собственных средств 0,00 0,00
24 Средства акционеров (участни-ков) 33545000,00 33545000,00 176,57 129,79
26 Эмиссионный доход 1545000,00 1545000,00 8,13 5,98
27 Резервный фонд 183841,00 143283,00 0,97 0,55
28 Переоценка по справедливой сто-имости финансовых активов, оце-ниваемых по справедливой стои-мости через прочий совокупный доход, уменьшенная на отложен-ное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) -2571026,00 -743941,00 -13,53 -2,88
29 Переоценка основных средств, активов в форме права пользова-ния и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство 793282,00 689798,00 4,18 2,67
34 Оценочные резервы под ожидае-мые кредитные убытки 926553,00 111743,00 4,88 0,43
35 Неиспользованная прибыль (убы-ток) -15424886,00 -9445272,00 -81,19 -36,54
36 Всего источников собственных средств 18997764,00 25845611,00 100,00 100,00
IV. Внебалансовые обязательства
37 Безотзывные обязательства кре-дитной организации 108853504,00 95900194,00 77,62 73,56
38 Выданные кредитной организа-цией гарантии и поручительства 31376490,00 31826839,00 22,38 24,41
39 Условные обязательства некре-дитного характера 2642536,00 0,00 2,03

В структуре активов преобладает чистая ссудная задолженность по амортизационной стоимости. Ее доля за каждый из периодов более 65%. Также чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход – 13,91% в 2023 году и 11% в 2022 году. По мимо этого можно выделить чистые вложения в ценные бума-ги и финансовые активы – около 8-9%. Пассивы составляют средства клиен-тов на 87% в 2023 году и 92% в 2022 году, также стоит выделить ценные бу-маги – 4-5%. Источники собственных средств формируются за счет средств акционеров и эмиссионного дохода, а также резервного фонда. Наблюдается убыток в 2023 году.

Таблица 2 - Доли статей отчета о финансовых результатах
Наименование статьи 01.01.2024 01.01.2023 Струк-тура 2023 г.% Струк-тура 2022 г.%
Процентные доходы, всего, в том числе: 24 469 039 22 013 916 100 100
от размещения средств в кредитных организациях 1 075 665 2 397 608 4,40 10,89
от ссуд, предоставленных клиентам, не являю-щимся кредитными организациями 18 746 557 15 281 469 76,61 69,42
от вложений в ценные бумаги 4 646 817 4 334 839 18,99 19,69
Процентные расходы, всего, в том числе: 15 337 997 15 628 847 100 100
по привлеченным средствам кредитных органи-заций 1 170 357 795 483 7,63 5,09
по привлеченным средствам клиентов, не являю-щихся кредитными организациями 13 189 026 14 289 391 85,99 91,43
по выпущенным ценным бумагам 978 614 543 973 6,38 3,48
Чистые процентные доходы (отрицательная про-центная маржа) 9 131 042 6 385 069 100 100
Изменение резерва на возможные потери и оце-ночного резерва под ожидаемые кредитные убытки по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на кор-респондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -10 336 646 -3 858 025 100 100
Чистые процентные доходы (отрицательная про-центная маржа) после создания резерва на воз-можные потери -1 205 604 2 527 044 100 100
Чистые доходы от операций с финансовыми ак-тивами, оцениваемыми по справедливой стоимо-сти через прибыль или убыток 319 424 -6 398 712 100 100
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход -136 782 -15 155 100 100
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемым по амортизированной стоимости -118 290 227 675 100 100
Чистые доходы от операций с драгоценными ме-таллами 10 854 736 100 100
Комиссионные доходы 4 829 629 4 867 264 100 100
Комиссионные расходы 1 830 191 1 323 285 100 100
Изменение резерва на возможные потери и оце-ночного резерва под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокуп-ный доход -793 699 -12 452 100 100
Изменение резерва на возможные потери и оце-ночного резерва под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости 16 497 2 203 100 100
Изменение резерва по прочим потерям -20 968 -341 300 100 100
Прочие операционные доходы 3 056 801 1 628 492 100 100
Чистые доходы (расходы) 4 571 530 12 140 205 100 100
Операционные расходы 11 315 259 10 971 327 100 100
Прибыль (убыток) до налогообложения -6 743 729 1 168 878 100 100
Возмещение (расход) по налогу на прибыль 480 322 357 724 100 100
Прибыль (убыток) от продолжающейся деятель-ности -7 372 001 754 088 100 100
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности 147 950 57 066 100 100
Прибыль (убыток) за отчетный период -7 224 051 811 154 100 100

В структуре процентных доходов преобладают ссуды клиентам, не яв-ляющие кредитными организациями – 76% в 2023 году и 69% в 2022 году. Процентные расходы составляют на 86% в 2023 году привлеченные средства клиентов. Наблюдается убыток в 2023 году в размере 7,2 млрд. руб. При-быль за 2022 год составляет 811 млн. руб.

Таблица 3 – Темпы роста статей бухгалтерского баланса
1 Наименование статьи 01.01.2024 01.01.2023 Темп роста 2023, %
I. Активы

1 Денежные средства 3775082,00 3599231,00 104,9
2 Средства кредитной организации в Центральном банке Российской Федерации 6573858,00 5104398,00 128,8
3 Обязательные резервы 902504,00 378360,00 238,5
4 Средства в кредитных организациях 3446691,00 23256297,00 14,8
5 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 3250954,00 6196404,00 52,5
6 Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости 213336396,00 198452586,00 107,5
7 Чистые вложения в финансовые активы, оценивае-мые по справедливой стоимости через прочий сово-купный доход 42613949,00 34929329,00 122,0
8 Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансо-вые активы, оцениваемые по амортизированной сто-имости (кроме ссудной задолженности) 22873169,00 27370689,00 83,6
9 Требование по текущему налогу на прибыль 30735,00 30735,00 100,0
10 Отложенный налоговый актив 1268000,00 1268000,00 100,0
11 Основные средства, активы в форме права пользова-ния и нематериальные активы 5380724,00 5065148,00 106,2
12 Долгосрочные активы, предназначенные для прода-жи 498844,00 2474895,00 20,2
13 Всего активов 306313013,00 319467801,00 95,9
II. Пассивы
15 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 4709248,00 5239394,00 89,9
16 Средства клиентов, оцениваемые по амортизирован-ной стоимости 250279975,00 270004130,00 92,7
17 средства кредитных организаций 25924806,00 683035,00 3795,5
18 средства клиентов, не являющихся кредитными ор-ганизациями 224355169,00 269321095,00 83,3
19 вклады (средства) физических лиц, в том числе инди-видуальных предпринимателей 96427322,00 109440694,00 88,1
20 Финансовые обязательства, оцениваемые по спра-ведливой стоимости через прибыль или убыток 14982587,00 1432565,00 1045,9
21 Выпущенные долговые ценные бумаги 12792009,00 13954731,00 91,7
22 оцениваемые по амортизированной стоимости 12792009,00 13954731,00 91,7
23 Обязательства по текущему налогу на прибыль 107711,00 110065,00 97,9
24 Всего обязательств 287315249,00 293622190,00 97,9
III. Источники собственных средств
24 Средства акционеров (участников) 33545000,00 33545000,00 100,0
26 Эмиссионный доход 1545000,00 1545000,00 100,0
27 Резервный фонд 183841,00 143283,00 128,3
28 Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) -2571026,00 -743941,00 345,6
29 Переоценка основных средств, активов в форме пра-ва пользования и нематериальных активов, умень-шенная на отложенное налоговое обязательство 793282,00 689798,00 115,0
34 Оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки 926553,00 111743,00 829,2
35 Неиспользованная прибыль (убыток) -15424886,00 -9445272,00 163,3
36 Всего источников собственных средств 18997764,00 25845611,00 73,5
IV. Внебалансовые обязательства
37 Безотзывные обязательства кредитной организации 108853504,00 95900194,00 113,5
38 Выданные кредитной организацией гарантии и по-ручительства 31376490,00 31826839,00 98,6
39 Условные обязательства некредитного характера 2642536,00 0,0

Денежные средства на счетах Банка России (+129%) и обязательные ре-зервы (+238,5%) увеличиваются наибольшими темпами среди всех активов. Также стоит выделить и рост чистых вложений в финансовые активы по справедливой стоимости – 122% в 2023 году. Наибольшее снижение показы-вают средства в кредитных организациях – минус 85%, долгосрочные акти-вы для продажи – минус 80%. Масштабный рост средств кредитных органи-заций наблюдается в пассиве 2023 года, более чем в 37 раз, а также финансо-вые обязательства по справедливой стоимости – более чем в 10 раз. По остальным статьям пассива наблюдается снижение. Заметно также и сокра-щение капитала банка в 2023 году по всем статьям, кроме оценочных резер-вов под убытки.

Таблица 4– Темпы роста статей отчета о финансовых результатах
Наименование статьи 01.01.2024 01.01.2023 Темп ро-ста 2023, %
Процентные доходы, всего, в том числе: 24 469 039 22 013 916 111,15
от размещения средств в кредитных организациях 1 075 665 2 397 608 44,86
от ссуд, предоставленных клиентам, не являющим-ся кредитными организациями 18 746 557 15 281 469 122,68
от вложений в ценные бумаги 4 646 817 4 334 839 107,20
Процентные расходы, всего, в том числе: 15 337 997 15 628 847 98,14
по привлеченным средствам кредитных организа-ций 1 170 357 795 483 147,13
по привлеченным средствам клиентов, не являю-щихся кредитными организациями 13 189 026 14 289 391 92,30
по выпущенным ценным бумагам 978 614 543 973 179,90
Чистые процентные доходы (отрицательная про-центная маржа) 9 131 042 6 385 069 143,01
Изменение резерва на возможные потери и оценоч-ного резерва под ожидаемые кредитные убытки по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолжен-ности, средствам, размещенным на корреспондент-ских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -10 336 646 -3 858 025 267,93
Чистые процентные доходы (отрицательная про-центная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери -1 205 604 2 527 044 -47,71
Чистые доходы от операций с финансовыми акти-вами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 319 424 -6 398 712 -4,99
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход -136 782 -15 155 902,55
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемым по амортизированной стоимости -118 290 227 675 -51,96
Чистые доходы от операций с драгоценными ме-таллами 10 854 736 1474,73
Комиссионные доходы 4 829 629 4 867 264 99,23
Комиссионные расходы 1 830 191 1 323 285 138,31
Изменение резерва на возможные потери и оценоч-ного резерва под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход -793 699 -12 452 6374,07
Изменение резерва на возможные потери и оценоч-ного резерва под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, оцениваемым по амортизирован-ной стоимости 16 497 2 203 748,84
Изменение резерва по прочим потерям -20 968 -341 300 6,14
Прочие операционные доходы 3 056 801 1 628 492 187,71
Чистые доходы (расходы) 4 571 530 12 140 205 37,66
Операционные расходы 11 315 259 10 971 327 103,13
Прибыль (убыток) до налогообложения -6 743 729 1 168 878 -576,94
Возмещение (расход) по налогу на прибыль 480 322 357 724 134,27
Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельно-сти -7 372 001 754 088 -977,60
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности 147 950 57 066 259,26
Прибыль (убыток) за отчетный период -7 224 051 811 154 -890,59

Заметен рост процентных доходов на 11%, особенно от ссуд клиентам на 23%. Это может быть связано с ростом ключевой ставки и удорожанием кредитов для клиентов. Также наблюдается рост доходов от вложений в цен-ные бумаги