Контрольная работа по финансовому менеджменту на тему Дебиторская и кредиторская задолженность

Задание 1. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Задание

1. У ООО «Уральские горы» имеется информация о следующих должниках:
- задолженность за отгруженную продукцию (сч. 62):
ООО «Весна» на 01.01.20 – 500 000 руб. (95 дней),
01.04.20 – 300 000 руб. (185 дней) – просроченная,
01.04.20 – 400 000 руб. (20 дней),
ООО «Мир» на 01.01.20 – 100 000 руб. (35 дней),
01.04.20 – 0,
- задолженность по оплате (сч. 60):
АО «Сокол» на 01.01.20 – 200 000 руб. (80 дней) - просроченная,
01.01.20 – 200 000 руб. (15 дней),
01.04.20 – 100 000 руб. (170 дней) – просроченная,
01.04.20 – 500 000 руб. (25 дней),
ООО «Луна» на 01.01.20 – 700 000 руб. (400 дней) - просроченная,
01.04.20 – 400 000 руб. (490 дней) – просроченная,
01.04.20 – 200 000 руб. (75 дней),
- прочая задолженность (сч. 76):
АО «Надежда» на 01.01.20 – 100 000 руб. (190 дней) - просроченная,
01.04.20 – 100 000 руб. (280 дней) – просроченная

Необходимо провести анализ (оформив в таблицах):
- изменения задолженности (абсолютное и относительное);
- структуры задолженности по сроку возникновения;
- структуры задолженности в разрезе текущей и просроченной.
Необходимо сделать выводы по каждой таблице.

Таблица 1. – Состояние задолженности
должники 01.01.20 01.01.20
Просроченная 01.04.20 01.04.20
Просроченная Итого
ООО «Весна» 500 400
300 1 200
ООО «Мир» 100 100
АО «Сокол» 200
200 500 100 1 000
ООО «Луна» 700 200 400 1300
АО «Надежда» 100 100 200
Итого 800 1 000 1 100 900 3800

По результатам таблицы 1 видно, что за анализируемый период сумма задолженности растет на 300 тыс. руб., причем сумма просроченной заложенности уменьшилась на 100 тыс. руб.

Таблица 2. Динамика задолженности
должники 01.01.20 01.04.20 Отклонение (+,-) Темп роста, %
ООО «Весна» 500 700 200 140,00
ООО «Мир» 100 -100 0,00
АО «Сокол» 400 600 200 150,00
ООО «Луна» 700 600 -100 85,71
АО «Надежда» 100 100 0 100,00
Итого 1800 2000 200 111,11

По таблице 2 видно, что на начало года задолженность 1800 тыс. руб., а на конец 2000 тыс. руб. Рост на 200 тыс. руб. связан с увеличением задолженности ООО «Весна» и АО «Сокол». По ООО «Мир» и ООО «Луна» наблюдается снижение задолженности на 100 тыс. руб.

Таблица 3. Структурирование дебиторской задолженности по срокам возникновения
Длительность дебиторской задолженности Сумма ДЗ. Тыс. руб. Удельный вес в % Вероятность безнадёжных долгов,% Сумма безнадёжных долгов, тыс. руб. Реальная сумма задолженности, тыс. руб.
0-30 дней 1100 28,95 0 1100
31-60 дней 100 2,63 0 100
61- 90 дней 400 10,53 10,53 200 200
Свыше 90 дней 2200 57,89 89,47 1 700 500
Итого 3 800 100% 100 1 900 1900

Структурирование дебиторской задолженности по срокам возникновения показало, что наибольший удельный вес приходится на срок свыше 90 дней, это 57,89% от общей задолженности. Для предприятия это не очень хороший показатель, т.к. наличие такой длинной задолженности, еще и просроченной снижает ликвидность и платёжеспособность предприятия. Если оценить в целом, то реальная сумма задолженности, которую предприятие может получить это 1900 тыс. руб.