Контрольная работа по налоговому праву на тему Анализ Финансового и Налогового законодательства

Задачи

Задание 1. Проанализировать научную статью, раскрывающую одну из проблем правового регулирования налоговых отношений;
Задание 2. Изучить судебную практику разрешения налоговых споров, выбрать два судебных решения (дата принятия не ранее 2018 г.) первое – принятое в пользу налогоплательщика, второе – принятое в пользу налогового органа. Определить что являлось объектом обжалования, на основании выбранных судебных решений, составить две задачи;
Задание 3. Найти и привести примеры норм финансового права, содержащих: дозволение, обязывание, запреты (из различных источников финансового права). В различных источниках финансового права найти примеры следующих финансово-правовых норм: материальные, процессуальные, регулятивные, охранительные. Составить схемы с изображением системы: - финансовых органов, -налоговых органов, -таможенных органов;
Задание 4. Проанализируйте Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления Российской Федерации», охарактеризуйте финансово-правовое положение муниципальных образований.





Задача 1.
Решение:
1. Данная статья о несовершенстве законодательства в области налогов и сборов. А именно, об отсутствии определения понятия ответственности за преступления в части налогов и сборов.
Криминологи отмечают сложность данной категории преступлений и высокий интеллектуальный уровень.
Ученые считают тождественными институт налоговой ответственности с законодательно закрепленным термином «ответственность за налоговые правонарушения».
Есть еще одна точка зрения, о том, что налоговая ответственность - межотраслевой институт, который базируется на иных видах правовой ответственности за правонарушения в области налогового права А также, бытует мнение о том, что налоговая ответственность как институт – это абсолютная фикция.
Правовые признаки необходимы для того, чтобы определить налоговую ответственность самостоятельным видом юридической ответственности. Единственное основание в данном случае – это налоговое правонарушение. За правонарушение предусмотрено наказание Налоговым Кодексом РФ (ст.106).
Особенность выражается в наличии санкций (пени, ст. 133-135 НК РФ).
Принципы налогообложения отражены статье 1 НК РФ
Общие принципы налогообложения и сборов в РФ относятся к предмету регулирования нормами НК. Данные основания и порядки определяют ответственность за налоговые правонарушения.
Признаки налоговой ответственности:
- материальные (характеризуют налогового правоотношения);
- процессуальные (отражают процесс реализации материального правоотношения);
- функциональные (отражают цели налоговой ответственности):
- охранительные (отражают общественные отношения, относительно имущественных интересов государства); - стимулирующие (отражают поощрение правомерного поведения субъектов налоговых правоотношениий).
Ответственность за налоговые правонарушения (Ю. А. Крохина автор) – подразумевается охранительное правоотношение, которое возникает на базе на законодательства о налогах и сборах непосредственно между государством и нарушителем данного закона и относительно возложения на виновного дополнительной обязанности, которая связана с лишением личного или имущественного характера.
Таким образом, налоговая ответственность это обязанность лица, которое виновно в совершении налогового правонарушения, и которое претерпевает меры государственно-властного принуждения, они предусмотрены санкциями налогового кодекса, и состоят именно в возложении дополнительных юридических обязанностей имущественного характера и применения компетентными органами в установленном процессуальным кодексе порядке.
Но, несмотря на данные обстоятельства институт налоговой ответственности нельзя признать полностью самостоятельным.





Задача 2.
Решение:
1) Решение АС г. Москвы от 22.11.20019 по делу № А40 - 118135/2019 (ООО «ПРОСПЕКТ», АО «ТД ПЕРЕКРЕСТОК» ) получение необоснованной налоговой выгоды в рамках внутригрупповой реструктуризации.
Суд признал обоснованным: - отказ организации в признании расходов в виде процентов;
- доначисление налога на доходы иностранных организаций в виде дивидендов, в которые были переквалифицированы проценты, выплаченные организацией в адрес Люксембургской компании.
Задача.