Контрольная работа по бухгалтерскому учету на тему Составление бухгалтерского баланса

Тема 1: Составление бухгалтерского баланса

Задание
1. На основании хозяйственных операций, произведенных в декабре отчетного года (табл. 1.1) проставить корреспонденцию счетов и составить «шахматную» оборотную ведомость.
2. На основании значений Сальдо начальных по счетам на 1 декабря отчетного года (табл. 1.2) и полученных оборотов за декабрь в «шахматной» оборотной ведомости составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам.
3. На основании значений Сальдо конечных, полученных в оборотной ведомости по синтетическим счетам, составьте бухгалтерский баланс на 31 декабря отчетного года по типовой форме.
4. С целью анализа финансового положения предприятия и тенденции его изменения занести в баланс его статьи на 31 декабря за два, предшествующих отчетному, года (табл. 1.3, 1.4).
Таблица 1.1 – Хозяйственные операции за декабрь месяц отчетного года

№
п/п Содержание операций Сумма,
руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1. Отражено приобретение объекта основных средств от поставщика по договорной цене 48000 08/4 60
2. Отражена сумма НДС по поступившему объекту =48000*20/100 9600 19/1 60
3. Оплачена задолженность поставщику за приобретенный объект = 48000+9600 57600 60 51
4. Объект основных средств принят к учету по первоначальной стоимости 48000 01 08/4
5. Начислена амортизация основных средств в основном производстве 5000 20 02
6. Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 7000 51 66
7. Перечислена с расчетного счета задолженность в бюджет по налогу на прибыль 8000 68/4 51
8. Получены на расчетный счет деньги от покупателя за продукцию 9000 51 62
9. Начислена заработная плата рабочим основного производства 48000 20 70
10. Начислена заработная плата управленческому персоналу предприятия 32000 26 70
11. Начислен НДФЛ 10000 70 68/1
12. Начислены страховые взносы (по ставке 30%)
-рабочим
-управленческому персоналу
13440
9600
20
26
69
69
13. Получены с расчетного счета деньги в кассу для выплаты заработной платы 70000 50 51
14. Выплачена заработная плата персоналу согласно платежной ведомости 28000 70 50
15. Отражено списание на продажу объекта основных средств по первоначальной стоимости 42000 01/9 01
16. Отражено списание амортизации продаваемого объекта основных средств 3000 02 01/9
17. Отражено списание остаточной стоимости продаваемого объекта основных средств 39000 91/2 01/9
18. Отражена выручка от реализации продаваемого объекта основных средств с учетом НДС 48000 62 91/1
19. Отражена сумма НДС с выручки от реализации объекта основных средств, подлежащая перечислению в бюджет 48000*20/120 8000 91/2 68/2
20. Поступили на расчетный счет деньги от покупателя за проданный объект основных средств 28000 51 62
21. Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка , отнесенные на расходы предприятия 2000 91/2 66
22. Отражено списание НДС в возмещение- на уменьшение задолженности в бюджет 3600 68/2 19/1
23. Израсходовано сырье на основное производство 3000 20 10
24. Поступили на расчетный счет деньги в счет погашения задолженности учредителей в уставный капитал 12000 51 75/1
25. Перечислена задолженность с расчетного счета по социальным отчислениям 5000 69 51
26. Отражено списание с основного производства на склад готовой продукции по полной фактической производственной себестоимости 12000 43 20
27. Отражено списание готовой продукции на продажу по полной фактической производственной себестоимости 30000 90/2 43
28. Отражены транспортные расходы, связанные с реализацией данного количества готовой продукции 2000 44 60
29. Отражено списание расходов, связанных с продажей готовой продукции 2000 90/2 44
30. Отражена выручка от реализации готовой продукции с учетом НДС 48000 62 90/1
31. Отражена сумма НДС с выручки от реализации готовой продукции, подлежащая перечислению в бюджет =48000*20/120 8000 90/3 68/2
32. Поступили на расчетный счет деньги от покупателя за готовую продукцию 48000 51 62
33. Поступило сырье от поставщика по договорной цене 16000 10 60
34. Отражена сумма НДС по поступившему сырью =16000*20/100 3200 19/3 60
35. Отражено списание материалов, утраченных в результате пожара на складе 5000 91/2 10
36. Отражено страховое возмещение утраченных в результате пожара материалов 4800 76/2 91/1
37. Общехозяйственные расходы списаны на затраты основного производства =32000+9600 41600 20 26
38. Определен финансовый результат от обычных видов деятельности - от продаж за декабрь месяц =48000-8000-30000-2000 = 8000 руб. Прибыль. 8000 90/9 99
39. Определен финансовый результат от прочих видов деятельности =48000-8000-39000+4800-5000-2000 = -1200 руб. Убыток. 1200 99 91/9
40 Отражена сумма налога на прибыль от налогооблагаемой прибыли за декабрь =(8000-1200)*20/100 1360 99 68/4
41. Отражена нераспределенная прибыль отчетного года =31000+(8000-1200)-1360 = 36440 руб. Прибыль. 36440 99 84

Таблица 1.2 – Значения сальдо по счетамна1 декабря отчетного года, руб.
№ счета Сальдо № счета Сальдо
01 120000 51 85000
02 (32000) 58 44000
04 80000 62 11000
05 (22000) 75-1 14000
07 74000 60 65000
08 15000 66 80000
10 6000 67 62000
19 3000 68 34000
20 13000 69 22000
23 4000 70 16000
43 44000 80 130000
50 3000 82 12000
84 10000
99 31000

 
Таблица 1.3 – Значения Сальдо по счетам на 31 декабря за один год, предшествующему отчетному, руб.
Актив Пассив
№ счета Сумма № счета Сумма
01
(02) 100000
(20000) 80 125000
04
(05) 50000
(10000) 82 15000
07 70000 84 21000
08 40000 67 64000
10 8000 60 80000
19 2000 66 75000
20 15000 68 30000
23 4000 69 25000
43 50000 70 32000
50 4000
51 90000
58 30000
62 34000
Баланс 467000 Баланс 467000

Таблица 1.4 – Значения Сальдо по счетам на 31 декабря за два года, предшествующему отчетному, руб.
Актив Пассив
№ счета Сумма № счета Сумма
01
(02) 150000
(20000) 80 125000
04
(05) 60000
(10000) 82 25000
07 80000 84 31000
08 50000 67 74000
10 18000 60 85000
19 3000 66 85000
20 22000 68 39000
23 7000 69 25000
43 40000 70 47000
50 8000
51 85000
58 20000
62 23000
Баланс 536000 Баланс 536000

 

Таблица 1.5 – Шахматная ведомость за декабрь
К
Д 01 02 08 10 19 20 26 43 44 50 51 60 62 66 68 69 70 75 84 90 91 99 Итог
01 42000 48000 90000
02 3000 3000
08 48000 48000
10 16000 16000
19 12800 12800
20 5000 3000 41600 13440 48000 111040
26 9600 32000 41600
43 12000 12000
44 2000 2000
50 70000 70000
51 85000 7000 12000 104000
60 57600 57600
62 48000 48000 96000
68 3600 8000 11600
69 5000 5000
70 28000 10000 38000
76 4800 4800
90 30000 2000 8000 8000 48000
91 39000 5000 2000 8000 54000
99 1360 36440 1200 39000
Итог 84000 5000 48000 8000 3600 12000 41600 30000 2000 28000 140600 78800 85000 9000 27360 23040 80000 12000 36440 48000 54000 8000 864440