Контрольная работа по налогам, налогообложению на тему Задачи по налогооблажению

Задача 1
Исходные данные. В налоговом периоде Организация применяет кассовый метод для целей исчисления прибыли.
1. Произведены и отгружены покупателю промтовары по договору № 277 на сумму 1 180 000 руб., включая НДС.
2. Получена оплата от покупателя за товары по договору № 277 (сумма оплаты указана в п.4).
3. Признанные расходы по реализации составили 84 000 руб. (нет данных по оплате)
4. Получено на расчетный счет за отгруженные промтовары 708 000 руб., включая НДС. (признаны в составе доходов за вычетом НДС)
5. Приобретены товары для производственных нужд на сумму 354 000 руб., включая НДС. (нет данных по оплате)
6. Уплачены налоги в размере 46 000 руб. (признаны в составе расходов)
7. Получено безвозмездно на развитие производства 200 000 руб. (доходы признаются в момент получения, т.е. в текущем периоде).
Задание. Рассчитайте налог на прибыль в федеральный бюджет.
Решение.
Согласно п.1 ст.273 НК РФ применять кассовый метод при исчислении налога на прибыль могут организации, у которых выручка за предыдущие четыре квартала не превышает 1 млн руб. за каждый квартал.
В случае применения кассового метода доходы и расходы признаются в периоде их оплаты (за некоторыми исключениями). Если организация применяет кассовый метод, она учитывает доходы на дату поступления денежных средств, в том числе и авансы. Но в части расходов авансы на дату перечисления учитывать нельзя. В этой ситуации нужно дождаться оприходования товаров (работ, услуг), за которые перечислили предоплату. Кроме того, требуется выполнение прочих условий, предусмотренных п.3 ст.273 НК РФ.
Доходы = 708 000*100/120 + 200 000 = 790 000 руб.
Расходы = 46 000 руб.
Налогооблагаемая прибыль = Доходы – Расходы
Налогооблагаемая прибыль = 790 000 – 46 000 = 744 000 руб.
Налог на прибыль = 744 000 * 20/100 = 148 800 руб.
в том числе:
- в федеральный бюджет = 744 000 * 3/100 = 22 320 руб.
- в региональный бюджет = 744 000 * 17/100 = 126 480 руб.
Ответ. Налог на прибыль в федеральный бюджет – 22 320 руб., в региональный бюджет – 126 480 руб., всего к уплате в бюджеты – 148 800 руб.