Контрольная работа по налогам, налогообложению на тему Планирование налогов (налоговое планирование)

. Планирование налогов (налоговое планирование)
Ответ: Налоговое планирование представляют собой действия налогоплательщика в соответствии с законом, которые направлены на минимизацию его налоговых обязательств.
К этапам налогового планирования относятся [10, с. 50]:
1. Первый этап. Данный этап предусматривает возникновение идеи организации бизнеса, построение целей и задач, возможность использования льгот, которые предоставляются законодательством;
2. Второй этап представляет собой выбор наиболее выгодного места, где будет располагаться фирма, ее филиалы или дочерние компании;
3. К третьему этапу относится выбор организационно-правовой формы, а также определение ее соответствие с возникающим налоговым режимом;
4. Четвертый этап включает в себя построение налогового поля;
5. Пятый этап представляет собой образование системы договорных отношений предприятия, при учете данного налогового поля. Одновременно с этим составляется журнал хозяйственных операций предприятия;
6. Шестой этапа начинается с анализа разных налоговых ситуаций, сравнение финансовых показателей с различными потерями, которые могут произойти, которые влекут за собой штрафные и другие санкции. После получения высоких финансовых результатов, происходит рациональное размещение активов, а также прибыли организации;
7. И, наконец, седьмой этап связан с регулированием налогов на предприятиях.
Налоговое планирование имеет различные виды [10, с. 53].
1. В зависимости от продолжительности и решаемых вопросов:
- Стратегическое планирование. Данный вид планирования представляет собой долговременный курс предприятий, направленный на решение задач предприятий, имеющие крупные масштабы;
- Тактическое планирование представляет собой совокупность методов и способов, которые дают право налогоплательщику минимизировать свое налоговое бремя за ограниченный промежуток времени или в определенной хозяйственной ситуации.
2. В зависимости от налогоплательщиков:
- Корпоративное налоговое планирование – это упорядоченные действия или система действий, которые призваны обеспечить минимизацию налогового бремени на предприятиях;
- Индивидуальное налоговое планирование – это действия, направленные на снижение налоговых платежей физических лиц в целях экономии денег.
3. В зависимости от площади территории, на которой осуществляется деятельность различают:
- Международное налоговое планирование представляет собой совокупность методов и инструментов, которые дают возможность бизнесу получить налоговые преференции, используя офшорные и низконалоговые юрисдикции, фондов, разных организационно-правовых форм.
- Национальное налоговое планирование - Местное налоговое планирование осуществляется без применения каких-либо инструментов международного планирования в рамках одного государства.
Принципы налогового планирования [10, с. 65]:
1. Принцип законности. Это основополагающий принцип, который предусматривает соблюдение налогового законодательства.
2. Принцип оперативности. Данный принцип означает, что должны вносится соответствующие корректировки в налоговом планировании с целью учета изменений, произошедших в законодательстве, за кротчайшие сроки.
3. Принцип оптимальности. Данный принцип подразумевает применение различных механизмов, которые приведут к снижению налогового бремени без каких-либо ущербов для целей бизнеса и интересов самих владельцев предприятия;