Контрольная работа по налогам, налогообложению на тему Практические задания к контрольной работе

Исходные данные:
Предприятие со среднесписочной численностью работников 54 человека произвело следующие начисления:
• По трудовым договорам-183600 рублей
• По договорам подряда-28200 рублей
• Пособий по временной нетрудоспособности -10850 рублей
• Дивидендов -35100 рублей
• Пособий по уходу за ребенком-30000 рублей
• Материальную помощь работнику в связи с выходом на пенсию -45000 рублей
• Премию по итогам года -74900 рублей
• Подарок на день рождения -10000 рублей
Определить величину налогооблагаемой базы страховых взносов во внебюджетные фонды и суммы начисленных взносов в ПФР, ФСС, ТФОМС, ФФОМС, исходя из ставок, применяемых в этом году!
Решение:
С 1 января 2024 года постановлением Правительства РФ от 10 ноября 2023 г. № 1883 [3] утверждена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов на 2024 года. В отношении выплат для каждого работника она составляет 2 225 000 рублей. Единый тариф страховых взносов в 2024 году Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС составляет: в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30%; свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1%.
Взносами облагаются выплаты:
• в рамках трудовых отношений;
• по гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг;
• по договорам авторского заказа, издательским, лицензионным и прочим, перечисленным в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ.
Согласно ст.420-422 НК РФ [1], пособия по временной нетрудоспособности - 10850 рублей, дивиденды - 35100 рублей, пособия по уходу за ребенком - 30000 рублей, материальная помощь работнику в связи с выходом на пенсию - 45000 рублей, подарок на день рождения - 10000 рублей – не облагаются страховыми взносами. Таким образом, величина налогооблагаемой базы составит:
183600 + 28200 + 74900 = 286700 руб.
Это меньше предельной базы. Поэтому от данной суммы берется 30%:
286700 х 30 / 100 = 86010 руб.
Ответ: величина налогооблагаемой базы страховых взносов во внебюджетные фонды 286700 руб. и сумма начисленных взносов в ПФР, ФСС, ТФОМС, ФФОМС = 86010 руб.