Контрольная работа по Налоговое право на тему Объясните, является ли доход физического лица в виде разницы между ценой реализации и ценой покупки дисконтных облигаций субъекта РФ доходом, не подлежащим налогообложению подоходным налогом с физических лиц.

Вариант 2
Задания

Задание 1. Объясните, является ли доход физического лица в виде разницы между ценой реализации и ценой покупки дисконтных облигаций субъекта РФ доходом, не подлежащим налогообложению подоходным налогом с физических лиц.
Ответ: Доход физического лица от разницы между ценой реализации и ценой покупки дисконтных облигаций субъекта Российской Федерации подлежит налогообложению подоходным налогом с физических лиц (НДФЛ). Это связано с тем, что согласно Налоговому кодексу РФ, доходы от операций с ценными бумагами, включая дисконтные облигации, признаются налогооблагаемыми.
Доход от дисконтной облигации возникает в случае продажи или погашения облигации по цене, превышающей цену её приобретения. Например, если инвестор купил облигацию за 980 рублей и затем продал её за 1020 рублей, то его доход составит 40 рублей. Согласно статье 214.1 Налогового кодекса РФ, доходы от реализации ценных бумаг включают разницу между ценой продажи и ценой покупки. Это правило применимо ко всем видам ценных бумаг, включая дисконтные облигации.
Стандартная ставка НДФЛ составляет 13%. Однако в некоторых случаях, например, если ставка купона превышает определённый уровень, может применяться повышенная ставка. Важно отметить, что существуют определённые исключения для купонных доходов по государственным и муниципальным облигациям, которые могут не облагаться налогом. Тем не менее, для дисконтных облигаций такие исключения не предусмотрены.
Таким образом, доход физического лица от разницы между ценой реализации и ценой покупки дисконтных облигаций является налогооблагаемым и подлежит уплате НДФЛ в соответствии с действующим законодательством.
Задание 2. Укажите, на каком основании и при наличии каких условий налогоплательщик может получить беспроцентную отсрочку по уплате налога на прибыль.
Ответ: Налогоплательщик может получить беспроцентную отсрочку по уплате налога на прибыль на основании Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), в частности, статьи 64. Для этого необходимо соблюдение определённых условий и наличие оснований.
Основания для получения отсрочки:
1. Финансовое положение: Налогоплательщик должен подтвердить, что его финансовое положение не позволяет уплатить налог в установленный срок. При этом налоговый орган должен иметь достаточные основания полагать, что возможность уплаты возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка.
2. Наличие оснований: В соответствии с пунктом 2 статьи 64 НК РФ, отсрочка может быть предоставлена при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
- Наличие обязательства о соблюдении условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки.
- Предполагаемый график погашения задолженности.
- Документы, подтверждающие наличие оснований для предоставления отсрочки.
Условия предоставления отсрочки:
1. Сроки: Отсрочка по уплате налога может быть предоставлена на срок не более одного года. Если речь идет о рассрочке, то она может быть предоставлена на срок до трех лет.
2. Документы: Для получения отсрочки необходимо представить заявление в налоговый орган по месту учета налогоплательщика, а также документы, подтверждающие финансовые трудности и основания для отсрочки.
3. Решение налогового органа: Решение о предоставлении или отказе в предоставлении отсрочки принимается в течение 10 рабочих дней с момента подачи заявления. Если необходимо запросить дополнительные сведения, срок рассмотрения может быть приостановлен, но не более чем на 20 календарных дней.
Таким образом, налогоплательщик может получить беспроцентную отсрочку по уплате налога на прибыль при наличии обоснованных финансовых трудностей и соблюдении установленных условий и процедур, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Задачи

Задача 1. АО "Парус", занимающееся производством сельскохозяйственной продукции, реализовало партию свеклы по рыночным ценам АО "Ритм", которое купленную свеклу обменял по бартеру на сельхозтехнику с расчетом, что тонна продукции стоила гораздо ниже рыночной цены. Налоговая инспекция произвела доначисление налога на прибыль, полученную АО "Ритм", исходя из рыночной цены продукции, а не фактической.
Прокомментируйте сложившуюся ситуацию.
Решение: Ситуация, описанная в задаче, касается налогообложения доходов, полученных в результате бартерной сделки между АО "Парус" и АО "Ритм". Налоговая инспекция произвела доначисление налога на прибыль для АО "Ритм", основываясь на рыночной цене свеклы, а не на фактической цене, по которой была проведена сделка.
В соответствии с пунктом 2 статьи 154 Налогового кодекса РФ, налогообложение бартерных сделок не отличается от налогообложения обычных сделок купли-продажи. Это означает, что доход, полученный в результате бартерной сделки, также подлежит налогообложению. При этом налоговая база определяется исходя из рыночной стоимости товаров или услуг, передаваемых в рамках сделки.
Налоговая инспекция имеет право проверить цены в бартерных сделках. Если цена, указанная в договоре, отклоняется от рыночной более чем на 20%, налоговые органы могут пересчитать выручку и доначислить налог. Это предусмотрено статьей 40 НК РФ, которая регулирует вопросы контроля за ценами. В данном случае АО "Ритм" должно было предоставить обоснование цены свеклы, если она значительно отличалась от рыночной. Если же цена была занижена без достаточных оснований, налоговая инспекция вправе произвести доначисление налога на прибыль на основании рыночной стоимости.
Таким образом, доначисление налога на прибыль АО "Ритм" со стороны налоговой инспекции является законным, если будет установлено, что цена свеклы была занижена по сравнению с рыночной. Налогоплательщик должен учитывать рыночные цены при проведении бартерных сделок и быть готовым подтвердить их обоснованность в случае проверки со стороны налоговых органов.

Задача 2. Совет директоров ООО"Ход" обратился в ФНС по вопросу получения отсрочки на 6 месяцев по уплате НДС, налога на прибыль, в связи с причинением в результате паводка ущерба предприятию в размере 20 млн. рублей. Через 10 дней из ФНС был получен ответ, что данное ведомство не правомерно рассматривать данный вопрос.
Укажите порядок и условия предоставления отсрочки в данной ситуации, а также органы, правомочные принимать решения по предоставлению отсрочки.
Решение: В ситуации, когда Совет директоров ООО "Ход" обратился в Федеральную налоговую службу (ФНС) с просьбой о получении отсрочки на 6 месяцев по уплате НДС и налога на прибыль в связи с ущербом от паводка, важно учитывать порядок и условия предоставления такой отсрочки, а также органы, уполномоченные принимать решения.
Согласно пункту 2 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик может получить отсрочку по уплате налогов при наличии определенных оснований. К таким основаниям относится причинение ущерба налогоплательщику в результате стихийного бедствия, например, паводка. Также отсрочка может быть предоставлена в случае угрозы возникновения признаков банкротства при единовременной уплате налогов или непредоставления бюджетных средств для выполнения обязательств.
Отсрочка по уплате налогов может быть предоставлена на срок не более одного года. Если речь идет о рассрочке, то она может быть предоставлена на срок до трех лет. Для получения отсрочки необходимо подать заявление в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие наличие оснований для отсрочки, а также обеспечение, например, залог или банковскую гарантию.
Налоговый орган обязан рассмотреть заявление и принять решение о предоставлении или отказе в предоставлении отсрочки в течение 10 рабочих дней с момента его получения. В случае необходимости запроса дополнительных сведений срок рассмотрения может быть приостановлен, но не более чем на 20 календарных дней.
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки принимается уполномоченным налоговым органом на основании поданного заявления и представленных документов. В данном случае ФНС должна была рассмотреть запрос ООО "Ход", учитывая все обстоятельства и основания, указанные в заявлении. Если ФНС отказала в рассмотрении вопроса о предоставлении отсрочки без должных оснований, это может быть оспорено. Налогоплательщик имеет право на защиту своих интересов и может повторно обратиться с уточнением всех необходимых документов и оснований для получения отсрочки.

Задача 3. Строительная организация АО "Строитель" имеет полное освобождение от уплаты налога на прибыль. Заказчик объекта, который построило АО, не может рассчитаться за выполненную работу денежными средствами и предлагает рассчитаться бензином.
Если АО согласится на данное предложение и впоследствии само реализует бензин, то какие налоги нужно будет ему платить и каким образом это повлияет на льготу по уплате налога на прибыль?
Решение: Если строительная организация АО "Строитель", имеющая полное освобождение от уплаты налога на прибыль, согласится на расчет с заказчиком бензином, а затем сама реализует этот бензин, ей необходимо учитывать несколько налоговых аспектов.