Контрольная работа по АХД на тему анализ и диагностика хозяйственной деятельности

Задание

1. Восстановить необходимые данные.
2. Произвести анализ методом сравнения посредством расчета изменений и темпов роста.
3. Написать вывод по сравнительному анализу выполнения планов по годам.
4. Графически изобразить выполнение планов и динамику по годам по всем показателям.
5. Построить три мультипликативных модели.
6. Определить влияние факторов в каждой из трех моделей: методом относительных разниц (варианты 3 и 6) по выполнению планов, а также по годам.
7. Написать вывод по влиянию факторов.
8. Для выполнения работы использовать электронные таблицы EXCEL.
9. Сделать общий вывод по ситуации.
Решение:
Таблица 1 – Исходные данные
Показатели 2015 год 2016 год Выполнение плана
план факт план факт 2015 года 2016 года
откл. абс. % откл. абс. %
1 2 3 4 5 6=3-2 7=3/2*
100 8=5-4 9=5/4*
100
Фондорентабельность основных средств, % 140,7 133,1 158,3 146,4 -7,6 94,6 -11,9 92,5
Фондоотдача основных средств, руб. 7,55 7,20 8,33 7,92 -0,35 95,4 -0,41 95,1
Доля продаж в общем выпуске продукции, % 99,22 95,81 99,42 94,25 -3,41 96,6 -5,17 94,8
Рентабельность продаж, % 18,89 19,40 19,00 19,50 0,51 102,7 0,50 102,6
Удельный вес активной части основных средств, % 0,69 0,71 0,70 0,77 0,02 102,9 0,07 110,0
Удельный вес машин и оборудования в активной части основных средств, % 0,888 0,857 0,864 0,940 -0,031 96,5 0,076 108,8
Фондоотдача машин и оборудования. руб. 12,50 12,00 13,73 10,91 -0,50 96,0 -2,82 79,5
Фондоотдача активной части основных средств, руб. 11,08 10,26 11,93 10,32 -0,82 92,6 -1,61 86,5

Если известна фондорентабельность за 2015 год по факту 133,1% и ее выполнение плана за 2015 год, то рассчитаем показатель по плану за 2015 год делением факта на % выполнения плана:
133,1/94,6*100 = 140,7%.
Абсолютное отклонение выполнения плана по фондорентабельности:
133,1 – 140,7 = -7,6%.
Абсолютное отклонение выполнения плана за 2015 год по фондоотдаче:
7,2-7,55 = -0,35 руб.
Доля продаж в общем выпуске по факту за 2015 год – сумма показателя по плану и отклонения абсолютного:
99,22 – 3,41 = 95,81%.
Если обозначим долю продаж в общем выпуске за «х» по плану за 2016 год, то фактический показатель будет: х-5,17.
Можно составить уравнение:
(x-5,17)/x=0,948.
x=99,42%.
Тогда доля продаж в общем выпуске по плану за 2016 год составит 99,42%, по факту: 99,42-5,17=94,25%.
% выполнения плана по доле продаж за 2015 год – отношение показателя по факту к плановому:
95,81/99,22*100 = 96,56%.
Все остальные показатели в таблице рассчитаны аналогично, в файле EXCEL представлены расчеты.
Вывод: фондорентабельность основных средств в 2015 году составила 133,1%, что меньше показателя плана на 7,6%, недовыполнение плана составило 5,4%. В 2016 году по показателю план был выполнен только на 92,5%, сокращение составило 11,9%.