Фрагмент для ознакомления
2
Основной целью деятельности любой организации является обеспечение высокой эффективности операционного процесса, что в свою очередь позволяет снизить издержки производства. Это важная задача, которая оказывает существенное влияние на повышение конкурентоспособности организации в долгосрочной перспективе. Для достижения этой цели необходимо эффективное стратегическое управление операционным процессом. При этом важно не только оценить выполнение стратегических решений в области управления операциями, но и выявить причины отклонений, а также прогнозировать дальнейшее развитие ситуации. Для этого необходимо разрабатывать и совершенствовать аналитический инструментарий.
Одним из важнейших инструментов для достижения этой цели является анализ операционных процессов. Он позволяет организациям выявлять узкие места, оптимизировать ресурсы и повышать общую эффективность работы.
Анализ операционных процессов включает в себя изучение всех этапов производственного цикла, а также эффективность использования технологий и ресурсов. На основе проведения такого анализа, можно получить полное представление о текущем состоянии дел. Это, в свою очередь, становится основой для последующей диагностики проблем и оптимизации операционных процессов.
Цель работы – практическое применение методов анализа операционных процессов.
Задачи работы:
– рассчитать качественные показатели деятельности организации;
– рассчитать показатели динамики и структуры;
– составить многофакторные модели;
– раскрыть методику расчета влияния отдельных факторов;
– выделить влияние экстенсивных и интенсивных факторов;
– обосновать причины воздействия отдельных факторов;
– дать оценку эффективности деятельности организации;
– выявить резервы и разработать рекомендации по их мобилизации в производство.
В процессе выполнения работы были использованы следующие методы: монографический, графический, методы сравнения, средних и относительных величин, факторный анализ.
Для написания работы была использована методическая и учебная литература, а также отчетные данные предприятия.
1. Расчет качественных показателей деятельности организации
Результаты расчета качественных показателей деятельности организации представлены в таблице 1.
Таблица 1 – Расчет качественных показателей деятельности предприятия
№
п/п Показатели Предыдущий год Отчетный год Расчет
2 3 4 5
1. Выпуск продукции (объем продаж), тыс.руб. 45 500,00 41 300,00 -
1.1. Продукция вида А 20 540,00 21 370,00 -
1.2. Продукция вида В 10 350,00 12 800,00 -
1.3.Продукция вида С 14 610,00 7 130,00 -
2. Трудовые ресурсы: -
2.1. Среднесписочная численность работников, чел. 150 143 -
2.2.Затраты на оплату труда с начислениями, тыс.руб. 18 000,00 18 876,00 -
3. Материальные затраты, тыс. руб. 15 200,00 18 710,00 -
4. Основные фонды: -
4.1. Стоимость основных фондов, тыс.руб. 45 600,00 48 564,00 -
4.2.Амортизация, тыс. руб. 4 100,00 4 264,00 -
5. Оборотные средства, тыс.руб. 10 000,00 10 250,00 -
6. Совокупные затраты (себестоимость), тыс.руб. 37 300,00 41 850,00 п.2.2+п.3+п.4.2
7. Затраты на 1 руб. продукции, коп. 0,82 1,01 Сов.себестоимость/Выпуск продукции
8. Производительность труда, руб. 303,33 288,81 Выпуск продукции / ССЧ работников, занятых в производстве.
9. Продукция на 1 руб. оплаты труда, руб. 2,53 2,19 Выпуск продукции/Затраты на оплату труда
10. Трудозатраты на 1 руб.продукции, руб. 0,40 0,46 Затраты на оплату труда/Выпуск продукции
11. Материалоотдача, руб. 2,99 2,21 Выпуск продукции /Материальные затраты
Продолжение таблицы 1
2 3 4 5
12. Материалоемкость, руб. 0,33 0,45 Материальные затраты/Выпуск продукции
13. Доля материальных затрат в общей сумме затрат, % 40,75 44,71 Материальные затраты/Совокупная себестоимость
14. Фондоотдача, руб. 1,00 0,88 Выпуск продукции/Среднегодовая стоимость основных фондов
15. Фондоемкость, руб. 1,00 1,14 Среднегодовая стоимость основных фондов/Выпуск продукции
16. Оборачиваемость оборотных средств 4,55 4,08 Выпуск продукции/Среднегодовая стоимость оборотных средств
17. Производственные средства всего, тыс.руб. 55 600,00 58 814,00 Основные фонды+Оборотные средства
18. Отдача основных и оборотных средств, руб. 0,82 0,70 Выпуск продукции/Производственные средства всего
19. Прибыль, тыс.руб. 8 200,00 -550,00 Выручка - Себестоимость полная
20. Рентабельность производства, % 14,75 -0,94 Прибыль/Производственные средства всего
21. Рентабельность продаж, % 18,02 -1,33 Прибыль/Выпуск продукции (продажа или Выручка)
2. Расчет показатели динамики и структуры
Результаты расчета показателей динамики представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Динамика показателей деятельности предприятия
Показатели Предыдущий год Отчетный год Абсолютное ∆ Темп роста, %
1 2 3 4 5
Выпуск продукции (объем продаж), тыс.руб. 45 500,00 41 300,00 -4 200,00 90,77
1.1. Продукция вида А 20 540,00 21 370,00 830,00 104,04
1.2. Продукция вида В 10 350,00 12 800,00 2 450,00 123,67
Продолжение таблицы 2
1 2 3 4 5
1.3.Продукция вида С 14 610,00 7 130,00 -7 480,00 48,80
Трудовые ресурсы:
2.1. Среднесписочная численность работников, чел. 150 143 -7 95,33
2.2.Затраты на оплату труда с начислениями, тыс.руб. 18 000,00 18 876,00 876,00 104,87
Материальные затраты, тыс. руб. 15 200,00 18 710,00 3 510,00 123,09
Основные фонды:
4.1. Стоимость основных фондов, тыс.руб. 45 600,00 48 564,00 2 964,00 106,50
4.2.Амортизация, тыс. руб. 4 100,00 4 264,00 164,00 104,00
Оборотные средства, тыс.руб. 10 000,00 10 250,00 250,00 102,50
Совокупные затраты (себестоимость), тыс.руб. 37 300,00 41 850,00 4 550,00 112,20
Затраты на 1 руб. продукции, коп. 0,82 1,01 0,19 123,61
Производительность труда, руб. 303,33 288,81 -14,52 95,21
Продукция на 1 руб. оплаты труда, руб. 2,53 2,19 -0,34 86,56
Трудозатраты на 1 руб.продукции, руб. 0,40 0,46 0,06 115,53
Материалоотдача, руб. 2,99 2,21 -0,79 73,74
Материалоемкость, руб. 0,33 0,45 0,12 135,61
Доля материальных затрат в общей сумме затрат, % 40,75 44,71 3,96 109,71
Фондоотдача, руб. 1,00 0,85 -0,15 85,23
Фондоемкость, руб. 1,00 1,18 0,17 117,33
Оборачиваемость оборотных средств 4,55 4,03 -0,52 88,56
Производственные средства всего, тыс.руб. 55 600,00 58 814,00 3 214,00 105,78
Отдача основных и оборотных средств, руб. 0,82 0,70 -0,12 85,81
Прибыль, тыс.руб. 8 200,00 -550,00 -8 750,00 -6,71
Рентабельность производства, % 14,75 -0,94 -15,68 -6,34
Рентабельность продаж, % 18,02 -1,33 -19,35 -7,39
Как видно из данных, представленных в таблице 2, анализируемый период характеризовался снижением объема производимой продукции предприятием на 9,23%, или на 4200 тыс. руб. Такое падение обусловлено, главным образом, сокращением выпуска продукции С, в то время как выпуск продукции А и В увеличился на 4,04% и 23,67% соответственно.
Несмотря на незначительное снижение численности работников на 7 человек, затраты на оплату труда возросли на 4,87%, а производительность труда работников снизилась на 4,79%. В результате, в отчетном периоде на одного работника было произведено продукции на 14,52 тыс. руб. меньше, чем в прошлом. Показатель объема продукции на один рубль оплаты труда также сократился на 13,44%, а трудозатраты возросли на 15,53%. Данные тенденции свидетельствуют о неэффективном использовании трудовых ресурсов предприятия.
Совокупные затраты предприятия увеличились на 12,2%, что составило 4550 тыс. руб. Рост затрат обусловлен увеличением материальных затрат на 23,09% и амортизации – на 4%. Стоимость основных и оборотных фондов также увеличилась на 6,5% и 2,5% соответственно.
В результате произошедших изменений эффективность использования производственных фондов так же снизилась – фондоотдача сократилась на 14,77%, а оборачиваемость оборотных средств сократилась на 11,44%.
В отчетном году предприятие получило убыток, уровень убыточности составил 0,94%, рентабельность продаж так же оказалась отрицательной, достигнув 1,33%.
Данные финансовые показатели свидетельствуют о значительных проблемах в управлении предприятием. Убыток в размере 550 тыс. руб. и отрицательная рентабельность подчеркивают необходимость пересмотра стратегий и методов управления. Отсутствие стабильного роста объема производства и снижение производительности труда требуют немедленного внимания. Важно рассмотреть возможность оптимизации производственного процесса и инвестиций в обновление оборудования, что могло бы способствовать улучшению конкурентоспособности.
Кроме того, рост материальных затрат на предприятии говорит о необходимости более тщательного контроля за расходами. Эффективное управление запасами и рациональное использование ресурсов помогут снизить общие затраты и повысить финансовую устойчивость.
Снижение фондоотдачи и оборачиваемости оборотных средств также требует внимания. Пересмотр условий работы с поставщиками и эффективное распределение ресурсов способствуют увеличению оборачиваемости. Разработка программы повышения квалификации работников может помочь улучшить производительность и качество выпускаемой продукции, что, в свою очередь, положительно скажется на финансовых результатах.
В таблице 3 и на рис.1 и рис.2 представлены данные о структуре выпускаемой продукции.
