Контрольная работа по бухгалтерскому учету на тему Оборотно – сальдовая ведомость

Часть 1. Теоретический вопрос.
Оборотно-сальдовая ведомость.

Под оборотно-сальдовой ведомостью понимается бухгалтерский документ-регистр, который содержит информацию о сальдо и оборотах по счетам бухгалтерского учета в денежном выражении.
Графы оборотно-сальдовой ведомости:
 номер и наименование счета;
 сальдо на начало периода: дебет и кредит;
 обороты за период: дебет и кредит;
 сальдо на конец периода: дебет и кредит.
С использованием данных оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс и проверяется разноска по счетам на наличие ошибок. Оборотно-сальдовые ведомости могут составляться как для аналитических счетов (по одному синтетическому счету), так и по предприятию в целом (по всем синтетическим счетам).
В бухгалтерском учете используется два вида оборотно-сальдовой ведомости: сводная по всем счетам, и по конкретному счету.
Сводная оборотно-сальдовая ведомость содержит входящее и исходящее сальдо по счетам, а также обороты по каждому из них. Столбцы с входящим и исходящим сальдо, в сущности, представляют собой бухгалтерский баланс предприятия (с некоторыми оговорками, например, в балансе нематериальные активы и основные средства указываются в активе за минусом амортизации (счет 01 минус счет 02, счет 04 минус счет 05) дебиторская задолженность указывается за минусом резерва (счет 62 минус счет 63)), соответственно на начало и конец отчетного периода.
Чтобы в программе «1С Бухгалтерия 8» получить сводную оборотно-сальдовую ведомость, нужно выполнить команду главного меню «Отчеты» выбрать «Оборотно-сальдовая ведомость». Пример сводной оборотно-сальдовой ведомости приведен в табл. 1.
Таблица 1. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2018 г.
№ счета Остаток на 01.12.2018 Обороты за декабрь Остаток на 31.12.2018
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 581400 11000 12500 579900
01.5 12500 12500
02 343280 7800 4250 339730
04 5000 0 0 5000
05 3000 0 300 3300
08 30000 26000 11000 45000
09 3340 0 3340
10 47600 38000 48493 37107
19 13250 11736 11736 13250
20.1 9200 55461 64661 0
20.2 10000 49232 59232 0
25 10665 10665 0
26 19280 19280 0
28 4621 4621 0
43 26000 123893 82632 67261
44 7000 7000 0
50 1776,5 11626 11400 2002,5
51 154028 58420 72126,5 140321,5
52 29000 300 0 29300
60 30090 46610 75520 59000
62.1 42480 135700 69620 108560
62.2 11800 23600 11800 0
66 74867 2900 2900 74867
68.1 1100 1100 3900 3900
68.2 7200 22536 22500 7164
68.4 2162 350 6317 3805
68.5 0 5756 5756
69.1 358,9 1858,9 1054 1500 1054
69.2 1786 1786 6820 6820
69.3 271,6 271,6 1581 1581
70 8600 14500 32500 26600
71 1200 2800 3887 113
73.2 750 750
76.5 0 1850 1850
76.АВ 1800 1800 3600
77 6542 495 350 6397
80 350000 0 0 350000
83 10000 0 0 10000
84 40000 0 78331 118331
90.1 920400 1052560 132160
90.2 671290 89632 760922
90.3 140400 20160 160560
90.9 108710 943850 1052560
91.1 680 4520 3840
91.2 24546 14396 38942
91.9 23866 38942 15076
97 3000 0 500 2500
Продолжение таблицы 1
№ счета Остаток на 01.12.2018 Обороты за декабрь Остаток на 31.12.2018
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
98.2 0 15000 15000
99.1 84844 107212 22368
99.2 14883 2362 17245
99.3 960 120 1080
Итого 1918685,5 1918685,5 2981686 2981686 1035155 1035155

В табл. 2 представлен порядок формирования строк бухгалтерского баланса на основании данных об остатках по счетам синтетического учета по состоянию на 31.12.2018г.
Таблица 2. Техника заполнения строк бухгалтерского баланса на 31.12.2018г.