Контрольная работа по бухгалтерскому учету на тему Исходные данные: ООО Х применяет УСН Доход 6% Платит НДС 5%

. Сделать необходимые начисления (отмечено другим цветом).
Выполнение.
➢ Получено на расчетный счет аванс от покупателя ЗАО «Зенит» 60 000 руб.,
в том числе НДС 5%.
Расчет НДС: 60 000 х 5 / 105 = 2 857 руб. (Расчет 1)
➢ Начислена з/плата рабочих 1 200 руб., начислены страховые взносы 30,4%.
Расчет страховых взносов: 1 200 х 30,4% = 365 руб. (Расчет 2)
➢ Отгружена ОАО «Рассвет» согласно договору готовая продукция на сумму
120 015 руб., в т.ч. НДС 5 %.
Расчет НДС: 120 015 х 5 / 105 = 5 715 руб. (Расчет 3)
➢ Подписан акт приема-передачи на проданную грузовую машину на сумму
180 075 руб., в т.ч. НДС 5 %.
Расчет НДС: 180 075 х 5 / 105 = 8 575 руб. (Расчет 4)
➢ Перечислены страховые взносы от несчастных случаев.
Пояснение: размер единого тарифа по страховым взносам с выплат
работникам составляет 30% (п. 3 ст. 425 НК РФ), соответственно страховой
тариф от несчастных случаев составит 30,4% - 30% = 0,4%.
Расчет страховых взносов от несчастных случаев: 1 200 х 0,4% = 4,8 руб.,
округленно 5 руб. (Расчет 5)
➢ Введен в эксплуатацию токарный станок.
Пояснение: в первоначальную стоимость включается стоимость
приобретения станка и затраты по доведению его до готовности (з/плата
рабочих, страховые взносы с з/платы рабочих, использованные материалы;
хозяйственные операции №9, №10, №11).
Расчет: 60 000 + 1 200 + 365 + 2 500 = 64 065 руб. (Расчет 6)
➢ Перечислен ЕНП.
Пояснение: единый налоговый платеж (ЕНП) – это универсальный способ
исполнения налоговых обязательств, при котором все налоговые платежи
осуществляются одним переводом на единый налоговый счет
4
налогоплательщика; уведомление по ЕНП – это документ, который нужно
направить в налоговую службу до наступления срока уплаты и в котором
указываются вид и сумма налога, а также срок исполнения обязательств; по
условиям задачи в апреле 2025 г. необходимо оплатить только НДФЛ
удержанный с выданной в апреле 2025 г. зарплаты (хозяйственные операции
№8, №20); страховые взносы от несчастных случаев не входят в систему
ЕНП, поэтому платятся отдельным платежным поручением по своим
реквизитам и уведомление по ЕНП на уплаченную сумму не подается
(хозяйственная операция №17).
Расчет: 6 565 + 3 250 = 9 815 руб. (Расчет 7)
➢ Начислена заработная плата за месяц работников основного производства
48 000 руб., начислены страховые взносы 30,4%.
Расчет страховых взносов: 48 000 х 30,4% = 14 592 руб. (Расчет 8)
➢ Отражены финансовые результаты от прочей деятельности (прибыль).
Пояснение: финансовый результат от прочей деятельности (прибыль) – это
результат от продажи грузовой машины за минусом НДС, первоначальной
стоимости с учетом начисленной амортизации (хозяйственные операции
№15, №16).
Расчет: 180 075 – 8 575 – (170 000 – 28 000) = 29 500 руб. (Расчет 9)
➢ Отражен финансовый результат от основной деятельности (прибыль).
Пояснение: финансовый результат от основной деятельности (прибыль) –
это результат от продажи ОАО «Рассвет» готовой продукции за минусом
НДС и её себестоимости (хозяйственные операции №12, №13).
Расчет: 120 015 – 5 715 – 78 500 = 35 800 руб. (Расчет 10)
➢ Начислен налог на доходы.
Пояснение: согласно Статье 346.17 Налогового кодекса при УСН датой
получения доходов признается день поступления денежных средств на
счета в банках, а также погашения задолженности (оплаты)
налогоплательщику иным способом (кассовый метод), соответственно в
расчет налога на доходы берем поступления на расчетный счет аванса от
5
покупателя ЗАО «Зенит», от ОАО «Рассвет» за готовую продукцию и сумму
взаимозачета с ООО «Капитал» (хозяйственные операции №2, №14, №21);
сумму НДС исключаем из базы по расчету налога на доходы.
Расчет: (60 000 – 2 857 + 120 015 – 120 015*5/105 + 70 800 – 70 800*5/105)
х 6% = 14 332 руб.