Контрольная работа по налогам, налогообложению на тему Акцизы

Задание 1

Расчёт и учёт акцизов при производстве и реализации
алкогольной продукции.
Необходимо рассмотреть следующие вопросы:
- подакцизные товары, относящиеся к алкогольной продукции,
- перечислить все объекты налогообложения акцизами, которые могут
быть применимы к операциям, связанным с алкогольной продукцией,
- по каждому такому объекту налогообложения рассмотреть, как
рассчитывается налоговая база и применяется налоговая ставка на
примере выбранного студентом подакцизного товара, относящегося к
алкогольной продукции.
- какие налоговые вычеты могут применяться при операциях с
алкогольной продукцией,
- В следующих случаях привести примеры расчета акциза для
организаций,
1) имеющих Свидетельство о регистрации организации, совершающей
операции с этиловым спиртом и
2) не имеющих такого свидетельства:
1. рассмотреть расчет и учет акцизов в случае передачи
произведенной алкогольной продукции на переработку на
давальческой основе,
2. рассмотреть расчет и учет акцизов в случае получения
(оприходования) денатурированного этилового спирта
организацией, имеющей свидетельство на производство
неспиртосодержащей продукции или свидетельство на
производство спиртосодержащих полиграфических красок,
3. рассмотреть расчет и учет акцизов в случае получения
(оприходования) этилового спирта организацией, имеющей
свидетельство (свидетельства), предусмотренное
(предусмотренные) пп. 2 - 6 п.1 ст.179.2 НК РФ.
4. рассмотреть расчет и учет акцизов в случае передачи в
структуре организации произведенной алкогольной продукции
для дальнейшего производства неподакцизных товаров.
В каких случаях подобные операции не облагаются акцизами?
5. рассмотреть расчет и учет акцизов в случае передачи на
территории РФ лицами произведенных ими из давальческого
сырья подакцизных товаров собственнику указанного сырья,
6. рассмотреть расчет и учет акцизов в случае передачи на
территории РФ лицами произведенных ими из давальческого
сырья подакцизных товаров другим лицам, в том числе
получение указанных подакцизных товаров в собственность в
счёт оплаты услуг по производству подакцизных товаров из
давальческого сырья.
Ответ:
1. Подакцизные товары, относящиеся к алкогольной продукции. Согласно ст. 181 НК РФ[Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ (в ред. от 28.11.2025) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/.], к подакцизным товарам относится алкогольная продукция с объёмной долей этилового спирта более 0,5%, за исключением пищевой продукции из перечня, установленного Распоряжением Правительства РФ от 29.12.2020 №3650-р (в ред. от 29.12.2023) «Об утверждении перечня пищевой продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объема готовой продукции, не относящейся к алкогольной продукции, а также перечня пищевой продукции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объема готовой продукции, не относящейся к алкогольной продукции»[Распоряжением Правительства РФ от 29.12.2020 №3650-р (в ред. от 29.12.2023) «Об утверждении перечня пищевой продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объема готовой продукции, не относящейся к алкогольной продукции, а также перечня пищевой продукции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объема готовой продукции, не относящейся к алкогольной продукции» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_372971/.].