Контрольная работа по экономическому анализу на тему Анализ динамики, структуры и структурно-динамический анализ затрат ООО ГРУППА ФИНАНСЫ за 2022–2023 гг

Затраты на покупную электроэнергию значительно выросли с 8 725 508 тыс. руб. до 9 559 335 тыс. руб. Абсолютный прирост составил 833 827 тыс. руб. Эта статья является доминирующей в структуре себестоимости, составляя более 92% в оба года. Ее удельный вес незначительно снизился с 92,32
Расчет структуры за 2022 г.:
Доля прочих услуг: (1 819) / (9 450 785) * 100% = 0.02%
Доля потерь: (723 458) / (9 450 785) * 100% = 7.66%
Доля покупной электроэнергии: (8 725 508) / (9 450 785) * 100% = 92.33%
Расчет структуры за 2023 г.:
Доля прочих услуг: (1 249) / (10 364 318) * 100% = 0.01%
Доля потерь: (803 734) / (10 364 318) * 100% = 7.75%
Доля покупной электроэнергии: (9 559 335) / (10 364 318) * 100% = 92.23%
3. Структурно-динамический анализ общих затрат
Структурно-динамический анализ позволяет оценить влияние двух факторов на общее изменение затрат: изменения общего объема затрат и изменения их структуры. Для этого рассчитывается абсолютное изменение суммы затрат за счет структурных сдвигов.
Расчет влияния изменения структуры на общую сумму затрат (ΔЗ(стр.)):
ΔЗ(стр.) = Σ(Уд.вес₁ - Уд.вес₀) * З₀
где
- Уд.вес₁, Уд.вес₀ — удельный вес статьи затрат в 2023 и 2022 году соответственно,
- З₀ — общая сумма затрат в 2022 году
Общие затраты (З₀) за 2022 г. = |Себестоимость продаж| + |Коммерческие расходы|
З₀ = 9 450 785 + 363 220 = 9 814 005 тыс. руб.
Шаг 2: Рассчитать удельный вес каждой статьи затрат в 2022 году (Уд.вес₀).
• Удельный вес Себестоимости продаж в 2022 г.:
Уд.вес₀ (Себестоимость) = |Себестоимость продаж за 2022 г.| / З₀
Уд.вес₀ (Себестоимость) = 9 450 785 / 9 814 005 ≈ 0.96298
• Удельный вес Коммерческих расходов в 2022 г.:
Уд.вес₀ (Коммерческие) = |Коммерческие расходы за 2022 г.| / З₀
Уд.вес₀ (Коммерческие) = 363 220 / 9 814 005 ≈ 0.03702
Шаг 3: Рассчитать удельный вес каждой статьи затрат в 2023 году (Уд.вес₁).
Сначала нужно определить общие затраты за 2023 год по тем же статьям.
• Себестоимость продаж за 2023 г.: (10 364 318) тыс. руб.
• Коммерческие расходы за 2023 г.: (541 632) тыс. руб.
Общие затраты (З₁) за 2023 г. = |Себестоимость продаж| + |Коммерческие расходы|
З₁ = 10 364 318 + 541 632 = 10 905 950 тыс. руб.

• Удельный вес Себестоимости продаж в 2023 г.:
Уд.вес₁ (Себестоимость) = |Себестоимость продаж за 2023 г.| / З₁
Уд.вес₁ (Себестоимость) = 10 364 318 / 10 905 950 ≈ 0.95034
• Удельный вес Коммерческих расходов в 2023 г.:
Уд.вес₁ (Коммерческие) = |Коммерческие расходы за 2023 г.| / З₁
Уд.вес₁ (Коммерческие) = 541 632 / 10 905 950 ≈ 0.04966
Шаг 4: Рассчитать изменение удельного веса (Изм. уд. веса, п.п. (d₁ - d₀)) для каждой статьи.
• Себестоимость продаж:
Изм. уд. веса (Себестоимость) = Уд.вес₁ (Себестоимость) - Уд.вес₀ (Себестоимость)
Изм. уд. веса (Себестоимость) = 0.95034 - 0.96298 = -0.01264 (или -1.264 п.п.)
• Коммерческие расходы:
Изм. уд. веса (Коммерческие) = Уд.вес₁ (Коммерческие) - Уд.вес₀ (Коммерческие)
Изм. уд. веса (Коммерческие) = 0.04966 - 0.03702 = 0.01264 (или 1.264 п.п.)
Шаг 5: Рассчитать влияние изменения структуры на общую сумму затрат (ΔЗ(стр.)) для каждой статьи и итого.
• Влияние изменения структуры на Себестоимость продаж:
ΔЗ(стр.) (Себестоимость) = Изм. уд. веса (Себестоимость) * З₀
ΔЗ(стр.) (Себестоимость) = -0.01264 * 9 814 005 ≈ -124 060.23 тыс. руб.
• Влияние изменения структуры на Коммерческие расходы:
ΔЗ(стр.) (Коммерческие) = Изм. уд. веса (Коммерческие) * З₀
ΔЗ(стр.) (Коммерческие) = 0.01264 * 9 814 005 ≈ 124 060.23 тыс. руб.
Итого общих затрат (ΔЗ(стр.)) = ΔЗ(стр.) (Себестоимость) + ΔЗ(стр.) (Коммерческие)
Итого ΔЗ(стр.) = -124 060.23 + 124 060.23 = 0 тыс. руб.