Контрольная работа по финансам на тему Финансово-аналитические инструменты несостоятельности деятельности организаци

1. Диагностика несостоятельности организации и критическая оценка моделей прогнозирования банкротства, апробированных на материалах конкретной организации, используя нижеприведенные российские методики


Задание 1. Оценка вероятности банкротства организации по модели В.В. Ковалева и О.Н. Волковой:

N = 25R1 + 25R2 + 20R3 + 20R4 + 10R5 =

= 25+

+ 25 20 +

+ 20 + 10

Таблица 1 - Исходные данные для оценки вероятности банкротства по модели В.В. Ковалева и О.Н. Волковой ООО «СП АЛЬЯНС»

№ п/п Показатели Код строки показателя отчетности или порядок расчета На 31.12. отчетного года (в среднем за отчетный год)

1 Данные отчетности

1.1 Выручка от продаж, тыс.руб. 2110 17036

1.2 Средняя стоимость запасов, тыс.руб. 1210, (1307+4070)/2 = 2688,5

1.3 Оборотные активы, тыс.руб. 1200 9629

1.4 Краткосрочные обязательства, тыс.руб. 1500 2004

1.5 Собственный капитал, тыс.руб. 1300 7774

1.6 Долгосрочные обязательства, тыс.руб. 1400 -148,5

1.7 Заемные средства (общая величина обязательств), тыс.руб. п.1.4 + п.1.6 1855,5

1.8 Прибыль до налогообложения, тыс.руб. 2300 1885

1.9 Средняя величина итога баланса, тыс.руб. 1600 или 1700 гр. 4 + гр. 5 2 9629

1.10 Проценты к уплате, тыс.руб. 2330 0

1.11 Прибыль до уплаты налогов и процентов, тыс.руб. п.1.8 + п.1.10 1885

2 Расчетные показатели – факторы

2.1 N1 (коэффициент оборачиваемости запасов) 17036/2688,5 =6,337

2.2 N2 (коэффициент текущей ликвидности) 9629/2004 =4,805

2.3 N3 (коэффициент структуры капитала (леверидж) 7774/1855,5 =4,190

2.4 N4 (коэффициент рентабельности, рассчитанной по прибыли до налогообложения) 1885/9629 =0,196

2.5 N5 (коэффициент эффективности) 1885/17036 =0,111


Таблица 2 - Расчет вероятности банкротства по модели В.В. Ковалева и О.Н. Волковой

№ п/п Значения N Нормативные значения Н Значения R гр. 2 : гр. 3

1 2 3 4

1 N 1 = 6,337 Н1 = 3 6,337/3 = 2,112

2 N 2 = 4,805 Н2 = 2 4,805/2 = 2,402

3 N 3 = 4,190 Н3 = 1 4,190/1 = 4,190

4 N 4 = 0,196 Н4 = 0,3 0,196/0,3 = 0,653

5 N 5 = 0,111 Н5 = 0,2 0,111/0,2 = 0,022


Комплексный индикатор финансовой устойчивости = 25×2,112 +

+ 25×2,402 + 20×4,190 + 20×0,653 + 10×0,022 = 209,93.

Порядок оценки вероятности банкротства:

а) N ≥ 100 – финансовая ситуация может считаться хорошей;

б) N<100 – финансовая ситуация вызывает беспокойство.

Вывод: полученное значение комплексного индикатора финансовой устойчивости в размере 209,93 (то есть N ≥ 100) свидетельствует о том, что финансовая ситуация в ООО «СП АЛЬЯНС» может считаться хорошей.


Задание 2. Оценка вероятности банкротства организации по модели, предложенной А.Д. Шереметом и Р.С Сайфуллиным:

R=2К0 + 0,1КТЛ + 0,08КОА + 0,45КМ + Кпр=

= 2х собственный капитал – внеоборотные активы +

оборотные активы

+

0,1х оборотные активы + краткосрочные обязательства без доходов будущих периодов и оценочных обязательств


+

0,08х выручка от продаж + средняя общая величина активов (капитала)

+

0,45х прибыль от продаж + выручка от продаж

+ прибыль до налогообложения ,