Горизонтальный и вертикальный анализ бюджета

Анализ бюджета г.Казань. Поступление доходов бюджета г.Казани за 2018 год представлено в таблице 1 . Таблица 1 Анализ доходов бюджета г.Казань Наименование показателя Утверждено Исполнено Отклонение абсолют., тыс.руб. относит., % 1 2 3 4 5 НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 15 339 755,1 16 213 409,7 873 624,4 105,7 НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ 5 340 000,0 5 461 022,0 121 022,0 102,3 Налог на доходы физических лиц 5 340 000,0 5 461 022,0 121 022,0 102,3 НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 70 000,0 71 161,6 1 161,6 101,7 Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации 70 000,0 71 161,6 1 161,6 101,7 НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД 2 466 650,0 2 510 590,8 43 940,8 101,8 Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 1 600 000,0 1 624 425,9 24 425,9 101,5 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности830 000,0 839 508,7 9 508,7 101,1 Единый сельскохозяйственный налог 1 650,0 1 657,5 7,5 100,5 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения 35 000,0 44 998,7 9 998,7 128,6
2

НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО 4 228 500,0 4 487 090,7 258 590,7 106,1 Налог на имущество физических лиц 760 000,0 817 208,2 57 208,2 107,5 Налог на игорный бизнес 8 500,0 8 833,3 333,3 103,9 Земельный налог 3 460 000,0 3 661 049,2 201 049,2 105,8 НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ 23 000,0 25 764,4 2 764,4 112,0 Налог на добычу полезных ископаемых 23 000,0 25 764,4 2 764,4 112,0 ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА 220 000,1 228 783,1 8 783,0 104,0 Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями 215 510,1 224 241,1 8 731,0 104,1 Государственная пошлина за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий 4 490,0 4 542,0 52,0 101,2 ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ 0,0 53,6 53,6 100,0 Налоги на имущество 0,0 29,5 29,5 100,0 Прочие налоги и сборы (по отмененным местным налогам и сборам) 0,0 7,0 7,0 100,0 Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения 0,0 17,1 17,1 100,0 ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ 1 995 105,0 2 025 974,2 30 869,2 101,5 ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ 80 000,0 84 315,4 4 315,4 105,4 Плата за негативное воздействие на окружающую среду 80 000,0 84 315,4 4 315,4 105,4 ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА 100 000,0 407 830,3 307 830,3 407,8
3

Доходы от оказания платных услуг (работ) 26 000,0 26 537,2 537,2 102,1 Доходы от компенсации затрат государства 74 000,0 381 293,1 307 293,1 515,3 ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ 541 500,0 619 917,5 78 417,5 114,5 ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА 275 000,0 290 875,9 15 875,9 105,8 ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 0,0 30,2 30,2 100,0 Невыясненные поступления 0,0 -791,7 -791,7 100,0 Прочие неналоговые доходы 0,0 821,9 821,9 100,0 БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 10 869 121,9 10 845 114,6 24 007,2 99,8 БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ДРУГИХ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 11 182 892,2 11 153 935,3 -28 956,9 99,7 ПРОЧИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 9 806,8 13 498,5 3 691,7 137,6 Прочие безвозмездные поступления в бюджеты городских округов 9 806,8 13 498,5 3 691,7 137,6 ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ ВОЗВРАТА БЮДЖЕТАМИ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОРГАНИЗАЦИЯМИ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ 529,0 1 786,9 1 257,9 337,8 ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ -324 106,1 -324 106,1 0,0 100,0 ВСЕГО ДОХОДОВ 26 208 877,0 27 058 524,3 849 647,3 103,2

4

Проведенный анализ доходной части бюджета г.Казани за 2018 год установил перевыполнение плановых годовых назначений по следующим основным показателям: 1. По налоговым доходам: - земельный налог – 201 049,2 тыс.рублей или 105,8 процента; - налог на доходы физических лиц – 121 022,0 тыс.рублей или 102,3 процента; - налог на имущество физических лиц – 57 208,2 тыс.рублей или 107,5 процента; - налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 24 425,9 тыс.рублей или 101,5 процента; - налог, взимаемый с применением патентной системы – 9 998,7 тыс.рублей или 128,6 процента; - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 9 508,7 тыс.рублей или 101,1 процента; - государственная пошлина – 8 783,0 тыс.рублей или 104 процента; - акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ – 1 161,6 тыс.рублей или 101,7 процента. 2. По неналоговым доходам: - доходы от компенсации затрат государства – 307 293,1 тыс.рублей или 515,3 процента; - доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности – 41 058,0 тыс.рублей или 119,1 процента; - штрафы, санкции, возмещения ущерба – 15 875,9 тыс.рублей или 105,8 процента; - доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) – 21 631,3 тыс.рублей или 109,1 процента; - прочие поступления от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и
5

муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) – 21 103,4 тыс.рублей или 102,7 процента; - доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) – 7 706,7 тыс.рублей или 100,7 процента; - плата за негативное воздействие на окружающую среду – 4 315,4 тыс.рублей или 105,4 процента; - доходы от продажи квартир – 2 946,4 тыс.рублей или 123,6 процента; - платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий – 2 049,3 тыс.рублей или 113,7 процента. Исполнение бюджета муниципального образования города Казани по разделам и подразделам классификации расходов приведено в таблице 2. Таблица 2 Исполненные расходы 2018 г. Наименование Утверждено Исполнено Отклонение абсолют., тыс.руб. относит., % Общегосударственные вопросы 2 663 094,30 2 651 694,50 -11 399,80 99,6 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 332 024,70 331 674,60 -350,10 99,9 Национальная экономика 2 481 277,90 2 452 299,20 -28 978,70 98,8 - Сельское хозяйство и рыболовство 18 999,20 18 997,70 -1,50 100,0 - Водное хозяйство 5 932,70 5 932,70 0,00 100,0 - Транспорт 524 315,90 513 947,60 -10 368,30 98,0 - Дорожное хозяйство 1 837 050,70 1 837 050,70 0,00 100,0 - Другие вопросы в области национальной экономики 94 979,40 76 370,50 -18 608,90 80,4
6

Жилищно-коммунальное хозяйство 2 524 078,70 2 473 873,40 50 205,30 98,0 - Жилищное хозяйство 855 800,50 837 831,80 -17 968,70 97,9 - Коммунальное хозяйство 426 937,10 424 530,10 -2 407,00 99,4 - Благоустройство 1 236 391,50 1 206 561,90 -29 829,60 97,6 - Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства 4 949,60 4 949,60 0,00 100,0 Охрана окружающей среды 120 188,90 47 364,70 -72 824,20 39,4 Образование 15 748 546,40 15 314 806,70 -433 739,70 97,2 Культура и кинематография 1 078 804,50 1 064 638,00 -14 166,50 98,7 Здравоохранение 28 500,60 28 500,30 -0,30 100,0 Социальная политика 1 140 860,80 1 140 860,80 0,00 100,0 Физическая культура и спорт 485 187,90 470 141,50 -15 046,40 96,9 Обслуживание государственного и муниципального долга 297 000,20 297 000,20 0,00 100,0 Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований 39 759,00 39 759,00 0,00 100,0 Всего расходов 26 939 323,90 26 312 612,90 -626 711,00 97,7

Анализ исполнения расходов по разделам функциональной структуры расходов установил, что в 2018 году исполнены в полном объеме следующие разделы: - «Здравоохранение»; - «Социальная политика»; - «Обслуживание государственного и муниципального долга»; - «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов и муниципальных образований». Не в полном объеме исполнены разделы: - «Общегосударственные вопросы» – на 11 399,8 тыс.рублей или 99,6 процента; - «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – на 350,1 тыс.рублей или 99,9 процента;
7

- «Национальная экономика» – на 28 978,7 тыс.рублей или 98,8 процента; - «Жилищно-коммунальное хозяйство» – на 50 205,3 тыс.рублей или 98,0 процентов; - «Охрана окружающей среды» – на 72 824,2 тыс.рублей или 39,4 процента; - «Образование» – на 433 739,7 тыс.рублей или 97,2 процента; - «Культура и кинематография» – на 14 166,5 тыс.рублей или 98,7 процента; - «Физическая культура и спорт» – на 15 046,4 тыс.рублей или 96,9 процента. В целом расходы бюджета не исполнены на 626 711,0 тыс.рублей, что составляет 2,3 процента от плановых назначений. В расходах бюджета муниципального образования города Казани наибольший удельный вес приходится на следующие разделы: «Образование» – 58,2 процента, «Общегосударственные вопросы» – 10,1 процента, «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 9,4 процента, «Национальная экономика» – 9,3 процента.