Трендовый анализ показателей прибыли

Трендовый анализ показателей прибыли (доходов) Трендовый анализ предполагает анализ динамики показателя за ряд лет с целью выявления основного тренда. В данном случае в отчетности предприятия представлены данные только за два отчетных года, поэтому трендовый анализ предполагает расчет абсолютного изменения показателей прибыли (доходов) и темпа роста. Итоги анализа динамики и структуры доходов по данным отчета о финансовых результатах за 2018-2019 гг. обобщены в табл. 1. Таблица 1 – Оценка динамики и структуры доходов организации за 2018-2019 гг. Наименование показателя Значение, тыс. руб. Изме-нение, тыс.руб. Темп роста, % Удельный вес, % Изме-нение удельного веса, % 2018г. 2019г. 2018г. 2019г. 1 2 3 4 = 3-2 5 = 3/2*100% 6 7 8=7-6 1. Выручка от продаж 106904 131253 24349 122,8 99,1 98,8 -0,3 2. Прочие доходы 940 1579 639 168,0 0,9 1,2 0,3 Итого доходы 107844 132832 24988 123,2 100,0 100,0 0,0

Как видно из данных табл. 1, в динамике наблюдается увеличение доходов организации, в 2019 году суммарные доходы увеличились по сравнению с 2018 годом на 23,2% (на 24988 тыс. руб.), в том числе фактором, оказавшим наибольшее влияние на увеличение доходов, является увеличение выручки организации на 22,8% (на 24349 тыс. руб.). В то же время вторым фактором, который оказывал влияние на увеличение доходов организации, является увеличение прочих доходов на 68,0% (на 639 тыс. руб.) относительно предыдущего 2018 года. В структуре доходов организации наибольший удельный вес составляет выручка, т.е. доходы по основному виду деятельности, тогда как прочие доходы по итогам 2019 год составляют только 1,2% в общей величине доходов. В динамике наблюдается сокращение удельного веса выручки с 99,1% до 98,8% и соответственно, увеличение удельного веса прочих доходов в общей сумме доходов организации, что связано с более интенсивным приростом прочих доходов (темп роста – 168,0%) по сравнению с приростом выручки (темп роста – 122,8%). Наглядно данные о динамике и составе доходов организации представлены на рис. 1. Рисунок 1 – Динамика и состав доходов организации за 2018-2019 гг.

В целях формирования статистического прогноза доходов организации может использоваться несколько моделей. 1. Модель – на основании среднегодового темпа роста. При условии сохранения темпов роста выручки и прочих доходов в прогнозируемом периоде, сумма доходов организации составит: Дпрогноз = В*ТрВ + ПД*ТрПД, (1) где В – выручка от продаж; ТрВ – темп роста выручки;
ПД – прочие доходы; ТрПД – темп роста прочих доходов. Применив формулу (1), получим прогнозное значение суммарных доходов организации: Д2020 = 131253*1,228 + 1579*1,680 = 161148 + 2652 = 163800 тыс. руб. Таким образом, при условии сохранения темпов роста на уровне 2019 года в 2020 году прогнозное значение выручки составит 161148 тыс. руб., а прогнозное значение прочих доходов – 2652 тыс. руб. Суммарные доходы организации в прогнозируемом периоде составят 163800 тыс. руб. 2. Модель – на основании уравнения тренда. С использованием данных о выручке за несколько лет, можно построить уравнение тренда следующего вида: В = а + b*t, где В – выручка (доходы от продаж); t – номер года; а и b – параметры уравнения тренда, которые находятся с использованием МНК – метода наименьших квадратов. В данном случае исходные данные для построения модели линейного тренда представлены в табл. 2. Таблица 2 – Формирование параметров уравнения линейного тренда для выручки организации Год t (номер года по порядку) В (выручка, тыс. руб.) t2 t*В 2018 1 106904 1 106904 2019 2 131253 4 262506 Итого 3 238157 5 369410 Среднее значение 1,5 119079 2,5 184705

Параметры линейного уравнения тренда находятся при помощи МНК. Система нормальных уравнений имеет вид: Таким образом, линейное уравнение тренда выручки имеет вид: Коэффициент регрессии b = 24349 означает, что ежегодно выручка возрастает на 24349 тыс. руб. В данном случае значение параметра b совпало с абсолютным изменением выручки за 2019 год, поскольку для расчетов были использованы данные всего за два года. Прогнозное значение выручки на 2020 год с использованием модели линейного тренда составляет: В2020 = 82555 +24349*3 = 155602 тыс. руб. В данном случае прогноз получился более пессимистическим, чем при использовании модели среднегодового темпа роста, однако при выполнении