бухгалтерский учет и отчетность

1. Экономическая группировка имущества
1) На основании исходных данных таблицы 1 осуществить экономическую группировку имущества условной организации по видам и размещению и по источникам образования и назначению, отразить ее в таблице 2.
Таблица 1
Наличие имущества и обязательств организации
на начало отчетного периода, тыс. руб.
№ п\п Наименование имущества и обязательств Сумма, тыс. руб.
1 Задолженность персоналу организации по оплате труда 190,50
2 Денежные средства в кассе организации 16,80
3 Здание гаража 9800,00
4 Задолженность поставщику за приобретенные канцелярские принадлежности 9,50
5 Денежные документы 10,00
6 Топливо дизельное 40,50
7 Транспортные средства 25000,00
8 Задолженность подрядчику за выполненный ремонт здания 19,10
9 Бензин АИ-95 87,00
10 Денежные средства на расчетном счете в банке 285,00
11 Запасные части 395,00
12 Амортизация нематериальных активов 16,00
13 Готовая продукция на складе организации 3,00
14 Инвентарь сроком полезного использования свыше 12 месяцев и стоимостью свыше 40000 руб. за единицу, находящийся в эксплуатации 128,00
15 Материалы разные 560,00
16 Станки производственные 11260,00
17 Офисная техника сроком полезного использования свыше 12 месяцев и стоимостью свыше 40000 руб. за единицу, находящаяся в эксплуатации 990,00
18 Задолженность поставщикам за приобретенные основные средства 144,00
19 Здание склада для хранения готовой продукции 6504,00
20 Акции других организаций 10,70
21 Задолженность фондам по страховым взносам 14,00
22 Затраты по незавершенному строительству объекта основных средств 1160,00
23 Исключительные права на программный продукт 200,00
24 Добавочный капитал 300,00
25 Задолженность подотчетных лиц по суммам выданных авансов 3,60
26 Инструменты, находящиеся на складе организации 604,00
27 Система видеонаблюдения 89,40
28 Задолженность бюджету по налогам 9,30
29 Задолженность организации аудиторской компании за проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности 2,30
30 Здание офиса 13150,00
31 Задолженность банку по краткосрочной ссуде 30,00
32 Вклад в уставный капитал другой организации 78,00
33 Смазочные масла 53,00
34 Задолженность покупателей за отгруженную им продукцию 42,00
35 Облигации других организаций сроком погашения 6 месяцев 10,00
36 Задолженность прочим кредиторам 7,20
37 Проездные билеты для сотрудников организации 8,00
38 Амортизация основных средств 9020,00
39 Затраты в незавершенное производство 990,00
40 Спецодежда 44,00
41 Задолженность работников по возмещению материального ущерба 3,70
42 Задолженность заказчика за выполненные для него работы 8,70
43 Резервы предстоящих расходов 5,00
44 Административное здание 8600,00
45 Задолженность банку по долгосрочной ссуде 10,00
46 Задолженность организации по депонированным суммам 4,00
47 Доходы будущих периодов 4,00
48 Задолженность учредителю по полученному от него долгосрочному займу 22,00
49 Уставный капитал 62040,00
50 Резервный капитал 2,00
51 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) сумму определить

Примечание: в учебных целях нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) определяется как разность между стоимостью имущества организации и величиной его обязательств.
Таблица 2
Классификация хозяйственных средств организации и источников их образования, тыс.руб.
Имущество (хозяйственные средства) № по табл.1 Сумма Капитал (источники образования хозяйственных средств) № по табл.1 Сумма
I Собственные основные средства I Собственный капитал и резервы
1. Здания и сооружения 3
19
30
44 9800,0
6504,0
13150,0
8600,0 1. Уставный капитал 49 62040,0
2. Машины и оборудование 16 11260,0 2. Резервный капитал 50 2,0
3. Транспортные средства 7 25000,0 3. Добавочный капитал 24 300,0
4. Инструменты и хозяйственный инвентарь 14
17
27 128,0
990,0
89,4 4. Резервы по сомнительным долгам
Итого: 65721,4 5. Амортизация основных средств 38 9020,0
II Долгосрочные вложения 6. Амортизация нематериальных активов 12 16,0
5. Нематериальные активы 23 200,0 7. Нераспределенная прибыль 51 (1514,5)
6. Вложения во внеоборотные активы 22 1160,0 Итого: 69863,5
7. Долгосрочные финансовые вложения 32 78,0 II Заемный капитал
Итого: 1438,0 8. Долгосрочные кредиты и займы 45
48 10,0
22,0
III Оборотные активы 9. Краткосрочные кредиты и займы 31 30,0
8. Сырье и материалы 15 560,0 10. Расчеты с персоналом по оплате труда 1 190,5
9. Топливо 6
9
33 40,5
87,0
53,0 11. Расчеты с фондами по страховым взносам 21 14,0
10. Запасные части 11 395,0 12. Расчеты с депонентами 46 4,0
11. Инструменты и хозяйственные принадлежности 26 604,0 13. Расчеты с бюджетом 28 9,3
12. Краткосрочные финансовые вложения 20
35 10,7
10,0 14. Расчеты с поставщиками и подрядчиками 4
8
18 9,5
19,1
144,0
13. Спецодежда 40 44,0 15. Расчеты с разными кредиторами 29
36 2,3
7,2
14. Незавершенное производство 39 990,0 16. Доходы будущих периодов 47 4,0
16. Готовая продукция 13 3,0 17. Резервы предстоящих расходов 43 5,0
17. Денежные средства в кассе 2 16,8 Итого: 470,9
18. Денежные документы 5
37 10,0
8,0
19. Денежные средства на расчетном счете 10 285,0
20. Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба 41 3,70
21. Расчеты с покупателями и заказчиками 34
42 42,0
8,70
22.Расчеты с подотчетными лицами 25 3,60
Итого: 3175,0
Всего имущества 70334,4 Всего капитала 70334,4

Стоимость имущества организации: А = 70334,4 тыс. руб.
Обязательства + Капитал: О+К = 470,9+71378,0 =71848,9 тыс. руб.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) = А-(О+К) = 70334,4-71848,9 = -1514,5 тыс. руб.
Примечание: исходя из балансового уравнения равенства, величина имущества организации должна соответствовать величине ее капитала.

2. Бухгалтерский баланс
2) Составить бухгалтерский баланс организации по упрощенной форме по состоянию на начало отчетного периода, приведенной в таблице 3. При заполнении статей бухгалтерского баланса необходимо использовать данные таблицы 1 и 2.
Таблица 3
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2020 г.

Организация ООО «Наименование организации»

Единица измерения: тыс. руб.
Местонахождение (адрес) г. Москва, ул. Ленина, д.44, офис 315

Пояснения Наименование показателя Код На начало периода
31.12.2019 На конец периода 31.12.2020
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
= 200-16 Нематериальные активы 1110 184,0
Результаты исследований и разработок 1120 -
= 65721,4-9020,0 Основные средства 1130 56701,4
Доходные вложения в материальные
ценности 1140 -
Финансовые вложения 1150 78,0
Отложенные налоговые активы 1160
Прочие внеоборотные активы 1170 1160,0
Итого по разделу I 1100 58123,4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
= 560,0 + 180,5 + 395,0 + 604,0 + 44,0 + 990,0 + 3,0 Запасы 1210 2776,5
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям 1220 -
= 3,7 + 42,0 + 8,7 + 3,6 Дебиторская задолженность 1230 58,0
= 10,7 + 10,0 Финансовые вложения 1240 20,7
= 16,8 + 10,0 + 8,0 + 285,0 Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 319,8
Прочие оборотные активы 1260 -
Итого по разделу II 1200 3175,0
БАЛАНС 1600 61298,4
Пояснения Наименование показателя Код На начало периода На конец периода
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей) 1310 62040,0
Собственные акции, выкупленные у
акционеров 1320 -
Переоценка внеоборотных активов 1340 -
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 300,0
Резервный капитал 1360 2,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток) 1370 (1514,5)
Итого по разделу III 1300 60827,5
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1410 32,0
Отложенные налоговые обязательства 1420 -
Резервы под условные обязательства 1430 -
Прочие обязательства 1450 -
Итого по разделу IV 1400 32,0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1510 30,0
= 190,5 + 4,0 + 14,0 + 9,3 + 9,5 + 19,1 + 144,0 + 2,3 + 7,2 Кредиторская задолженность 1520 399,9
Доходы будущих периодов 1530 4,0
Резервы предстоящих расходов 1540 5,0
Прочие обязательства 1550 -
Итого по разделу V 1500 438,9
БАЛАНС 1700 61298,4

Примечание: при отсутствии данных по какой-либо статье баланса, соответствующая строка и графа прочеркиваются.
Нематериальные активы и основные средства в бухгалтерском балансе показываются по остаточной стоимости.
По строке «Запасы» показывается стоимость материалов, топлива, запасных частей, а также инструментов и хозяйственных принадлежностей сроком полезного использования менее 12 месяцев.