Анализ и оценка кредитоспособности заемщика.

Кредитование в России в настоящий момент является одним из главных стимулов для развития экономики. Кредиты коммерческих банков пользуются большим спросом со стороны предприятий. При этом, тактика и стратегия банков в части предоставления кредита во многом зависит от кредитной политики.
Соответственно, одной из главных целей кредитной политики коммерческого банка является определение конкретного вида кредита, который банк будет предоставлять заемщику на определенных условиях. При кредитовании как физических, так и юридических лиц у банка могут возникнуть ряд рисков. Наиболее значимым является кредитный риск.
Под кредитным риском понимается возможность потерь банком финансового актива в результате неспособности контрагентов (заемщиков) исполнить свои обязательства по выплате процентов и основной суммы долга в соответствии с условиями договора.
В связи с этим, возникает необходимость осуществления полного и объективного анализа финансовой состоятельности и кредитоспособности заемщика при выдаче кредита, поскольку одной из основных причин возникновения риска невозврата ссуды является утрата кредитоспособности заемщика.
Соответственно, оценка финансовой состоятельности и кредитоспособности предприятия приобретает актуальность, так как при кредитовании коммерческий банк должен оценить движение и изменение финансовых ресурсов, а также вероятность несостоятельности и банкротства предприятия.
В целом, сам кредитный процесс осуществляется в несколько этапов:
- рассмотрение заявки на предоставление кредита;
- предоставление клиенту кредитного продукта;
- мониторинг клиентов.











Рис.1.1. Место оценки кредитоспособности в кредитном процессе [3]
Как правило, в классическом бизнес-процессе кредитования юридических лиц на первом этапе менеджер проводит переговоры с клиентом и в случае предварительного положительного ответа отправляет отчет о переговорах куратору клиентского блока. На этом же этапе сотрудник получает основную информацию по рассматриваемой сделке, а именно:
- сумму, сроки, желаемую ставку по продукту;
- информацию о целевом использовании;
- данные о предмете залога;
- финансовые показатели клиента.
По индикативным финансовым показателям куратор проверяет целесообразность сделки с точки зрения соответствия утвержденным в банке критериям и программам кредитования. В случае акцепта заявка передается кредитному инспектору. Кредитный инспектор составляет перечень необходимых документов для рассмотрения вопроса, и направляет их клиенту.
На втором этапе кредитный комитет выносит решение о выдаче кредита или об отказе. Причинами отказа, как правило, могут быть [7]:
-предоставление заемщиком недостоверных документов;
-кредитоспособность заемщика или предоставленное им обеспечение не удовлетворяют требованиям банка;
-наличие другой негативной информации о клиенте.
Третий этап подразумевает мониторинг деятельности клиентов, получивших кредитные продукты.
На данный момент большинство банков уделяют значительное внимание кредитованию малого и крупного бизнеса, в частности, проводят тщательную оценку финансового состояния. Как было указано выше, банки могут столкнуться с рисками, основными причинами их возникновения являются:
- невысокая легитимность бизнеса;
- нестабильное финансовое состояние;
- отсутствие залогового обеспечения;
- низкая финансовая грамотность представителей бизнеса;
Существует множество точек зрения относительно понятия финансовой состоятельности предприятия.
Например, В.В. Ковалёв предлагает оценивать финансовое состояние предприятия с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критериями оценки финансового состояния предприятия являются его ликвидность и платежеспособность, то есть способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам. С позиции долгосрочной перспективы финансовое состояние предприятия характеризуется структурой источников средств, степенью зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов [10].
Другие авторы, такие как В.А. Артеменко и М.В. Беллендир указывают на то, что финансовое состояние представляет собой комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия; как характеристику его финансовой конкурентоспособности, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйственными субъектами. Движение любых товарно-материальных ценностей и трудовых ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств, а это означает, что финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны деятельности [14].
М.И. Баканова и А.Д. Шеремет говорят о том, что финансовое состояние характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, а также скоростью оборота производственных фондов и особенно оборотных средств» [11]. На основе определения М.И. Баканова и А.Д. Шеремет финансовое состояние характеризуется:
- рациональностью структуры актива и пассива;
- эффективностью использования имущества;
- финансовой устойчивостью;
- платежеспособностью.
Все авторы указывают на то, что финансовая состоятельность проявляется в платежеспособности предприятий, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет.
Таким образом, следует отметить, что оценка финансовой состоятельности заемщика не ограничивается анализом показателей деятельности предприятия. Помимо этого, бухгалтерское подразделение банка изучает документацию, предоставленную предприятием для получения кредита. Залоговая служба оценивает стоимость имущества, которая может быть принята в качестве обеспечения и возможные сроки реализации предоставленных активов. Юридическая служба проводит анализ правоспособности клиента и его ответственных лиц и имеет право консультировать кредитного инспектора по сложным сделкам. В задачи службы безопасности входит оценка наличия скрытой от банка информации, бизнес- репутации клиента, прочих факторов неэкономического характера, способных повлиять на успешное завершение кредитной сделки.

1.2.Описание процесса оценки кредитоспособности

Поскольку процесс кредитования связан с факторами риска, которые могут повлечь непогашение ссуды в установленный договором срок, то необходимо оценить кредитоспособность заемщика, прежде чем предоставить кредит. Под кредитоспособностью понимается способность заемщика полностью и в срок рассчитываться по своим обязательствам перед банком.
Цели и задачи анализа кредитоспособности заемщика [4]:
- определить способность заемщика вовремя погасить ссуду в полном объеме. Для этого выделяется группа статей по активу и пассиву баланса заемщика, после чего подсчитываются финансовые коэффициенты;
- определить финансовое положение заемщика.
Предметом оценки кредитоспособности заемщика является не только сам заемщик и его результаты основной деятельности, но и конкретная кредитная сделка, которая может быть совершена. В связи с этим, информационная база для оценки кредитоспособности существенно шире, чем при анализе платежеспособности.
При анализе кредитоспособности учитывается правоспособность клиента, то есть право иметь гражданские права, соответствующие целям деятельности.
По мнению автора В.Т. Севрук: «Финансовое положение предприятия определяется его платежеспособностью и кредитоспособностью, то есть возможностью в срок покрыть срочные обязательства в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим, совершать платежи и отдавать налоги в бюджет» [21].
Данный автор наиболее точно раскрывает такое определение как «финансовое положение», поскольку разделяет такие понятия как «платежеспособность» и «кредитоспособность» заемщика. Зачастую, многие авторы не указывают на существенное отличие данных понятий, что является ошибочно, поскольку эти термины не тождественны.