РАЗРАБОТКА ТЕКУЩЕГО БЮДЖЕТА (Бюджетирование)

Задание

Составить текущий бюджет коммерческой организации на октябрь.
1) в работе необходимо составить текущий бюджет коммерческой организации на основе представленных исходных данных и варианта, определяющегося путем сложения двух последних цифр зачетной книжки;
2) работа должна включать следующие таблицы (см. лекцию):
• бюджет реализации;
• бюджет производства (производственную программу);
• бюджет переходящих запасов:
• бюджет потребностей в материалах;
• бюджет прямых затрат на оплату труда;
• бюджет общепроизводственных расходов;
• бюджет цеховой себестоимости продукции;
• бюджет коммерческих расходов;
• бюджет общехозяйственных расходов;
• бюджет финансовых результатов;
3) работа должна содержать вывод о размере доходов и расходов, а также планируемой прибыли организации в исследуемом периоде.
Исходные данные:
Показатели Продукция А Продукция Б
1.Планируемый объем реализации, шт. 15500+(4+8)*5 20500+(4+8)*5
2.Цена без НДС за ед., р. 16 18
3.Ставка НДС, % 20 20
4.Срок хранения запасов, дн. 7 12
5.Запас готовой продукции на нач. периода, шт. 3300+(4+8)*100 8000+(4+8)*100
6.Запас НЗП на начало периода, шт 1435 2800
6.Длительность производственного цикла, дн. 3 4
7.Коэффициент готовности НЗП, % 50 40
8.Трудоемкость единицы продукции, чел-ч 0,6 0,7
9.Средняя часовая тарифная ставка, р. 6,5 6,5
10.Отчисления на соц. нужды, % 30 30
*- увеличить на № варианта умноженное на 5
** - увеличить на № варианта умноженное на 100
Номер варианта определяется по сумме двух последних цифр шифра в зачетке.

Ведомость учета материалов
Материал Запас материла на начало периода, кг Цена за 1 кг, р. Расход материала, кг
Продукция А Продукция Б
материал 1 1266 4 0,68 0,74
материал 2 29 10 0,02 0,01
материал 3 1005 8 0,3 0,25

Структура общепроизводственных расходов
Статья затрат % к итогу
Вспомогательные материалы 1
Энергозатраты 78
Фонд оплаты труда (ФОТ) 3
Отчисления 1
Ремонт, техобслуживание 9
Амортизация 8
Итого 100
Общепроизводственные расходы составляют 10% от переменных производственных затрат.
Структура коммерческих расходов, р.
Коммерческие расходы Продукция А Продукция Б Итого
На единицу На единицу
Переменные расходы
Транспортировка 0,5 0,5
Упаковка 0,3 0,3
Постоянные расходы, руб.
Реклама, стимулирование сбыта 2000
Фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта 9000
Отчисления 2700
Услуги сторонних организаций и прочие расходы 3000


Структура общехозяйственных расходов
Статьи затрат % к итогу
Амортизация 30
Фонд оплаты труда (ФОТ) 14
Отчисления 5
Представительские расходы 1,4
Энергозатраты, коммерческие услуги 5,6
Услуги сторонних организаций 5,6
Налоги в составе себестоимости 38
Прочие 0,4
Итого 100
Общехозяйственные расходы составляют 10% от переменных коммерческих расходов.
Бюджеты

Таблица 1 – Бюджет реализации
Наименование продукции Объем реализации, шт. Цена реализации без НДС, руб. Выручка без НДС, руб. НДС по ставке 20%, руб. Выручка с НДС, руб.

А 15560 16 248960 49792 298752
Б 20560 18 370080 74016 444096
Итого 619040 123808 742848

Таблица 2 – Бюджет производства
Наименование продукции Объем реализации, шт. Срок хранения запасов, дн. Запас готовой продукции, шт. Товарная продукция, шт.
на конец периода на начало периода
А 15560 7 3514 4500 14574
Б 20560 12 7959 9200 19319

Необходимый запас готовой продукции рассчитывают по формуле:
ГПкп = РП*t/Т
где ГПкп – запас готовой продукции на конец периода;
РП – объем реализации продукции в будущем периоде;
t – средний срок хранения готовой продукции на складе (в днях);
Т – длительность будущего периода (в днях).
В бюджете производства определяется количество продукции, которое предполагается произвести исходя из намеченного объема продаж и потребностей в запасах готовой продукции. Производственный бюджет составляется по видам продукции на основе соотношения:
ТП=РП+ГПкп−ГПнп,
где ТП – объем товарной продукции, который должен быть произведен в планируемом периоде;
РП – предполагаемый объем реализации продукции;
ГПнп – запасы готовой продукции на начало периода.
ГПкп – запасы готовой продукции на конец периода.