Анализ Финансовой Отчетности. Контрольная работа

Задание 1
Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетно¬сти с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите со¬ответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
По данным табл. 1.1 можно сделать вывод о том, что представленная отчетность составлена недостаточно качественно, данные бухгалтерского баланса взаимоувязаны с данными отчета о движении денежных средств в части отражения остатков денежных средств и их эквивалентов, с данными отчета об изменениях капитала в части отражения информации о величине уставного, добавочного капитала, но в части информации о нераспределенной прибыли на 31.12.2020 г. имеются расхождения. Данные баланса совпадают с данными пояснений к бухгалтерскому балансу в части отражения информации об основных средствах, но в части данных о нематериальных активах по остаточной стоимости имеется небольшое расхождение, связанное с округлениями при расчете остаточной стоимости на 31.12.2018 г.

Задание 2
Вариант 3
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

По данным табл. 2.1 можно сделать вывод о том, что в течение 2020 года наблюдалось увеличение совокупной стоимости активов предприятия на 38,4%, что в стоимостном выражении составило 647090 тыс. руб. Причинами увеличения стоимости имущества предприятия послужило увеличение следующих статей актива баланса: увеличение основных средств, долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности, запасов, денежных средств, отложенных налоговых активов и прочих внеоборотных активов. Источником финансирования прироста стоимости активов предприятия послужило увеличение обязательств на 645481 тыс. руб. (на 59,9%), в том числе долгосрочные обязательства выросли на 164164 тыс. руб. (на 119,8%), а краткосрочные обязательства выросли на 481317 тыс. руб. (на 51,2%), тогда как собственный капитал вырос всего на 1609 тыс. руб. (на 0,3%).

Задание 3
Вариант 3
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику.
Коэффициент абсолютной ликвидности:
L_1=ДС/КП, (3.1)
где ДС – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
КП – краткосрочные пассивы.
Общепринятый норматив – от 0,2 до 0,8.
Результаты расчетов:
〖L_1〗^20х1=(161357+8419)/(145596+277853)=0,401
〖L_1〗^20х2=(40366+1335)/(661133+278635)=0,044
〖L_1〗^20х3=(148803+9235)/(699281+721804)=0,111
Коэффициент критической ликвидности:
L_2=(ДС+ДЗ)/КП , (3.2)
где ДС – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
ДЗ – дебиторская задолженность;
КП – краткосрочные пассивы.
Общепринятый норматив – от 1,0 до 1,5.
Результаты расчетов:
〖L_2〗^20х1=(161357+8419+476869)/(145596+277853)=1,527
〖L_2〗^20х2=(40366+1335+474188)/(661133+278635)=0,549
〖L_2〗^20х3=(148803+9235+609046)/(699281+721804)=0,540
Коэффициент текущей ликвидности:
L_3= ТА/КП, (3.3)
где ТА – текущие (оборотные) активы;
КП – краткосрочные пассивы.
Общепринятый норматив – свыше 2,0.
Результаты расчетов:
〖L_3〗^20х1=1078212/(145596+277853)=2,546
〖L_3〗^20х2=971010/(198250+0)=1,033
〖L_3〗^20х3=1305282/(142023+0)=0,919
Резуль¬таты расчетов представьте в табл. 3.2 (согласно варианту).


Таблица 3.2
Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов
и финансовой устойчивости организации

Показатель На 31 де-кабря
2018 г. На 31 де-кабря
2019 г. На 31 де-кабря
2020 г. Изменение
к предыдущему
году (+,-)
2019 г. 2020г.
1 2 3 4 5 6
Вариант 3
1. Коэффициент абсолют-ной ликвидности 0,401 0,044 0,111 -0,357 0,067
2. Коэффициент промежу-точной (критической) лик-видности 1,527 0,549 0,540 -0,978 -0,009
3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности 2,546 1,033 0,919 -1,513 -0,115
4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств ( превышение "+", непокрытие "-"), тыс.руб. 654763 31242 -115803 -623521 -147045

По данным табл. 3.2 можно сделать вывод о том, что в течение 2020 года наблюдалось снижение уровня платежеспособности предприятия. Причинами снижения платежеспособности предприятия послужило увеличение кредиторской задолженности и краткосрочных заемных средств.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие на 31.12.2020 г. за счет денежных средств имело возможность погасить всего лишь 11,1% срочных обязательств.
Коэффициент критической ликвидности показывает, что предприятие на 31.12.2020 г. при взыскании дебиторской задолженности имело возможность погасить только 54,0% срочных обязательств.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, что предприятие на 31.12.2020 г. при условии погашения дебиторской задолженности и реализации всех запасов имело возможность погасить всего 91,9% срочных обязательств.
Следовательно, предприятие неплатежеспособно в краткосрочной перспективе, обладает неликвидной структурой имущества, причем в течение 2019-2020 гг. наблюдается снижение всех коэффициентов ликвидности, непокрытие краткосрочных обязательств за счет текущих активов составляет 115803 тыс. руб.

Задание 4
Вариант 3
По данным отчета о финансовых результатах проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.
Результаты расчетов представьте в табл. 4.2.
Таблица 4.2
Анализ состава, структуры и динамики доходов
и расходов организации

По данным табл. 4.2 можно сделать вывод о том, что в течение 2020 года наблюдалось увеличение общей суммы доходов на 245007 тыс. руб. (на 9,3% относительно 2019 года), тогда как общая сумма расходов увеличилась на 234518 тыс. руб. (на 10,2% относительно 2019 года), что привело к снижению чистой прибыли предприятия.
В структуре доходов предприятия преобладающее значение составляет выручка, доля которой в течение 2020 года немного сократилась и составила 91,9% от общей суммы доходов предприятия.
В структуре расходов предприятия преобладающее значение составляет себестоимость, доля которой в течение 2020 года немного выросла и составила 87,8% от общей суммы расходов предприятия.
Таким образом, структура доходов и расходов предприятия сопоставима, в ней преобладающее значение составляют доходы и расходы по обычной деятельности предприятия.

Задание 5
Вариант 3
По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих.
R_А = Ка * Ко*R, (5.1)
где: R_А – экономическая рентабельность активов;
Ка – коэффициент автономии;
Ко – коэффициент оборачиваемости собственного капитала;
R – рентабельность продаж.
Применим для анализа метод абсолютных разностей.
Изменение рентабельности активов за счет изменения коэффициента автономии:
〖ΔR〗_А = ΔКа * 〖Ко〗_2019*R_2019=-0,06*4,08*0,74=-0,18
Изменение рентабельности активов за счет изменения коэффициента оборачиваемости собственного капитала:
〖ΔR〗_А = 〖Ка〗_2020 * 〖ΔКо〗_ *R_2019=0,30*0,27*0,74=0,06
Изменение рентабельности активов за счет изменения коэффициента рентабельности продаж:
〖ΔR〗_А = 〖Ка〗_2020 * 〖Ко〗_2020*〖ΔR〗_ =0,30*4,35*(-0,68)=-0,90
Вывод. В 2020 году рентабельность активов сократилась на 1,02%. К снижению рентабельности активов привели следующие факторы: снижение коэффициента автономии (привело к снижению рентабельности активов на 0,18%) и снижение коэффициента рентабельности продаж (привело к снижению рентабельности активов на 0,90%). В то же время ускорение оборачиваемости собственного капитала, наоборот, препятствовало снижению рентабельности активов предприятия.

Задание 6
Вариант 3
По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и