Анализ финансовой отчетности

Задания
Таблица 1.1
Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

Показатель Проверяемая форма Согласуемая форма
Название формы Сумма, тыс. руб. Название формы Сумма, тыс. руб.
1 2 3 4 5
Основные средства: Бух. баланс

443848 Выписка из пояснений к бух. балансу (2.1. Наличие и движ. ОС) 443847
на конец 2015 г.
на конец 2016 г. 636276 636275
на конец 2017 г. 873998 873998
Денежные средства и денежные эквиваленты: Бух. баланс


8419 Отчет о движении денежных средств 8419
на конец 2015 г.
на конец 2016 г. 1335 1335
на конец 2017 г. 9235 9235
Уставный капитал: Бух. баланс

500000 Отчет об изменениях капитала 500000
на конец 2015 г.
на конец 2016 г. 500000 500000
на конец 2017 г. 500000 500000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): Бух. баланс

31854 Отчет об изменениях капитала
31854
на конец 2015 г.
на конец 2016 г. 49917 49917
на конец 2017 г. 51492 51492
Нематериальные активы: Бух. баланс

330 Выписка из пояснений к бух .балансу (1.1. Наличие и движ. НМА) 331
на конец 2015 г.
на конец 2016 г. 244 244
на конец 2017 г. 53 53
Добавочный капитал: Бух. баланс

55818 Отчет об изменениях капитала 55818
на конец 2015 г.
на конец 2016 г. 55818 55818
на конец 2017 г. 55727 55727

В результате счетной проверки показателей форм бухгалтерской отчетности было установлено, что отчетность является не совсем качественной и достоверной.
Некоторые показатели при проверке соответствия бухгалтерского баланса согласуемым формам расходятся, пусть и незначительно:
Основные средства - на конец 2016 г.- 443848 / 443847 тыс. руб.
на конец 2017 г.- 636276 / 636275 тыс. руб.
2. Нематериальные активы – на конец 2015 г.- 330 / 331 тыс. руб.
При составлении отчетности все формы должны быть согласованы и расхождения не допускаются, так как в дальнейшем могут возникнуть разногласия с налоговыми органами при проведении взаиморасчетов с бюджетом.
Таблица 2.1
Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации
за 2016 г.
Показатель Абсолютная величина, тыс. руб. Темп рост, % Структура активов и пассивов, %
31.12.
2016 г. 31.12.
2017 г. Изменение (+/-) 31.12.
2016 г. 31.12.
2017 г. Изменение (+/-)
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы – всего 538136 714465 176329 132,77 33,29 42,39 9,10
В том числе: 330 244 -86 73,94 0,02 0,01 -0,01
1.1 Нематериальные активы
1.2. Основные средства 443848 636276 192428 143,35 27,46 37,75 10,29
1.3. Финансовые вложения 22853 22404 -449 98,04 1,41 1,33 -0,08
1.4. Отложенные налоговые активы 8440 8872 432 105,12 0,52 0,53 0,00
1.5. Прочие внеоборотные активы 62665 46669 -15996 74,47 3,88 2,77 -1,11
2. Оборотные активы – всего 1078212 971010 -107202 90,06 66,71 57,61 -9,10
В том числе
2.1. Запасы 419262 446009 26747 106,38 25,94 26,46 0,52
2.2. НДС по приобретенным ценностям 12305 9112 -3193 74,05 0,76 0,54 -0,22
2.3. Дебиторская задолженность 476869 474188 -2681 99,44 29,50 28,13 -1,37
2.4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 161357 40366 -120991 25,02 9,98 2,39 -7,59
2.5. Денежные средства и денежные эквиваленты 8419 1335 -7084 15,86 0,52 0,08 -0,44
Итого активов 1616348 1685475 69127 104,28 100,00 100,00 х
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы – всего 589380 608470 19090 103,24 36,46 36,10 -0,36
В том числе: 500000 500000 0 100,00 30,93 29,67 -1,27
1.1. Уставный капитал
1.2. Добавочный капитал (без переоценки) 55815 55815 0 100,00 3,45 3,31 -0,14
1.3. Резервный капитал 1711 2738 1027 160,02 0,11 0,16 0,06
1.4. Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток) 31854 49917 18063 156,71 1,97 2,96 0,99
2. Обязательства – всего: 1026968 1077005 50037 104,87 63,54 63,90 0,36
В том числе 603354 137072 -466282 22,72 37,33 8,13 -29,20
2.1. Долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства 423614 939933 516319 в 2,2 р. 26,21 55,77 29,56
2.2.1. Заемные средства 145596 661133 515537 в 4,5 р. 9,01 39,23 30,22
2.2.2. Кредиторская задолженность 277853 278635 782 100,28 17,19 16,53 -0,66
2.2.3. Доходы будущих периодов 165 165 0 100,00 0,01 0,01 0,00
Итого пассивов 1616348 1685475 69127 104,28 100,00 100,00 х

Как видно из таблицы 2.1 организация увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1616348 тыс. руб. на начало года до 1685475 тыс. руб. на конец года, а так же относительный показатель – темп роста, который составил 104,28%.
1. Анализ состава, структуры и динамики актива.
Из таблицы видно, что произошло увеличение внеоборотных активов, что послужило причиной этому можно понять, проанализировав данные таблицы. Нематериальные активы уменьшились на 86 тыс. руб., это отрицательный результат организации, т.к. внедрение инновационных идей в наше время является хорошим гарантом того, что в дальнейшем организация будет расти и развиваться. Произошло увеличение основных средств на 192428 тыс. руб. (+43,35%), это означает, что организация расширяется, приобретая новое оборудование и увеличивая производственные площади, что в дальнейшем может привести к увеличению объема производства товаров, работ либо услуг. Долгосрочные финансовые вложения снизились на 449 тыс. руб. (-1,96%), это не существенное снижение, чаще всего это вложение в строительство или реконструкцию. Отложенные налоговые активы увеличились на 432 тыс. руб. (+5,12 %), отложенные налоговые активы - это часть отложенного налога на прибыль, которая должна уменьшить налог на прибыль в следующих отчетных периодах, следовательно увеличение данного показателя не является отрицательным результатом. Снижение прочих внеоборотных активов на 15996 тыс. руб. (-25,53%), является отрицательным результатом, потому, что организация должна расти, развиваться и приносить прибыль, а без вложений в прочие внеоборотные активы в наше время это практически невозможно.
2. Анализ состава, структуры и динамики пассива.
Проанализировав состав и структуру пассива можно сделать следующий вывод, что изменения были незначительные. Увеличился резервный капитал на 1027 тыс. руб. (+60,02%) это положительная динамика для предприятия, так как при возникновении каких-либо финансовых проблем, есть резерв для их решения. Также увеличилась нераспределенная прибыль 18063 тыс. руб. (56,71%), увеличение этого показателя означает, что предприятие не является убыточным, но в настоящее время еще не приняло решение, куда распределить полученный доход.
Значительно снизились долгосрочные обязательства на 466282 тыс. руб. (-77,28 %), это означает, что предприятие рассчиталось по многим долгосрочным кредитам. Значительно увеличился объем заемных средств на 515537 тыс. руб. (в 4,5 раза), это отрицательная тенденция, значит, предприятие пока не в состоянии обходиться собственными ресурсами.
Таблица 2.1
Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации
за 2017 г.
Показатель Абсолютная величина, тыс. руб. Темп рост, % Структура активов и пассивов, %
31.12.
2016 г. 31.12.
2017 г. Изменение (+/-) 31.12.
2016 г. 31.12.
2017 г. Изменение (+/-)
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы – всего 714465 1027283 312818 143,78 42,39 44,04 1,65
В том числе: 244 53 -191 21,72 0,01 0,00 -0,01
1.1 Нематериальные активы
1.2. Основные средства 636276 873998 237722 137,36 37,75 37,47 -0,28
1.3. Финансовые вложения 22404 86750 64346 в 3,9 раза 1,33 3,72 2,39
1.4. Отложенные налоговые активы 8872 14741 5869 166,15 0,53 0,63 0,11
1.5. Прочие внеоборотные активы 46669 51741 5072 110,87 2,77 2,22 -0,55
2. Оборотные активы – всего 971010 1305282 334272 134,43 57,61 55,96 -1,65
В том числе
2.1. Запасы 446009 528869 82860 118,58 26,46 22,67 -3,79
2.2. НДС по приобретенным ценностям 9112 9329 217 102,38 0,54 0,40 -0,14
2.3. Дебиторская задолженность 474188 609046 134858 128,44 28,13 26,11 -2,02
2.4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 40366 148803 108437 в 3,9 раза 2,39 6,38 3,98
2.5. Денежные средства и денежные эквиваленты 1335 9235 7900 691,76 0,08 0,40 0,32
Итого активов 1685475 2332565 647090 138,39 100,00 100,00 х
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы – всего 608470 610079 1609 100,26 36,10 26,15 -9,95
В том числе: 500000 500000 0 100,00 29,67 21,44 -8,23
1.1. Уставный капитал
1.2. Добавочный капитал (без переоценки) 55815 55727 -88 99,84 3,31 2,39 -0,92
1.3. Резервный капитал 2738 2860 122 104,46 0,16 0,12 -0,04
1.4. Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток) 49917 51492 1575 103,16 2,96 2,21 -0,75
2. Обязательства – всего: 1077005 1722486 645481 159,93 63,90 73,85 9,95
В том числе 137072 301236 164164 в 2,2 раза 8,13 12,91 4,78
2.1. Долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства 939933 1421250 481317 151,21 55,77 60,93 5,16
2.2.1. Заемные средства 661133 699281 38148 105,77 39,23 29,98 -9,25
2.2.2. Кредиторская задолженность 278635 721804 443169 в 2,6 раза 16,53 30,94 14,41
2.2.3. Доходы будущих периодов 165 165 0 100,00 0,01 0,01 0,00
Итого пассивов 1685475 2332565 647090 138,39 100,00 100,00 х

Как видно из таблицы 2.1 организация увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1685475 тыс. руб. на начало года до 2332565 тыс. руб. на конец года, а так же относительный показатель – темп роста, который составил 138,39%.
1. Анализ состава, структуры и динамики актива.
Из таблицы видно, что произошло увеличение внеоборотных активов, что послужило причиной этому можно понять, проанализировав данные таблицы. Нематериальные активы уменьшились на 191 тыс. руб., это отрицательный результат организации, т.к. внедрение инновационных идей в наше время является хорошим гарантом того, что в дальнейшем организация будет расти и развиваться. Произошло увеличение основных средств на 237722 тыс. руб. (+43,35%), это означает, что организация расширяется, приобретая новое оборудование и увеличивая производственные площади, что в дальнейшем может привести к увеличению объема