Финансовый анализ предприятия

пассивов и формируются четыре соотношения. Как правило, баланс предприятия считается ликвидным в случае, если одновременно соблюдаются следующие:
1) А1>П1
2) А2>П2
3) А3>П3
4) А4<П4
Последнее соотношение выступает условием соблюдения минимально допустимого уровня ликвидности.
На основании данных бухгалтерского баланса произведем группировку его статей и проведем анализ их соотношений, представив результаты в таблице
Наимено
вание группы активов, порядок расчета Значение Наимено
вание
группы пассивов, порядок расчета Значение Знак
<, > Величина платежного избытка (недостатка)
на начало периода на конец периода на начало
периода на конец
периода на
начало периода на конец периода на начало года на конец года
А1 14843664 33560109 П1 80846609 72545364 ≤ ≤ (66002945) (38985255)
А2 57659044 51076575 П2 58634539 76948467 ≤ ≤ (975495) (25871892)
А3 10255685 17097463 П3 215752723 368223968 ≤ ≤ (205497038) (351126505)
А4 519927063 695402246 П4 247451585 278217645 ≥ ≥ (272475478) (417184601)
Баланс 602685456 797136393 602685456 797136393 - -
Вывод: баланс предприятия не является ликвидным, так как не выполняются указанные соотношения ликвидности баланса


10. Анализ отчета о финансовых результатах
Показатели На начало
периода
(2019 г.)
тыс.руб На конец
периода
(2020 г.)
тыс.руб Изменения за период(+,-)
тыс.руб. в % к началу периода
Выручка 348257696 319725684 28532048 8.92
в т.ч. от продажи услуг связи 319858561 296396409 23462152 7.92
Себестоимость продаж 331583835 302016888 29566947 9.79
в том числе услуг связи 318557407 292511696 26045711 8.9
Валовая прибыль (убыток) 16673861 17708796 (1034935) -
Коммерческие расходы - - - -
Управленческие расходы - - - -
Прибыль (убыток) от продаж 16673861 17708796 (1034935) -
Доходы от участия в других организациях 6386044 2257884 4128160 1.82р
Проценты к получению 4132909 2921764 1211145 41.45
Проценты к уплате 19815591 16501746 3313845 20,08
Прочие доходы 26582979 27604272 (1021293) -
в т.ч.финансовое обеспечение, связанное с оказанием универсальных услуг связи 22965453 13037129 9928324 76.15
Прочие расходы 40369445 37346900 3022545 8,09
Прибыль (убыток) до налогообложения 6409243 3355930 3053313 90,98
Налог на прибыль 5812484 3074780 2737704 89,04
в т.ч. текущий налог на прибыль 3743003 3827692 (84689) -
Отложенный налог на прибыль 2069481 752912 1316569 1.75р
Прочее 2924196 3067741 (143545) -
Чистая прибыль (убыток) 9297531 3362969 5934562 1.76р

Вывод:
Анализ состава и структуры имущества свидетельствует о том, что за период с 2018 по 2020 год стоимость активов предприятия увеличилась на 32,26%.
В анализируемом периоде наблюдается увеличение суммы внеоборотных активов на 175475183 тыс.руб. или на 33.75%, в результате которого их величина на конец 2020 г. составила 695402246 тыс. руб. или 87,24% в валюте баланса. Наибольшее положительное влияние на данное изменение оказало увеличение стоимости основных средств на 64602768тыс. руб. в абсолютной величине и на 19,05% – в относительной, в связи с приобретением значительной части основных средств, вследствие чего стоимость оборотных активов и их удельный вес в структуре баланса увеличились.
Как положительный факт следует отметить рост долгосрочных финансовых вложений на предприятии за 2018-2020 гг. на 92543191 тыс. руб. или 64,82%, что свидетельствует об инвестиционной активности предприятия, благоприятно сказывающейся на устойчивости его финансового положения. Это объясняется тем, что в условиях современной рыночной экономики стабильное и продуктивное функционирование и развитие предприятия вероятно лишь в том случае, когда часть его деятельности будет иметь инновационную