платежные поручения

Задача

На основании исходных данных приведенных ниже:
1. Составить баланс организации на 01.03.2021 г.
2. Составить журнал фактов хозяйственных жизни за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.
3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам: 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
4. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций.
5. Составить баланс на 01 апреля отчетного года.
б. Сведения об организации
Коммерческая организация производит продукцию двух видов: продукцию «1» и продукцию «2». Организация имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.
Согласно учетной политике организации для целей бухгалтерского учета и налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации. В составе основных средств учитываются компьютеры.
Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Учет расходов, связанных с организацией и управлением организации ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по нормативной себестоимости.
Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Организация производит начисление следующих налогов и платежей:
1. Организация ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:
Виды налогов Ставка в %
Налог на прибыль 20

2. Согласно Закону «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» взносы во внебюджетные фонды производятся по следующим ставкам:
Взносы во внебюджетные фонды в части: Ставка %
Отчисления в фонд социального страхования (ФСС) 2,9
Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) 5,1
Отчисления на пенсионное страхование (ПФ РФ) 22

Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5%.
3. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.
4. Льгот по налогам организация не имеет.
Исходные данные
Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.1 (на 01.03.2021 г.).
Остатки по счетам Главной книги на 01.03.2021 г.
Таблица 1
№ Наименование счета Сумма
01 Основные средства 873280
02 Амортизация основных средств 572280
04 Нематериальные активы 12700
05 Амортизация нематериальных активов 3980
08 Вложения во внеоборотные активы -
10 Материалы 25500
19 НДС по приобретенным ценностям 10440
50 Касса 990
51 Расчетные счета 35340
60 Расчеты с поставщиками 68440
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 79060
66 Расчеты по краткосрочным кредитам банка 160000
68.1 Расчет по НДФЛ 1950
68.2 Расчет по НДС 5610
69.1 Расчеты страховых взносов в части ФСС 870
69.2 Расчеты страховых взносов в части ФФОМС 330
69.4 Расчеты страховых взносов в части ФБ 1800
69.5 Расчеты страховых взносов в части ОПС 4200
69.6 Расчеты по страх. от несчастных случ. 150
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 30000
71 Расчеты с подотчетными лицами 3970
75.1 Расчеты с учредителями 14000
80 Уставный капитал 100600
84 Нераспределенная прибыль организации 66000
96.1 Резерв на оплату отпусков 14970
97 Расходы будущих периодов 2900
99 Прибыль 27000

3.4 Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.2021 г.
Таблица 2
Аналитические данные к счету 10 «Материалы»

№ Наименование счетов Сумма
10 Материалы (фактическая с/стоимость) 25500
10.1 Основные материалы
- цена приобретения (учетная цена)
18750
10.2 Прочие материалы
- цена приобретения (учетная цена) 6000
10.3.1 - ТЗР по основным материалам 750
Таблица 3
Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ сч.
Поставщика Дата
Выписки
Счета Наименование
Поставщика Сумма
32 07.02. 20_г. ОАО «Факел» 29500
156 19.02. 20_г. ОАО «Сокол» 27140
18 21.02. 20_г. ЗАО «Кедр» 11800
ИТОГО 68440
Таблица 4 Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ счета
Предъявленного Дата
Выписки
Счета Наименование
Покупателя Сумма
27 03.02. 2021 г. ООО «Магнит» 29500
36 14.02. 2021 г. ООО «Заря» 14160
49 22.02. 20_г. ЗАО «Лилия» 35400
ИТОГО 79060

Таблица 5
Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№
п/ Дата
выда Ф.И.О.
Работник Статья общехоз сумма
1 10.02.20_г Петров И.А. Канц. Товары 570
2 15.02.20_г. Сомов А..И. Хозяйств. Нужды 1100
3 18.02. 20_г. Ивина Н.П. Команд. Расходы 2300
ИТОГО 3970
Таблица 6
Расшифровка счета 90 «Продажи» на 01.03.2021 г.
Сумма
Д К
1 Выручка (90-1) 295000
2 Себестоимость продаж (90-2) 211000
3 НДС (90-3) 45000
4 Прибыль (убыток) от продаж (90-9) 39000
ИТОГО 295000 295000
Таблица 7
Расшифровка счета 91 «Прочие доходы и расходы» на 01.03.2021 г.
Сумма
Д К
1 Прочие доходы (91-1) -
2 Прочие расходы (91-2) 12000
3 Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) 12000
ИТОГО 12000 12000

Факты хозяйственной жизни за март месяц
Таблица 8
№
Документ и содержание фактов хозяйственной жизни Сумма, руб.
1 Выписка из расчетного счета
Поступили платежи от покупателей:
от ООО «Магнит»
от ООО «Заря»
от ЗАО «Лилия»
Итого:

20060
17700
23600
61360
2 Приходный кассовый ордер № 55
Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал ?
3 Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными
Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя
?
4 Счета, накладные и счета-фактуры
Акцептованы расчетные документы от ОАО «Факел» за поступившие основные материалы:
Стоимость материалов
Железнодорожный тариф
НДС
Итого:


15400
750
2907
19057
5 Накладные и счета-фактуры
Акцептованы расчетные документы от ОАО «Сокол» за поступившие основные материалы:
Стоимость материалов
НДС
Итого:


11000
1980
12980
6 Ведомость начисления амортизации основных средств
Начислена амортизация основных средств:
- по зданию и оборудованию цеха
- по зданию офиса
Итого

2000
500
2500
7 Выписка из расчетного счета
Перечислено поставщикам в погашение задолженности:
ОАО «Факел»
ОАО «Сокол»
ООО «Кедр»
Итого:

14160
17700
16520
48380
8 Приходный кассовый ордер № 56
Получено с расчетного счета:
А) для выдачи заработной платы;
Б) на хозяйственные нужды

30000
800
9 Выписка из расчетного счета
Погашена задолженность по следующим платежам
- В части страховых взносов:
ФСС
ФФОМС
ПФ РФ
НС и ПЗ
НДФЛ


?
?
?
?
?
10 Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60
Выдана из кассы зарплата за февраль
26000
11 Справка бухгалтерии
Депонируется не выданная в срок зарплата
?
12 Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными
Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
?
13 Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32
Отпущены со склада по учетной цене:
Основные материалы:
-на производство продукции «1»;
на производство продукции «2»;


3550
6000
14 Прочие материалы:
-на производство продукции «1»
-на производство продукции «2»
-на содержание цехов основного производства;
-на содержание общехозяйственных служб
1250
800
520
800
15 Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32
Отпущены со склада по учетной цене:
Основные материалы:
-на производство продукции «1»;
на производство продукции «2»;
Прочие материалы:
-на производство продукции «1»
-на производство продукции «2»
-на содержание цехов основного производства;
-на содержание общехозяйственных служб


3550
6000

1250
800
520
800
16 Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения.
Начислено и оплачено ООО «Весна» с расчетного счета за приобретенный компьютер:
Стоимость компьютера
НДС (18%)
Итого:



?
?
30000
17 Авансовый отчет №11
На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Ивиной Н.П.
- оплата проезда туда и обратно
- оплата гостиницы
- суточные (5 дней)


400
200
600
18 Приходный кассовый ордер № 57
Ивиной Н.П. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса
?
19 Выписка из расчетного счета
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
60000
20 Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19
Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости
?
21 Выписка из расчетного счета
Перечислено на покупку иностранной валюты
35000
22 Выписка из валютного счета
Поступило 700 Евро, приобретенные на внутреннем валютном рынке
Курс покупки (руб/Евро)
Курс ЦБ РФ ( руб/Евро)

44,0
43,0
23 Справка бухгалтерии
Начислено комиссионное вознаграждение банку за покупку валюты
1800
24 Выписка из расчетного счета
Возвращен остаток неиспользованных при покупке валюты рублевых средств
?
25 Аванс. отчет №42 Петрова И. А.
Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета

250
26 Акт об установленном браке
Выявлен производственный брак, допущенный по вине работника.
Фактическая себестоимость забракованной продукции

740
27 Аванс. отчет №43 Сомова А.И.
Оприходованы согласно авансовому отчету (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

700
28 Приход. кассовый ордер № 58,59
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:
А) Петровым И. А.
Б) Сомовым А.И.

?
?
29 Расчетная ведомость
Начислена заработная плата:
- работникам за производство продукции «1»;
работникам за производство продукции «2»;
работникам цеха
- аппарату управления
-отпуска работникам организации
-пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):
за первые три дня болезни
за последующие дни болезни

11350
17000
2500
5200
2100


1000
1700
30 Начислен НДФЛ на оплату труда работников организации 2900
31 Ведомость распределения затрат.
Начислены платежи:
-ПФ РФ
-ФСС
-ФФОМС
- НС и ПЗ
При выполнении операции расчеты производить в табл. № 10.

?
?
?
?
?
32 Требования № 39,40,41
Отпущены со склада по учетным ценам:
Основные материалы:
-на производство продукции «1»
-на производство продукции «2»
прочие материалы:
- на содержание общехозяйственных служб


2000
4000

1200
33 Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения
- начислено и оплачено ООО «Слава» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)
- начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете «Нева», в т.ч. НДС (18%)

1062

1180
34 Ведомость выпуска готовой продукции.
Сдана на склад готовая продукция в оценке по нормативной себестоимости:
продукция «1»
продукция «2»


30000
40000
35 Счета-фактуры, платежные поручения, расчет бухгалтерии
А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:
- ООО «Магнит»
- ООО «Заря»
- ЗАО «Лилия»
Итого:
Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции


53100
54280
35400
142780
?