Работа по ПАО Северсталь.

Таблица 1
Анализ состава, структуры и динамики активов организации
№ п/п

Активы и их виды Сумма, т.р. Удельный вес, % Изменение за отчетный период, ±
На на-чало пери-ода На конец пери-ода На на-чало пери-ода На конец периода В сумме, т.р. Уд. Ве-са, п.п. Темп прирос-та (сни-жения), % в % к итогу ба-ланса на начало года
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Внеоборотные активы 279796 318175 58 71 +38379 13 1,13 8
2 Оборотные активы 202708 130052 42 29 -72656 -13 0,64 -15
3 Всего активов (Итог баланса) 482504 448227 100 100 -34277 - 0,92 0,92-

Как свидетельствуют данные таблицы 1 общая стоимость активов, включая деньги и средства в расчетах, снизилась в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 34277 тыс. руб., или на 8%. За 2016 год стоимость оборотных активов снизилась на 72656 тыс. руб., или на 36%. В 2016 году произошло увеличение стоимости внеоборотных активов на 38379 тыс. руб. за счет увеличения суммы финансовых вложений ( 210915 тыс.руб.).

Таблица 2
Анализ состава, структуры и динамики пассивов организации
№ п/п

Пассивы и их виды Сумма, т.р. Удельный вес, % Изменение за отчетный период, ±
На на-чало пери-ода На конец пери-ода На на-чало пери-ода На конец периода В сумме, т.р. Уд. Ве-са, п.п. Темп прирос-та (сни-жения), % в % к итогу ба-ланса на начало года
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Капитал и резервы 122029 145502 25 32 23473 7 1 5
2 Долгосрочные обязательства 170542 190305 35 42 19763 7 1 4
3 Краткосрочные обязательства 189933 112420 39 25 -77513 -14 1 -16
4 Всего пассивов (Итог баланса) 482504 448227 100 100 -34277 - -1 -


За исследуемый период 2015 – 2016 гг. величина пассивов снизилась на 1%, что не является положительным моментом и говорит о снижении суммы источников формирования имущества организации, снижении деловой активности предприятия. В 2015 году в структуре пассивов наибольший удельный вес занимают: краткосрочные обязательства – 39%; долгосрочные обязательства – 35%. В 2016 году в структуре пассивов наибольший удельный вес занимают долгосрочные обязательства – 42%; собственный капитал. Наибольшее влияние на снижение величины пассивов оказали краткосрочные обязательства.

Таблица 3
Экспресс-оценка финансовой устойчивости
№
п/п Показатели Предыдущее значение, т.р. Отчетное значение, т.р. Индекс роста
1 Активы (Валюта баланса) 482504 448227 0,92
2 Выручка от продаж 278611 305306 1,09
3 Прибыль от продаж 67181 67874 1,01
4 Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) 44261 106522 2,4


Темп роста (прироста) прибыли и выручки ( 1,09 и 1,01) больше темпа роста (прироста) активов (0,92), говорит о более эффективном использование активов в 2016 году. Использование предприятием различных финансовых схем (например, взаимозачётов с дебиторами и кредиторами) может повлечь за собой некоторое снижение величины активов. Такое краткосрочное уменьшение не свидетельствует об ухудшении финансовых результатов и положения предприятия.

Таблица 4

Анализ финансовой независимости (устойчивости)
(т. р.)
№
п/п Показатели Нормативное значение На начало отчетного года На конец отчетного года Изменение
(+, -)
Информация для расчета показателей
1. Капитал и резервы × 122029 145502 ×
2. Обязательства (всего) × 360475 302725 ×
3. Активы (Валюта баланса) × 482504 448227 ×
4. Внеоборотные активы × 279796 318175 ×
5. Оборотные активы × 202708 130052 ×
6. Запасы × 30458 35072 ×
7. Доходы будущих периодов × 0 0 ×
8. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал × 0 0 ×
Показатели финансовой независимости (устойчивости)
9. Коэффициент финансовой независимости (устойчивости):
общий
уточненный

0,25
0,25

0,33
0,33

0,08
0,08
10. Чистые активы 122029 145501 23472
11.

11.1. Собственный капитал в обороте (СКО):
I способ:
общий
уточненный


-158560
-158560


-188123
-188123


-29563
-29563
11.2. II способ:
общий
уточненный
-158560
-158560
-188123
-188123
-29560
-29560
12. Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов:
общий
уточненный


-0,78
-0,78


-1,45
-1,45


2,23
2,23
13. Коэффициент финансовой независимости в части запасов:
общий
уточненный

-5,2
-5,2

-5,36
-5,36

-0,16
-0,16
14. Коэффициент маневренности 0,1 0,12 0,02
15. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала(финансового левериджа):
общий
уточненный 2,95 2,08 -0,87

Собственный капитал в обороте (СКО) может быть рассчитан двумя способами, результаты расчетов по которым должны быть, естественно, одинаковыми, т.к. оба основываются на балансовом равенстве.
1 способ:
СКО = СК – ВА (где ВА – внеоборотные активы, т.е. итог Iр. бухгалтерского баланса; СК – капитал организации, т.е. итог 3 р. Бухгалтерского баланса).
2 способ:
СКО = ОА – ОБ (где ОА – оборотные активы, т.е. итог IIр. бухгалтерского баланса; ОБ – обязательства организации, т.е. сумма итогов 4 и 5 разделов баланса).
Расчеты, содержащиеся в табл. 4, отражают, во-первых, рост коэффициентов общей финансовой независимости за 2016, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости организации. Но отрицательное значение данных коэффициентов свидетельствуют о том, что организация остается финансово зависимой от заемных источников

Таблица 5
Анализ платежеспособности (ликвидности)
(т. р.)
№
п/п Показатели Нормативное значение На начало отчетного года На конец отчетного периода Изменение (+, -)
Информация для расчета показателей
1. Денежные средства × 111675 62802 ×
2. Краткосрочные финансовые вложения × 18276 1132 ×
3. Итого быстрореализуемые активы (активы I гр.) × 129951 63934 ×
4. Активы со средним сроком ликвидности: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (активы II гр.) × 38971 27180 ×
5. Итого активы I гр. + II гр. × 168922 91114 ×
6. Оборотные активы × 202708 130052 ×
7. Краткосрочные обязательства, × 189933 112420 ×
Коэффициенты ликвидности:
8. абсолютной платежеспособности (денежной ликвидности) 0,68 0,57 -0,11
9. быстрой (срочной) ликвидности 2,93 3,98 1,05
10. текущей ликвидности 1,94 2,83 0,89

Согласно данным таблицы 5 можно отметить, что коэффициент общей платежеспособности в 2016г. по сравнению с 2015г. снизился на 0,11 пункта, это говорит о том, что предприятие не является платежеспособной организацией..
Значение общего показателя платежеспособности не соответствует нормативному (более 2).В конце 2016 г. Предприятие не смогло погасить сразу все свои срочные долги, что свидетельствует о его недостаточной платежеспособности.
По результатам расчетов можно сделать вывод, что значение коэффициента срочной ликвидности является удовлетворительным, при