основы бюджетирования

Известна следующая информация о положении дел в одной большой фирме:

Активы на 30 сентября

Денежные средства $12,000
Счета к получению 10,000
Запасы товаров $ 63,600
Основные средства
(остаточная стоимость) 100,000


Текущие обязательства на 30 сентября нет


Текущие и предполагаемые продажи

Сентябрь $40,000
Октябрь $48,000
Ноябрь $60,000
Декабрь $80,000
Январь $36,000


Продажи в кредит: объем продаж в кредит составляет 25% от общего объема продаж (75 % продаж за наличные или через банк). Предполагаем, что вся задолженность по продажам в кредит будет погашена в течение 30 дней со дня продажи. На 30 сентября на счетах к получению будет отражен результат от продажи в кредит за сентябрь (25 % от $40,000).
Валовая прибыль составляет в среднем 30 % от объема продаж. Фирма рассматривает скидки по закупкам в отчете о прибылях и убытках как прочая прибыль.
Расходы: заработная плата и жалование служащих составляют в среднем 15 % от ежемесячных продаж, аренда помещений - 5 %; все другие расходы, не включая амортизацию - 4 %. Предполагаем, что выплаты по всем этим расходам имеют место каждый месяц. Затраты на амортизацию составляют $1,000 ежемесячно.
Закупки: фирма поддерживает свои запасы на уровне не менее $30,000. Политика фирмы - закупать ежемесячно дополнительные запасы товаров в количестве, необходимом для обеспечения 70 % объема продаж следующего месяца. Условия закупок - 2/10, n/30. Предполагается, что все платежи по закупкам осуществляются в месяц закупки, и используются все скидки.
Принадлежности: в октябре на них расходуется $600 , и в ноябре на эти цели выделяется $400. (рассматриваются как основные средства).
Предполагается, что минимальное сальдо, поддерживаемое на счете “Денежные средства”, должно составлять $8,000. Также предполагается, что все займы делаются в начале месяца, а все выплаты - в конце месяца, определенного для возврата. Кредиты возвращаются, когда для этого накоплены достаточные средства. Проценты выплачиваются только во время возврата основной суммы кредита. Процентная ставка - 18 % годовых. Руководство фирмы не хочет занимать средств больше, чем это необходимо, и намеревается возвращать так скоро, как сможет.

Требуется:
На основе информации, данной выше, подготовить следующие бюджеты (заполнить таблицы):

1. Таблица А

Бюджет ежемесячных поступлений денежных средств

Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь
Общий объем продаж $40 000 $48 000 $60 000 $80 000
Продажи в кредит $10 000 $12 000 $15 000 $20 000
Продажи с оплатой $30 000 $36 000 $45 000 $60 000
Поступление средств:
от продаж за деньги $36 000 $45 000 $60 000
на счетaх к получению $10 000 $12 000 $15 000
ИТОГО $46 000 $57 000 $75 000


2. Таблица Б.

Нужно учесть остатки товаров на складе на начало месяца, а также тот факт, что себестоимость закупаемых товаров равна (1-0,30) от выручки, поскольку в выручке 30% составляет валовая прибыль и только 70% себестоимость товаров. Остатки товаров на складе на конец месяца = 70% от себестоимости продаж следующего месяца, но НЕ МЕНЕЕ $30000. Поэтому добавим три строки с данными об остатках товаров на складе.