Налогообложение физических лиц

Налогообложение физических лиц
Задачи для самостоятельной работы
Задача 1.
Гражданин, проживающий в сельской местности, имеет земельный участок 2 октября этого года врачебно-трудовая экспертная комиссия (ВТЭК) признает гражданина инвалидом I группы. Площадь земельного участка составляет 1 тыс. м2, ставка земельного налога — 0.3% кадастровая стоимость 3800000руб.
Определите, с какого времени гражданин имеет пра¬во на освобождение от уплаты земельного налога. Сделайте расчет земельного налога за текущий год.
Решение.
Согласно пп.2 п.5 ст. 391 главы 31 НК РФ налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: инвалидов I и II групп инвалидности.
Следует учесть тот факт, что льгота имеет заявительный характер и не применяется автоматически, т.е. необходимо подать уведомление в ФНС не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.
Произведем расчет земельного налога в 2021 году с учетом вычета:
3800*1000 × 0,3% × 9/12 + 3 800 × (1000-600) × 0,3% × 3/12 = 8 550 + 1 140 = 9 690 руб.,
где:
9/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком до применения льготы (инвалидность получена до 15 октября);

Задача 2.
Сельскохозяйственные угодья сельхозтоваропроизводи¬теля занимают 200 га и находятся на территории Тюменской области. Сельхозтоваропроизводитель осуществляет деятельность на пахотных землях. Кроме того, за ней числятся 4 га не используемых по целевому назначе¬нию земель. Кадастровая стоимость- 4500000руб.
Рассчитайте сумму земельного налога, подлежащего уплате в текущем году.

Задача 3.
Физическое лицо является собственником жилого дома (площадью 78 м2) и
однокомнатной квартиры (площадью 43 м2), инвентаризационная стоимость (с учетом коэффициента) которых равна, соответственно, 130 000 р. и 148 000 р., кадастровой стоимостью – 950 000р. и 1 480 000 р. Определите налог на имущество физических лиц, если в данном регионе осуществляется переход на кадастровую стоимость в качестве налоговой базы второй год.

Задача 4.
Физическое лицо имеет в текущем налоговом периоде имущество, перешедшее в собственность к этому лицу полтора года назад в порядке наследования:
квартиры в размере 3500 тыс. руб.(кад. ст-ть), площадь 96 м2;
машины в размере 500 тыс. руб. (кад. ст-ть);
гаража в размере 800 тыс. руб. (кад. ст-ть), площадь 30 м2;
Определить сумму налога на имущество физического лица, подлежащую уплате в бюджет. Регион перешел на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости имущества.