КОМПЛЕКСНАЯ ЗАДАЧА по курсу «БФО»

КОМПЛЕКСНАЯ ЗАДАЧА по курсу «БФО»

Задание.
1. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций – проставить корреспонденцию счетов, сделать необходимые расчеты и представить их (расчетные операции помечены *).
2. На основании исходных данных и журнала регистрации хозяйственных операций открыть аналитические счета и составить оборотную ведомость за декабрь отчетного года.
4. Составить бухгалтерский баланс на 31 декабря и отчет о финансовых результатах за отчетный период.

Исходные данные

Предприятие ООО «ВБС» имеет три цеха. Цех 1и цех 2 основного производства. Цех 1 – механический, цех 2 – сборочный, которые выпускают два вида продукции А и Б. Третий цех – вспомогательный, ремонтный. В отчетном месяце он выполняет ремонт оборудования цеха №1 по заказу 301 и цеха №2 по заказу 302.

Выписка из приказа об учетной политике предприятия.
1. В целях бухгалтерского и налогового учета лимит отнесения ОС определяется согласно действующему законодательству.
2. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15. Текущий учет материалов ведется на счете 10 по учетным ценам. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16.
3. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются на себестоимость продукции непосредственно в том месяце, в котором производились работы.
4. Общепроизводственные расходы ежемесячно распределяются между видами готовой продукции пропорционально з/пл производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
5. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
6. Отклонение фактической себестоимости от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов
7. Учет выпуска из производства готовой продукции осуществляется с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг).
8. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счета покупателю.

Выписка из плана счетов:

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» содержит следующие субсчета:
68.1 НДС
68.2 НДФЛ
68.3 Налог на прибыль
68.4 Налог на имущество

Счет 20 «Основное производство» содержит следующие субсчета:
20.1 – продукция А
20.2 – продукция Б

Счет 23 «Вспомогательное производство» содержит следующие субсчета:
23.301 – заказ 301
23.302 – заказ 302

Счет 25 «Общепроизводственные расходы» содержит следующие субсчета:
25.1 – цех 1
25.2 – цех 2
25.РЦ – ремонтный цех
Остатки по счетам на 1 декабря 2018 года, руб.
Номер счета Сумма, руб. Наименование счета
01 7 815 640,00р. Основные средства
02 2 379 000,00р. Амортизация основных средств
04 60 000,00р. Нематериальные активы
05 15 000,00р. Амортизация нематериальных активов
08 201 000,00р. Вложения во внеоборотные активы
10 1 634360,00р. Материалы
19 428 700,00р. НДС по приобретенным ценностям
20.1 78 730,00р. Основное производство
43 81 000,00р. Готовая продукция
50 950,00р. Касса
51 103 400,00р. Расчетный счет
60.1 682 000,00р. Поставщики и подрядчики
60.2 205 000,00р. Расчеты по авансам выданным
62.1 728 000,00р. Покупатели и заказчики
62.2 300 000,00р. Расчеты по авансам полученным
66 590 000,00р. Расчеты по краткосрочным кредитам
68 190 400,00р. Расчеты оп налогам и сборам
69 46 200,00р. Расчеты по соц. страхованию и обеспечению
70 170 500,00р. Расчеты с персоналом по оплате труда
76 4 200,00р. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
76 10 530,00р. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
80 6 294 686,00р. Уставный капитал
84 39 606,00р. Нераспределенная прибыль
96 6 328,00р. Резервы предстоящих расходов
97 2 000,00р. Расходы будущих периодов
99 618 730,00р. Прибыли и убытки

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь