Бухгалтерский учет денежных средств и расчетов организаций. Анализ эффективности использования материальных ресурсов.

1. Бухгалтерский учет денежных средств и расчетов организаций

Денежные средства являются важной составляющей частью оборот-ных средств организации. Без них не может функционировать ни один бизнес. Они - абсолютно ликвидные активы, которые способны легко и быстро преобразовываться в любого рода виды материальных ценностей .
Управление денежными средствами неотделимо от четкого и опера-тивного бухгалтерского учета, что позволяет осуществлять контроль за сохранностью денежных средств, денежных поступлений и платежей, а также за состоянием расчетных операций. Правильная организация бух-галтерского учета и документооборота денежных и расчетных операций непосредственным образом оказывает влияние на состояние бухгалтерско-го учета организации как важнейшего фактора их составления и развития.
Эффективность управления денежными средствами субъекта эконо-мики обеспечивает его финансовую стабильность в процессе развития, темпы которого в большинстве своем определяются взаимосвязью разного рода видов потоков денежных средств согласно объемам и согласно вре-мени . Задачами учета денежных средств организации являются:
– выполнение полной и своевременной регистрации операций, кото-рые вызваны движением рабочего капитала организации в кассе и на ее расчетных счетах в банковских учреждениях;
– осуществление контроля за наличием денежных средств, за уров-нем их сохранности и использованием согласно целевому назначению;
– требования полноты, своевременности и правильности отражения в учетных регистрах организации текущих операций ее по поступлению и выбытию указанного капитала;
– осуществление контроля над соблюдением дисциплин расчетно-платежной и сметной;
– осуществление контроля над своевременностью возвращения в банковское учреждение сумм, которые не были использованы по назначе-нию согласно выделенным лимитам и сметам;
– правильность и своевременность выполнения инвентаризации кас-совой наличности организации, операций по счетам в банковских учре-ждениях и отражение ее итогов в учете.
Решение данного рода задач в большинстве своем находится в зави-симости от четкого соблюдения таких важнейших принципов учета денеж-ных средств :
– хранение свободных денежных средств должно осуществляться только в банковском учреждении, и их выдача и применение осуществля-ются согласно целевому назначению;
– платежи производят в безналичном порядке после того, как осу-ществлена отгрузка товарно-материальных ценностей, исполнения работ и оказания услуг или одновременно с ними. Предварительную оплату до-пускают только в тех случаях, которые предусмотрены в законодательстве и учетной политике современной организации;
– платежи производят с согласия (акцепта) плательщика или соглас-но его поручению; без согласия – только в тех случаях, которые преду-смотрены в действующем законодательстве;
– платежи производят за счет собственных средств плательщика либо за счет кредитов банковского учреждения;
– списание со счета денежных средств в том объеме, который являет-ся достаточным для удовлетворения всех предъявляемых к современной организации требований, происходит в порядке поступления распоряже-ний клиента и иного рода документации на списание;