Контрольная работа по Бухгалтерский учет, анализ и аудит на тему Расчет НДС

Расчет НДС
Произвести расчеты по хозяйственным операциям с определением НДС перечисленного в бюджет. Перечислить документы необходимые для исчисления НДС на предприятии. Выручка рассчитывается по оплате (кассовым методом).
1. Отгружена продукция 5720 т.р. (в т.ч НДС);
2. На расчетный счет поступили денежные средства за реализованную продукция 5960 т.р. (в т.ч НДС);
3. Перечислен аванс поставщикам сырья 320 т.р. (в т.ч НДС);
4. Закуплены материалы для производства: из них оплачено поставщику 95%; отпущено в производство 80% 3170 т.р. (в т.ч НДС);
5. На расчетный счет поступил аванс от покупателя 210 т.р. (в т.ч НДС);
6. Произведены расходы сторонней организацией по текущему ремонту мед части, стоящей на балансе предприятия 142 т.р. (в т.ч НДС);
7. Израсходованные ТМЦ на непроизводственные нужды 10 т.р. (в т.ч НДС);
8. По договору подряда произведен ремонт производственного оборудования, счет оплачен 232 т.р. (в т.ч НДС);
9. Произведены расходы на покупку мобильного телефона, счет оплачен 25 т.р. (в т.ч НДС);
10. Реализовано имущество полученное в форме залога 170 т.р. (в т.ч НДС);
11. Выявленная сумма НДС исчисленная и уплаченная в бюджет с суммы авансового платежа по расторгнутому договору 18 т.р. (в т.ч НДС);
12. Передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе «Детский городок» 750 т.р. (в т.ч НДС);
13. Перечислен в бюджет транспортный налог и налог на имущество 55 т.р. (в т.ч НДС).

Решение
Налоговая база по НДС – выручка от реализации товаров, работ, услуг без НДС, в том числе доходы от реализации предметов залога.
Налоговая база увеличивается на суммы полученных авансов.
Безвозмездная передача государственным и муниципальным учреждениям, органам власти и местного самоуправления, а также ГУПам и МУПам объектов основных средств не считается реализацией (подп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ). Следовательно, передающей стороне исчислять НДС не нужно.
Согласно ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Поэтому кассовый метод признания доходов и расходов не оказывает влияния на расчет НДС.
Налоговый вычет НДС – суммы НДС, предъявленные в счетах-фактурах поставщиков, в том числе – счетах-фактурах на аванс, если аванс (предоплата) предусмотрен условиями договора – относительно деятельности, облагаемой НДС. Принимается к вычету ранее исчисленная сумма НДС по расторгнутым договорам.