Контрольная работа по бухгалтерскому учету, анализу и аудиту на тему Работа с бухгалтерской (финансовой) отчетностью организации АО Муромец

.Аналитическая записка. Работа с бухгалтерской (финансовой) отчетностью организации АО «Муромец»

Отчетность АО «Муромец», расположенная в доступе, приведена в приложениях 1, 2.
Финансовая отчетность у АО «Муромец» сформирована в соответствии с требованиями российского законодательства: ПБУ, ФСБУ.
Оборотно –сальдовая ведомость в открытом доступе не публикуется, она сформирована на основании существующей отчетности в примерном виде (операции, которые учитываются в статьях баланса по бухгалтерским счетам можно только предположить, так как отчетность формируется на основании оборотно-сальдовой ведомости, а не наоборот).
Примерно сформированная на основании финансовой отчетности оборотно-сальдовая ведомость приведена в таблице 1.

Таблица 1- Примерно сформированная на основании финансовой отчетности оборотно-сальдовая ведомость АО «Муромец»
Наименование счетов бухгалтерского учета 2020 год Обороты за год НЕ ИЗВЕСТНЫ 2021 год
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
04 Нематериальные активы 172 3 175
01 Основные средства 390653 30470 421123
05 Амортизация НМА сумму можно только предположить на основании НМА 3
02 Амортизация ОС сумму можно только предположить на основании ОС 30470
09 Отложенные налоговые активы 6477 366 6843
Прочие внеоборотные активы - неизвестно какие счета использованы в организации при формировании отчетности
08 вложения во внеоборотные активы 0 171 171
07 оборудование к установке
15 заготовление и приобретение материальных ценностей
16 отклонение в стоимости материальных ценностей
Запасы- неизвестно какие счета использованы в организации при формировании отчетности
10 Материалы 433158 9211 423947
41 Товары
43 Готовая продукция
19 НДС 36275 32863 3412
Дебиторская задолженность- неизвестно какие счета использованы в организации при формировании отчетности
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 269275 192341 76934
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
58 Финансовые вложения 0 0
Денежные средства- неизвестно какие счета использованы в организации при формировании отчетности
50 Касса 233 24 209
51 Расчетный счет
52 Валютные счета
97 Прочие оборотные активы 2254 217 2037
80 Уставной капитал 4901 4901
82 Резервный капитал 245 245
84 Нераспределенная прибыль 392551 84586 477137
77 Отложенные налоговые обязательства 1275 3850 5125
Кредиторская задолженность- неизвестно какие счета использованы в организации при формировании отчетности
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 711809 297732 414077
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
67 Расчеты по налогам и сборам
69 Расчеты по социальному страхованию
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
71 Расчеты с подотчетными лицами
96 Резервы предстоящих расходов 27716 5650 33366
ИТОГО 1138497 1138497 125096 532388 934851 934851

Обороты в оборотно-сальдовой ведомости не сошлись. Итоговые – годовые- сальдо сошлись.
ПРИЧИНА: возможны операции по неизвестным сумма как по Дт, так и по Кт.
На данный момент в оборотно-сальдовой ведомости проставлены суммы разниц на основании фактических данных отчетности за 2020-2021 года.
Особенности формирования финансовой отчетности АО «Муромец»: формирование отчетности у промышленного предприятие не имеет особенностей.
Процесс формирования финансовой отчетности в АО «Муромец» осуществляется на основании федерального закона и ПБУ. Правила формирования отчетности и формы – унифицированные шаблоны отчетности, едины для всех предприятий во всех отраслях.