Налоговые декларации по НДС

Задача для решения и заполнения налоговой декларации по НДС
ООО осуществляет два вида деятельности: изготовление металлоизделий и оптовую торговлю непродовольственными товарами
Организацией по учету проведены следующие хозяйственные операции:
1. Отгружено продукции собственного производства и выставлены счета-фактуры на сумму 3750 тыс. руб., в т. ч.: 1 кв. – 1450 тыс. руб.; 2 кв. - 2300 тыс. руб. (из них 300 тыс. руб. на экспорт)
2. На расчетный счет за отгруженную продукцию поступило: в 1 кв. - 2611 тыс. руб. (в т. ч. 100 тыс. руб. от иностранных покупателей); во 2 кв. – 1760 тыс. руб. (из них 200 тыс. руб. от иностранных покупателей)
3. Оптовая реализация товаров составила 2600 тыс. руб. (с НДС) в т. ч.:
1 кв. – 1700 тыс. руб.; 2 кв. – 900 тыс. руб.
4. Стоимость товаров приобретенных в 1 кв. для перепродажи - 1850 тыс. руб. (с НДС) на основании с/фактур оплачены полностью
5. Оприходовано во 2 кв. ТМЦ для производства продукции на сумму 800 тыс. руб. (с НДС), оплачено на сумму 500 тыс. руб., в производство отпущено 90%
6. Выполнены строительно-монтажные работы по новому складу готовой продукции хозяйственным способом, фактические затраты на строительство составили 3200 тыс. руб., акт приемки-передачи подписан в феврале, принят на баланс в марте месяце
7. Перечислен в марте аванс поставщикам за материалы и комплектующие – 950 тыс. руб.
8. От сдачи в аренду помещения получена арендная плата в сумме – 180 тыс. руб. (НДС в счет-фактуре не выделен), в т. ч.: 1 кв. – 90 тыс. руб. 2 кв. – 90 тыс. руб.
9. Реализовано в 1 кв. основное средство:
Первоначальная стоимость – 380 тыс. руб.
Амортизационные отчисления – 90 тыс. руб.
Цена реализации – 410 тыс. руб.
10. Получен аванс во 2 квартале под предстоящую поставку продукции
- 750 тыс. руб.
11. Приобретено в январе оборудование, требующее монтажа, на сумму 1550 тыс. руб. (в т.ч. НДС); в феврале произведен монтаж подрядной организацией – стоимость монтажных работ 142 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Принято в марте на баланс в качестве основного средства.
12. Оплачены и приняты на учет в мае месяце ТМЦ для производства продукции на сумму 250 тыс. руб. (с НДС)
Рассчитать НДС и представить декларации по двум налоговым периодам

 
Выполним расчет НДС с учетом начисления НДС с реализации по ставке 18% (экспорт – 0%),с авансов от покупателей и принятия НДС к вычету по приобретенным товарам, материалам, услугам, авансам поставщикам. Факт начисления и принятия к вычету НДС – по наиболее ранней из дат, поэтому с сумм оплаты, поступивших от покупателей продукции по операции №2 НДС не начислен, так она начислен ранее – на дату отгрузки продукции, а с аванса по операции №10 НДС начислен, так как аванс от покупателя поступил раньше, чем произошла отгрузка продукции этому покупателю.

1 квартал.

2 квартал.