Описать назначение и отражение операций на счетах 020111000 Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства

Описать назначение и отражение операций на счетах 020111000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства», 020121000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

Ответ:

План счетов бюджетных учреждений утвержден Приказом Минфина России от 23.12.2010 N 183н (ред. от 05.05.2023) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению» (Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)
При ведении автономными учреждениями бухгалтерского учета хозяйственные операции в зависимости от их экономического содержания отражаются на счетах утвержденного в рамках формирования учетной политики автономным учреждением Рабочего плана счетов, содержащего аналитические коды вида объекта учета, коды вида поступлений (доходов), выбытий (расходов, затрат) - 24 - 26 разряды номера счета, соответствующие структуре данных, утвержденных Планом финансово- хозяйственной деятельности автономного учреждения.
Для отражения операций со средствами, находящимися на счетах учреждений, открытых в кредитных организациях или в органах Федерального казначейства, а также операций с наличными денежными средствами и денежными документами предусмотрен группировочный счет 020100000 «Денежные средства учреждения».
В соответствии с п. 70 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н (далее - Инструкция N 174н), для формирования информации в денежном выражении о наличии денежных средств учреждений и хозяйственных операций, изменяющих указанные объекты учета, применяются следующие группы счетов:
020110000 «Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства»;
020120000 «Денежные средства на счетах учреждения в кредитной организации»;
020130000 «Денежные средства в кассе учреждения».
020110000 «Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства».
Порядок открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами установлен Приказом Федерального казначейства России от 07.10.2008 N 7н.
Для ведения бухгалтерского учета операций по безналичным денежным средствам в валюте Российской Федерации, осуществляемых на лицевых счетах бюджетного учреждения, открытых в органе Федерального казначейства, финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования), применяются следующие счета аналитического учета в соответствии с объектом учета и содержанием хозяйственной операции:
- 020111000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства».