Налоги: Расчет заработной платы, износа и остаточной стоимости, фактической себестоимости продукции, цены продукции и налога на добавленную стоимость

Налоговые расчеты и отчетности за 1-й квартал

Для составления баланса (таблица 2) на начало отчетного периода примем во внимание, что денежные средства на расчетном счете составляют 1/2 уставного капитала (500 тыс. руб.), а основные фонды и нематериальные активы – по 1/4 от уставного капитала (по 250 тыс. руб.).
Таблица 2 – Баланс предприятия на начало года
Актив тыс. руб. Пассив тыс. руб.
Основные фонды
(сч.01-сч.02) 250 Уставный капитал
(сч.80) 1 000
Нематериальные активы
(сч.04-сч.05) 250
Денежные средства (сч.51) 500
Баланс 1 000 Баланс 1 000

Определение суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материалов

При реализации продукции налогоплательщик обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) дополнительно к цене соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (НДС).
Счет-фактура – налоговый документ строго установленного образца (формата), оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.
Таким образом, счет-фактура – это документ, который выдается покупателю (заказчику) с двумя целями:
первая цель – зафиксировать факт, что заказ или работа выполнена;
вторая цель – подтвердить сумму выплаченного НДС для того, чтобы потом его можно было зачесть.
Реквизиты счета-фактуры законодательно закреплены в Налоговом Кодексе РФ.
Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению .
В оплаченной с расчетного счета стоимости материалов содержится НДС в размере 20 % (исходные данные). В данной работе определим сумму НДС , уплаченную поставщикам при приобретении материалов, следующим образом:
█(&1"50" *"20%" /"120%" ="25 тыс.руб." @&@&@&)
Стоимость материалов без НДС составит:
"150"-25=125 тыс.руб.
Учет материалов отразим на счете 10 «Материалы» (таблица 3).