Финансовый анализ для целей управления бизнесом по данным финансовой отчетности ООО ВЕРЕСК

. СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ

Общество с ограниченной ответственностью «ВЕРЕСК» зарегистрировано по адресу: Россия, 440000, Пензенская обл, г Пенза, дор Москва-Челябинск, 624 Км
Основным видом экономической деятельности является 56.1 Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания.
Дополнительными видами деятельности, отраженными в выписке из ЕГРЮЛ, являются:
- 47.2 Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах;
- 47.5 Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах;
- 47.91.2 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при
помощи информационно-коммуникационной сети Интернет;
- 47.91.3 Торговля розничная через Интернет-аукционы;
- 47.91.4 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при
помощи телевидения, радио, телефона;
- 55.1 Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
- 55.2 Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания;
- 55.90 Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания;
- 56.3 Подача напитков;
- 56.29.1 Деятельность организаций общественного питания, поставляющих готовую пищу (для транспортных и строительных компаний, туристическим группам, личному составу вооруженных сил, предприятиям розничной торговли и другим группам потребителей) по договору;
- 56.29.2 Деятельность столовых и буфетов при предприятиях и учреждениях;
- 56.29.3 Деятельность по доставке продуктов питания учебным, спортивным и прочим учреждениям (по льготным ценам);
- 56.29.4 Деятельность социальных столовых, буфетов или кафетериев (в
офисах, больницах, школах, институтах и пр .) на основе льготных цен на питание;
- 68.20 Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом.

Размер уставного капитала 10 000руб.
ООО «Вереск» является коммерческой организацией и действует в соответствии с Федеральным Законом от8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
ООО «Вереск» создано на неограниченный срок деятельности, имеет в собственности обособленное имущество, от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и неимущественные права, несет обязанности, выступает истцом и ответчиком.












2. ЦЕЛИ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
ПРИОЦЕНКЕ СТОИМОСТИ БИЗНЕСА

Исследование включало себя следующие основные этапы:
ознакомление с представленной бухгалтерской отчетностью ООО «Вереск» за 2019-2023 гг.;
анализ финансового состояния ООО «Вереск» за период с 01.01.2021 года по 31.12.2023г., в т.ч. анализ платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности;
анализ признаков утраты платежеспособности;
анализ чистых активов;
обобщение и оценка результатов исследования, составление заключения.
При проведении исследования использовался абстрактно-логический, экономико-статистический метод исследования, группировки, систематизации теоретического и практического материала. В качестве частных приемов использовались также методы горизонтального и вертикального анализа, метод финансовых коэффициентов.
Для анализа использовалась бухгалтерская отчетность ООО «Вереск» за 2021,2022 и 2023 г. При проведении финансового анализа использовались методики традиционного финансового анализа, а также методика финансового анализа представленная в Правилах проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденная Постановлением Правительства РФ №367от 25 июня 2003 г.


3. АНАЛИЗ КОЭФФИЦИЕНТОВ, ХАРАТЕРИЗУЮЩИХ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ДОЛЖНИКА

При проведении финансового анализа проведена оценка структуры и динамики активов и пассивов предприятия за исследуемый период.
Анализ активов проводится в целях оценки эффективности их использования, оценки ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, деловой активности и доходности имеющихся активов. Анализ активов производится по группам статей баланса и состоит из анализа внеоборотных и оборотных активов.
При проведении анализа активов предприятия были рассмотрены изменения состава активов предприятия и доли отдельных их составляющих в совокупных активах на соответствующие отчетные даты. Такой анализ проведен при помощи сравнительного аналитического баланса (таблицы 1,2,3).
Сравнительный аналитический баланс получен из исходных форм бухгалтерского баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры и динамики. Таким образом, в целях повышения аналитичности данных была произведена трансформация данных типовых форм отчетности. Трансформация данных отчетности подразумевает приведение данных бухгалтерской отчетности в форму, наиболее удобную для проведения экономического анализа и выявления ключевых взаимосвязей между финансовыми показателями.
В ходе проведения анализа активов на основе сравнительных аналитических балансов были использованы следующие методы: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, метод финансовых коэффициентов.


Таблица 1
Сравнительный аналитический баланс ООО «Вереск» за 2021г.


Показатель Сумма, тыс. руб. Структура, % отклонение
начало периода конец периода начало периода конец периода в тыс. руб. в пунктах к началу периода,% к изменению итога баланса, %
АКТИВ
I Внеоборотные активы, в т.ч.: 5 89 0,01 1,4 84 1,39 16,8 1,32
Нематериальные активы 0 0 0 0 0 0 0 0
Основные средства 5 89 0,01 1,4 84 1,39 16,8 1,32
II Оборотные активы, в т.ч: 35433 63351 62,09 99,86 27918 37,77 0,11 438,2
Запасы 882 1130 1,55 1,78 248 0,23 28,12 3,89
Дебиторская задолженность 36614 44782 64,16 70,59 8168 6,43 22,31 128,21
Денежные средства 11692 9067 20,49 14,29 -2625 -6,2 -22,45 -41,20
Баланс 57069 63440 100,00 100,00 6371 0,00 11,16 100,00
ПАССИВ 
III Капитал и резервы 39766 52415 69,68 82,62 12649 12,94 31,81 198,54
IV Долгосрочные обязательства 0 0 0 0,00 0 0 0 0
V Краткосрочные обязательства, в .т.ч.: 17303 11025 31,95 17,38 -6278 -14,57 -36,28 -98,54
Кредиторская задолженность 14550 11025 25,5 17,38 -3525 -8,12 -24,23 -55,33
Баланс 57069 63440 100,00 100,00 6371 0,00 11,16 100,00


Таблица 2
Сравнительный аналитический баланс ООО «Вереск» за 2022г.
Показатель Сумма, тыс. руб. Структура, % отклонение
начало периода конец периода начало периода конец периода в тыс. руб. в пунктах к началу периода,% к изменению итога баланса, %
АКТИВ 
I Внеоборотные активы 89 56 0,14 0,08 -33,00 -0,06 -37,08 -0,79
Нематериальные активы 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Основные средства 89 56 0,14 0,08 -33,00 -0,06 -37,08 -0,79
II Оборотные активы 63351 67554 99,86 99,92 4203,00 0,06 6,63 100,79
Запасы 1130 1565 10,25 38,55 435,00 28,30 38,50 10,43
Дебиторская задолженность 44782 44173 70,59 65,34 -609,00 -5,25 -1,36 -14,60
Денежные средства 9067 13594 14,29 20,11 4527,00 5,81 49,93 108,56
Баланс 63440 67610 100 100 4170,00 0,00 6,57 100,00
ПАССИВ              
III Капитал и резервы 52415 63550 82,62 93,99 11135 11,37 21,24 267,03
V Краткосрочные обязательства 11025 4060 17,38 6,01 -6965 -11,37 -63,17 -167,03
Кредиторская задолженность 11025 4060 17,38 6,01 -6965 -11,37 -63,17 -167,03
Баланс 63440 67610 100 100 4170 0 6,57 100


Таблица 3
Сравнительный аналитический баланс ООО «Вереск» за 2023г.
Показатель Сумма, тыс. руб. Структура, % отклонение
начало периода конец периода начало периода конец периода в тыс. руб. в пунктах к началу периода,% к изменению итога баланса, %
АКТИВ
I Внеоборотные активы 56 373 0,08 0,56 317,00 0,48 566,07 -22,99
Нематериальные активы 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Основные средства 56 373 0,08 0,56 317,00 0,48 566,07 -22,99
II Оборотные активы 67554 65858 99,92 99,44 -1696,00 -0,48 -2,51 122,99