Контрольная работа (экономический анализ)

Задание 2

Постройте факторную модель зависимости результативного показателя от ряда факторов, на основе приведенной в таблице информации. Укажите тип модели. Расчеты влияния факторов выполните способом цепных подстановок.
Показатель Базисный период Отчетный период Тпр.,% Абсолютное изменение
1 2 3 4 = гр.5/гр.2 х 100 5 = гр.3 – гр.2
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. 2100 1600 -23,81 -500
Количество оборотов оборотных активов 14,2 16,8 18,31 2,6
Выручка от продаж, тыс. руб. 29820 26880 -9,86 -2940

Решение:
Факторная модель зависимости выручки (В) от среднегодовой стоимости оборотных активов (ОбА) и количество оборотов оборотных активов (КО):
В=ОбА×КО. (2)
Это мультипликативная модель, где есть произведение факторов.
Введем обозначение: 0 – показатель базисного периода, 1 – показатель отчетного периода.
Общее изменение выручки:
∆В=В1-В0=26880-29820=-2940 тыс.руб.
Изменение выручки за счет среднегодовой стоимости оборотных активов:
∆В(ОбА)=ОбА1×КО0-В0=1600×14,2-29820=
=-7100 тыс.руб.
Изменение выручки за счет количества оборотов оборотных активов:
∆В(КО)=ОбА1×КО1-ОбА1×КО0=1600×16,8-1600×14,2=
=4160 тыс.руб.
Совокупное влияние факторов:
∆В=∆В(ОбА)+∆В(КО)=-7100+4160=-2940 тыс.руб.
Вывод: выручка уменьшилась на 2940 тыс. руб. В том числе за счет уменьшения среднегодовой стоимости оборотных активов на 500 тыс. руб., или на 23,81%, произошло снижение выручки на 7100 тыс. руб. Однако повышение количества оборотов оборотных активов на 18,31%, или на 2,6 оборота, вызвало увеличение выручки на 4160 тыс. руб. Таким образом, негативное влияние оказал прирост оборотных активов.
 
Задание 3

а) Рассчитать изменение товарной продукции за счет изменение объема и влияние структурных сдвигов методом прямого счета, способом процентных разниц, методом абсолютных разниц. По полученным результатам напишем выводы.
б) Рассчитать изменение себестоимости за счет изменение объема и определить влияние структурных сдвигов.
в) Определить изменение прибыли за счет физического объема выпущенной продукции и за счет структурных сдвигов.
Вид прод-ции Цена, т.р Выпуск в шт. Удельный вес продукции, к-т Изменение средней цены за счет структуры, т.р. (гр1*гр6) Товарная продукция
Тф Тпл Тфак Тпл Δ Тплан Фактически при плановой структуре Тфакт
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
А 63 19 11 26,76 14,47 12,29 7,74 693 647,24 1197
Б 41 31 38 43,66 50 -6,34 -2,6 1558 1455,50 1271
С 19 21 27 29,58 35,53 -5,95 -1,13 513 479,30 399
Итого - 71 76 100,00 100,00 - 4,01 2764 2582,04 2867
Расчет влияния структурных сдвигов
1 Изменение товарной продукции за счет изменение объема 2582,04-2867=-284,96
2 Влияние структурных сдвигов (метод прямого счета) 2764-2582,04=181,96
3 Влияние структурных сдвигов (способ процентных разностей ) (2764/2867 – 71/76) х
х 2867 = 181,96
4 Влияние структурных сдвигов (способ абсолютных разностей) 4,01)х71=-181,96
5 Общее изменение объема выпуска продукции -284,96+181,96=-103 или
2764-2867=-103

Вид прод-ции C/С, т.р Выпуск в шт. Удельный весь продукции, к-т Изменение средней себестоимости за счет структуры, т.р. Себестоимость товарной продукция
Тф Тпл Тф Т пл Δ Тпл Фактически при плановой структуре Тф
1 2 3 4 5 6 7 = гр.1 х гр.6/100 8 9 10
А 48 19 11 26,76 14,47 12,29 5,8992 528 493,14 912
Б 30 31 38 43,66 50 -6,34 -1,9020 1140 1065,00 930
С 9 21 27 29,58 35,53 -5,95 -0,5355 243 227,04 189
Итого - 71 76 100,00 100,00 - 3,4617 1911 1785,18 2031
Расчет влияния структурных сдвигов
1 Изменение товарной продукции за счет изменение объема 1785,18-2031= -245,82
2 Влияние структурных сдвигов 1911-1785,18 = 125,82
3 Общее изменение себестоимости товарного выпуска продукции 1911-2031 = -120
4 Изменение прибыли за счет физического объема выпущенной продукции (-284,96-(-245,82)) = -39,14
5 изменение прибыли за счете структурных сдвигов (181,96 – 125,82) = 56,14
6 Общее изменение прибыли (-103) – (-120) = 17

Вывод: фактические объем продукции в сопоставимых ценах по сравнению с планом уменьшился на 103 тыс. руб., но в натуральном выражении плановый показатель выполнен не был: при запланированных 76 ед. продукции выпущено 71 ед. продукции.
В такой ситуации очевидным является влияние структурных изменений на рост товарной продукции. Влияние факторов на объем выпуска подтверждает, что за счет падения физического объема производства товарный выпуск недополучил 284,96 тыс. руб. Структурные сдвиги привели к увеличению стоимостного объема выпуска на 181,96 тыс. руб. Однако более детальное рассмотрение изменений в ассортименте показывает: только за счет одной группы ассортимента (изделия А), то есть более дорогого вида продукции по цене 63 тыс. руб., предприятие вышло на положительную динамику объема производства в стоимостной оценке.
Прибыль при этом возросла на 17 тыс. Руб. Однако также влияние структурных сдвигов повлияло на ее повышение на 56,14 тыс. руб., а фактический объем выпуска привел к снижению прибыли на 39,14 тыс. руб. Притом, что себестоимость товарного выпуска снизилась на 120 тыс. руб., что вместе с приростом прибыли является фактом положительным.
 
Задание 4

По данным таблицы определить ритмичность работы компании рассчитав коэффициент ритмичности, коэффициенты положительной и отрицательной аритмичности, коэффициент вариации и равномерности.
Декада Выпуск продукции за год , т.р. Δ(+-)
Удельный вес продукции, % Зачтено в выполнение плана, т.р.
Тфакт Тпл Тфакт Тпл Факт к плану
1 2 3 4 5 6=гр.1/гр.2 х 100 7 (факт, но не выше плана)
Первая 350 500 150 29,17 33,33 70,00 350
Вторая 550 500 -50 45,83 33,33 110,00 500
Третья 300 500 200 25,00 33,33 60,00 300
Всего 1200 1500 300 100,00 100,00 80,00 1150
Значение ритмичности
Среднедекадный плановый выпуск продукции, т.р. 1500/3=500
Коэффициент ритмичности,% 1150/1500х100=76,67%
Коэффициент отрицательной аритмичности,% 70-100 + 60-100 + 80-100 = -90
Коэффициент положительной аритмичности,% 110-100 = 10
Коэффициент вариации,% 36,05
Коэффициент равномерности

Коэффициент вариации (Кв) рассчитывается по формуле:
Кв=√((∑▒〖∆x〗^2 )/n)/(x_пл ) ̅ ×100, (3)
где ∑▒〖∆x〗^2 – квадратические отклонения от среднедекадного задания;
n – число суммируемых плановых заданий;
(x_пл ) ̅ – среднедекадное задание по графику.
Кв=√((〖(350-500)〗^2+〖(550-500)〗^2+〖(300-500)〗^2)/3)/500×100=36,05%.
Коэффициент аритмичности рассчитывается как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду). Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.
Коэффициент равномерности (Кравн) – разница между 100% и коэффициентом вариации:
Кравн = 100 – 36,05 = 63,95%.
Вывод: коэффициент ритмичности показывает, что ритмичным выполнение было только на 76,67%. Коэффициент вариации показывает, что выпуск по декадам отклоняется от плана на 36,05%, и это значительно. Коэффициент равномерности показывает, что продукция выпускалась неритмично на 63,95%. Отрицательный коэффициент аритмичности составил 90%, в положительный – всего 10%. То есть выпуск значительно отклонялся от плана.