Подготовка оперативного бюджета на год

З а д а н и е. Руководство предприятия определило на следующий год прогнозные данные, касающиеся материальных и трудовых затрат (табл. 1-2).
Т а б л и ц а 1
Показатели Материал 1 Материал 2 Материал 3
Цена за 1 кг, руб. 12 15 8
Начальные запасы, кг 7500 9000 6000
Планируемые конечные запасы, кг 9000 3000 4000


Т а б л и ц а 2
Показатели Продукт А Продукт Б
Предполагаемый объем продаж, ед. 5000 4000
Цена продажи за единицу, руб. 3000 4500
Планируемые конечные запасы, ед. 700 100
Начальные запасы, ед. 200 200
Затраты на единицу готовой продукции:
материал 1, кг 10 15
материал 2, кг 8 12
Материал 3, кг 7 10
трудовые затраты, ч 6 9
Трудовые затраты за 1 ч, руб. 120 120

Базой распределения общехозяйственных расходов служит количество часов прямых трудовых затрат.
Общепроизводственные расходы (тыс. руб.):
Итого – 15000,00.
Коммерческие и административные расходы (тыс. руб.):
Итого – 1 200,00.
Подготовьте оперативный бюджет на следующий год, в состав которого должны входить бюджеты: 1) продаж; 2) производства (в единицах); 3) использования прямых материалов; 4) трудовых затрат; 5) общепроизводственных расходов; 6) конечных запасов материалов и готовой продукции; 7) себестоимости реализованной продукции; 8) коммерческих и административных расходов; а также бюджетный отчет о прибылях и убытках.
Составление бюджета осуществляется в несколько шагов.

Шаг 1. Бюджет продаж
Продукция Объем продаж, шт. Цена,
руб. Сумма продаж
Продукт А 5 000 3 000 15 000 000
Продукт Б 4 000 4500 18 000 000

Расчеты к таблице:
Сумма продаж:
Продукт А = 5 000 * 3 000 = 15 000 000 руб.
Продукт Б = 4 000 * 4 500 = 18 000 000 руб.

Шаг 2. Бюджет производства (шт.)
№ п/п Показатели Продукт А Продукт Б
1 Предполагаемый объем продаж . 5 000 4 000
2 Запланированные остатки готовой
продукции на конец периода 700 100
3 Общие потребности (1+2) 5 700 4 100
4 Остатки на начало периода 200 200
5 Производственная программа (3 – 4) 5 500 3 900




Расчеты к таблице:
Общие потребности:
Продукт А = 5 000+ 700 = 5 700 ед.
Продукт Б = 4 000 + 100 = 4 100 ед.