Бухгалтерский учет

Примечания к исходному балансу. Прибыль отчетного года отражается на счете 99 «Прибыли и убытки» в течении отчетного года. Этот счет всегда закрывается по окончании года на счет 84. Для остатка по нему даже не предусмотрена строка в балансе.
В начальном балансе обнаружено расхождение на 300 тыс. рублей, начальный баланс в пассиве на 300 тыс. рублей больше начального сальдо в активе, поэтому для соблюдения равенства баланса начальное сальдо по счету 51 «Расчетные счета» было увеличено на 300 тыс. рублей.
Примечания к 10 операции 10. Для учёта расчётов с поставщиками к счёту 60 открывают два основных субсчёта:
-субсчёт 60.01. Отражает взаиморасчёты с партнёрами — покупку и оплату товаров, работ и услуг.
-субсчёт 60.02. Показывает расчёты по предоплате (аванс)
Примечания к 17 операции. Суммы удержанных добровольных страховых взносов в НПФ из зарплаты сотрудников отражаются по дебету счета 70 и кредиту счета 76.4 "Расчеты по прочим удержаниям из заработной платы работников.
Примечания к 21 операции. С 1 января 2023 года Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединены в Единый государственный внебюджетный Социальный фонд России (СФР). Страховые взносы в него удерживаются с работодателя и включаются в расходы на производство. База расчета-начисленная заработная плата работников.
Примечания к 26 и 27 операциям. Так как сумма покупки материалов указана без НДС, то НДС не выделяем и отдельную проводку по ней не делаем.
Примечания к 30 и 31 операциям. С 1 января 2019 года действует ставка НДС 20% вместо 18%. Это установлено Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ. Поэтому 82600 тыс. руб. -это выручка с НДС в 20%, поэтому НДС будет 82600*20%/120%=13767 тыс. рублей. Выручка без НДС 82600-13767=68833 тыс. рублей. В данном задаче отгрузка продукции производится с особым порядком перехода права собственности к покупателю в момент оплаты, поэтому и используется счет 45 «Отруженная продукция».
Примечания к 32 операции. В задаче не указано, какая часть готовой продукции отгружена со склада, будем считать, что это та готовая продукция, которая была выпущена из производства в текущем месяце и ее стоимость указана в 23 операции.
Но списывать себестоимость отгруженной продукции и выявлять финансовый результат в случае перехода права собственности к покупателю в момент оплаты можно только после ее оплаты, поэтому добавлены проводки о том, что покупатель оплатил всю покупку с НДС.
Примечания к 33 операции. Финансовый результат-прибыль. Рассчитываем как (82600-13767-46220)=22613 тыс. рублей. Чтобы указать ее в балансе, счет 99 был закрыт.
Бухгалтерский баланс за январь 200_ г. в тыс. рублей

Примечания ко всем операциям. Начальный баланс в тыс. рублях. Если брать операции за квартал тоже в тыс. рублях, то по многим активным счетам получается конечное сальдо отрицательное, по пассивным счетам положительное. Поэтому будем считать, что в журнале хозяйственных операций даны суммы в рублях.
Примечания к 2 операции. Так как в данной задаче нет в начальном балансе счета 45, то будем считать, что продукция считается реализованной с момента отгрузки. Но НДС будет 20%, а не 18% (ставка в 18% устарела).
Примечания к 21 операции. В 21 операции нельзя рассчитать себестоимость отгруженной продукции со склада полностью, так как в начальном балансе нет данных по счету 45 «Отгруженная продукция», а есть только счет 43 «Готовая продукция», не указано, какая часть готовой продукции уже отгружена, а какая нет. Поэтому будем считать, что отгружена полностью только произведенная за месяц продукция.
Примечания к 23 операции. Выявлен финансовый результат-убыток, так как доходы от продажи продукции меньше расходов. Расчет (2006000-1950000-334333)=278333 рублей.