Выявить отклонения на основе сопоставления фактических данных с данными гибкого и фиксированного бюджетов
Наименование показателя Ед. измерения Плановые данные Фактические данные
Объем продаж
ед 260000 280000
Цена продукции
руб./ед 2000 1900
Переменные затраты на
сырье и материалы
руб./ед 1150 1160
Переменные затраты на
заработную плату
руб./ед 56 60
Постоянные затраты
руб. 26000000 25900000
Решение:
Анализ отклонения на основе сопоставления фактических данных с данными гибкого и фиксированного бюджетов проводится в несколько этапов.
1. Сначала определим величину плановой и фактической прибыли по формуле:
П = В - ПЕР - ПОСТ, где:
П - прибыль от реализации, руб.;
В - выручка, руб;
ПЕР - переменные затраты, руб;
ПОСТ - постоянные затраты, руб.
Выручка определяется по формуле:
В = Ц * Q, где:
Q - объем реализации, нат. ед.;
Ц - цена единицы продукции, руб.
Определим сумму выручки:
В пл. = 2000 * 260000 = 520000000 руб.
В ф. = 1900 * 280000 = 532000000 руб.
Теперь рассчитаем переменные затраты по формуле:
ПЕР = Спер * Q, где:
Спер - переменные затраты на единицу продукции, руб.
Отсюда:
ПЕР пл= (1150 + 56) * 260000 = 313560000 руб.
ПЕР ф= (1160 + 60) * 280000 = 341600000 руб.
То есть, фактические переменные затраты оказались выше
на 28040000 руб. (341600000 – 313560000).
- Курсовая работа
- Дипломная работа
- Контрольная работа
- Реферат
- Отчет по практике
- Магистерская работа
- Статья
- Эссе
- Научно-исследовательская работа
- Доклад
- Глава диплома
- Ответы на билеты
- Презентация
- Компьютерный набор текста
- Речь к диплому
- Тезисный план
- Чертёж
- Диаграммы, таблицы
- ВАК
- Перевод
- Бизнес план
- Научная статья
- Рецензия
- Лабораторная работа
- Решение задач
- Диссертация
- Доработка заказа клиента
- Аспирантский реферат
- Монография
- ВКР
- Дипломная работа MBA
